Статья 3. «Заработная плата»

В эту статью входит годовой фонд оплаты труда ИТР, СКП и МОП и страховые выплаты на этот фонд – 26 %. Для расчета необходимо использовать данные об их численности для механосборочного цеха (см.пп.1.1.6. и 1.2.3.) и средние оклады по категориям. Средние месячные оклады для ИТР - 6000 руб., СКП - 5000 руб., МОП - 3500 руб.

Численность работников механосборочного цеха: ИТР - 74, СКП - 37, МОП – 17 человек.

Таблица 17

Расчет годового фонда оплаты труда

Категории работников	Кол-во, чел.	Среднемес. оклад, руб.	Расчет, тыс. руб.	Фонд з./пл., включая страховые выплаты, тыс. руб.
Механическое отделение:
ИТР			58*6000*12/1000=4176	4176*1,26=5261,8
СКП			29*5000*12/1000=1740	1740*1,26=2192,4
МОП			11*3500*12/1000=462	462*1,26=582,1
Сборочное отделение:
ИТР			16*6000*12/1000=1152	1152*1,26=1451,5
СКП			8*5000*12/1000=480	480*1,26=604,8
МОП			6*3500*12/1000=252	252*1,26=317,5
Итого:				10410,1

 

Статья 4. «Амортизация»

К этой статье относится амортизация зданий, сооружений и ценного инвентаря. Величина амортизационных отчислений может быть получена в процентах от первоначальной стоимости зданий, сооружений и инвентаря. Амортизация зданий и сооружений - 2,7%, инвентаря -12,3%.

Стоимость зданий, сооружений = 299330,2 тыс. руб.

Стоимость общецехового инвентаря = 994,3 тыс. руб.

Амортизация зданий и сооружений = 299330,2*0,027=8081,9 тыс. руб.

Амортизация инвентаря = 994,3*0,123=122,3 тыс. руб.

Итого расходы по статье «Амортизация»: 8081,9+122,3=8204,2 тыс. руб.

Статья 5. «Прочие расходы»

Сюда относятся расходы по рационализации и изобретательству и расходы по охране труда, определяемые по установленным суммам на 1 участника производства и прочие расходы, определяемые в процентном отношении к годовому фонду основной заработной платы производственных рабочих.

Для расчета общее количество участников производства принять равным общему количеству работающих в механосборочном цехе. Расходы по рационализации и изобретательству, на охрану труда на одного участника производства составляют 900 руб. в год. Прочие расходы составляют 5% годового фонда основной заработной платы производственных рабочих.

Общее количество работающих в механосборочном цехе = 1114 чел.

Основная зарплата производственных рабочих в механосборочном цехе = 55606,7 тыс.руб.

Расходы по рационализации и изобретательству, на охрану труда составят: 1114*900/1000=1002,6 тыс. руб. в год.

Прочие расходы: 55606,7*0,05=2780,34 тыс. руб. в год.

 

Итого расходы по статье «Прочие расходы»: 2780,34+1002,6=3782,94 тыс. руб. в год.

Цеховые расходы термического цеха принимаются на уровне 30% годового фонда основной заработной платы основных рабочих этого цеха.

Основная заработная плата основных производственных рабочих термического цеха: ЗПосн. = 159*1766*34*1,26/1000 = 12029,21 тыс. руб.

Цеховые расходы термического цеха: 12029,21*0,3=3608,76 тыс. руб.

Итого по статье «Цеховые расходы» (сумма статей 1+2+3+4+5): 10294,1+6006,5+10410,1+8204,2+3782,9+3608,8=42306,6 тыс. руб.

Общезаводские расходы

В эту статью включаются административно-управленческие расходы: заработная плата административно-управленческого персонала со страховыми выплатами, расходы на командировки и служебные разъезды, конторские расходы, расходы по подготовке кадров, судебные издержки и др.

Эти расходы относятся на себестоимость изделий пропорционально сумме основной заработной платы производственных рабочих и расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и составляют 30% этой суммы.

Основная заработная плата основных производственных рабочих, (термического и механосборочного цеха.) 55606,7 тыс. руб.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования: 25382,2 тыс. руб.

Общезаводские расходы = (55606,7+25382,2)*0,3=24296,7 тыс. руб.

Внепроизводственные расходы

К этой статье относятся расходы по сбыту готовой продукции: расходы на тару и упаковку, расходы по транспортировке продукции и комиссионные сборы.

Эти расходы включаются в себестоимость продукции пропорционально производственной себестоимости и составляют 2% от этой себестоимости.

Производственная себестоимость = 364497,5 тыс. руб.

Внепроизводственные расходы = 364497,5*0,02=7289,9 тыс. руб.

 

III. Абсолютные и относительные экономические показатели работы проектируемого завода

Система экономических показателей

Для обоснования проекта в целом рассчитывается система экономических показателей. Экономические показатели делятся на абсолютные и относительные.

Абсолютные показатели

6.1.1. Годовой выпуск изделий в натуральном и стоимостном выражении.

Производственная программа =2200 станков

Стоимость выпущенной продукции = 2200*190 тыс. руб.=418000 тыс. руб.

 

Себестоимость

Себестоимость всей произведенной за год продукции и себестоимость единицы изделия указывается по результатам расчетов п.5 (таблица 12).

Себестоимость всей произведенной за год продукции = 371787,4 тыс. руб.

Себестоимость единицы изделия = 371787,4/2200=168,99 тыс. руб.

Прибыль

Валовая прибыль от реализации всех изделий по программе рассчитывается как разность между общей стоимостью реализованной продукции (для расчета принимается, что вся произведенная продукция будет реализована) и общей себестоимостью этой продукции.

Прибыль от реализации = 418000-371787,4=46216,6 тыс. руб.

Прибыль от реализации единицы изделия = 190-168,99=21,01 тыс. руб.

Основные средства

Общая стоимость основных средств завода представляет собой стоимость зданий и сооружений, стоимость оборудования, стоимость инструмента и инвентаря, относимых к основным фондам предприятия. Стоимость основных средств укрупненно определяется на основе усредненных процентов.

Стоимость рабочих машин и оборудования механосборочного цеха рассчитанная в «статье 3» п. 5.5. равна 66286 тыс. руб., что составляет 70% стоимости рабочих машин и оборудования завода.

Тогда стоимость рабочих машин и оборудования завода определится таким образом: 66286*100/70=94694,29 тыс. руб.

Так как удельный вес рабочих машин и оборудования на заводе составляет 48,4 %, то стоимостное значение одного процента находят путем деления стоимости рабочих машин и оборудования завода на 48,4 %.

Для расчета стоимости основных фондов проектируемого станкостроительного завода воспользуемся сложившимся процентным соотношением отдельных их элементов в станкостроении.

Стоимостное значение 1 % равно: 94694,29/48,4=1956,5 тыс. руб., тогда стоимость здания, например, составит: 1956,5*39,4=77086 тыс. руб. (см. табл. 18).

Таблица 18

Определение стоимости основных фондов по заводу

Элементы основных фондов	Уд. вес в общей стоимости ОФ, %	Стоимость отдельных элементов ОФ, тыс. руб.
Здания	39,4	77086
Сооружения	4,30	8413
Передаточные устройства	1,80	3522
Силовые машины и оборудование	1,60	3130
Рабочие машины и оборудование	48,40	94695
Транспортные средства	1,10	2152
Измерительные приборы и устройства	1,20	2348
Инструменты	0,80	1565
Производственно-хозяйственный инвентарь	1,40	2739
Итого:

Оборотные средства

Оборотные средства при укрупненном расчете могут быть определены аналогично основным средствам на основе удельного веса отдельных элементов.

Зная годовые затраты на основные материалы, покупные полуфабрикаты и средневзвешенную норму запаса в днях, можно рассчитать величину этого элемента оборотных средств по формуле:

 

 

З г.м.п. * В з. 194740,5*45

З м.п. =.------------------ = ------------------- = 24342,56тыс. руб. (17)

360 360

где: З м.п. - запас основных материалов и покупных полуфабрикатов, тыс.р.;

З г.м.п. - годовые затраты на основные материалы и покупные полуфабрикаты = 194740,5 тыс. руб. (см. расчет по табл. 14);

В з. - среднее время нахождения основных материалов и покупных полуфабрикатов в запасе, дни (В з. = 45 дней).

 

Так как «сырье и материалы» в структуре «оборотных средств» составляют 37,9 %, тогда стоимость всех «оборотных средств» будет равна: 24342,56*100% /37,9% =64228,39 тыс.руб. Стоимостное значение 1 %: 64228,39/100 =642,3 тыс. руб.

Усредненное процентное соотношение отдельных составных частей оборотных средств для предприятий станкостроения и расчет их стоимости приведены в таблице:

Таблица 19

Определение стоимости оборотных средств

Элементы оборотных средств	Уд. вес в общей стоимости оборотных средств, %	Стоимость отдельных элементов оборотных средств, тыс. руб.
Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты	37,9	24342,56
Вспомогательные материалы	1,90	1220,34
Топливо и горючее	0,50	321,14
Тара и тарные материалы	0,60	385,37
Инструменты, хозяйственный инвентарь, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	10,40	6679,75
Запасные части для ремонта	2,00	1284,57
Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления	35,90	23057,99
Расходы будущих периодов	1,60	1027,65
Готовая продукция	8,80	5652,1
Товары	0,20	128,46
Денежные средства	0,10	64,23
Средства в расчетах 0,1%	0,10	64,23
Итого:		64228,39