Кафедра налогов и налогообложения

Кафедра налогов и налогообложения

 

 

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ

Методические указания по выполнению курсовых работ

для студентов(бакалаврантов) дневной и заочной форм обучения направления «Экономика»

Профиль «Налоги и налогообложение»

 

 

 

Хабаровск 2013

 

ББК У 9(2)

Х 12

 

Федеральные налоги и сборы с организаций: методические указания по выполнению курсовых работ для студентов(бакалаврантов) дневной и заочной форм обучения направления «Экономика»

профиль «Налоги и налогообложение»

/ сост. В. Г. Байбородина. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2013. – 28 с.

 

 

Рецензент Н. А. Карасёва, начальник отдела автоматизации бухгалтерского и налогового учёта ООО «АНИТ»

 

 

Утверждено издательско-библиотечным советом академии в качестве методических указаний для студентов

 

© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2013

Предисловие

Федеральные налоги и сборы с организаций являются наиболее сложным и проблемным курсом во всей палитре дисциплин, посвящённых налогам и налогообложению. Его предмет составляет определение роли и экономического содержания федеральных налогов, а также механизм исчисления и взимания основных видов федеральных налогов с субъектов предпринимательской деятельности – юридических лиц.

Теоретической основой курса являются следующие дисциплины: «Экономическая теория», «Финансы», «Теория и история налогообложения», «Правовое регулирование налоговых отношений». Сам курс является также базовым для нескольких дисциплин специальности: «Налогообложение участников ВЭД», «Налоговый учёт и отчётность», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Налогообложение некоммерческих организаций» и другие. Поэтому понимание и усвоение данной дисциплины влияет не только на формирование базовых знаний обучаемых, но и на восприятие других дисциплин, производных от неё.

Целью дисциплины "Федеральные налоги и сборы с организаций "является формирование теоретической базы для понимания экономического содержания федеральных налогов и сборов, механизма исчисления и уплаты налогоплательщиками основных федеральных налогов: налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, акцизов, государственной пошлины. Другие федеральные налоги для студентов профиля «Налоги и налогообложение» читаются в базовых дисциплинах профиля: «Налогообложение физических лиц», Налогообложение природопользования».

Студентами-бакалаврантами, выполняется отдельная курсовая работа по «Налогообложению физических лиц», а вот вопросы налогообложения природопользования будут исследоваться студентами при подготовке курсовых по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций» с учётом того, что обе дисциплины изучаются на одном и том же курсе.

Курсовая работа является самостоятельным научным исследованием студента и предусматривает глубокое изучение нормативного материала по федеральным налогам и сборам, специальной литературы и других источников (экономико-правовых баз данных, специальных сайтов), а также развитие умения и способности студентов анализировать не только законодательные акты, но практические материалы на уровне государства или отдельных субъектов. Поэтому курсовая работа включает два раздела – теоретический и аналитический.

В теоретическом разделе студентам необходимо изложить актуальность темы исследования, имеющийся исторический и зарубежный опыт, сделать глубокий анализ современного состояния тех или иных вопросов налогообложения, решений налоговых и судебных органов, обобщить результаты исследования.

В аналитическом разделе студентам необходимо охарактеризовать роль и место федеральных налогов в формировании федеральных и региональных и местных бюджетов Российской Федерации за последние полных три года, используя данные сайтов федеральной налоговой службы России и Управлений ФНС России по отдельным регионам.

2. Выбор темы и задания

 

Тему по первой части курсовой работы (теоретической) студенты очной формы обучения выбирают самостоятельно из предложенной кафедрой тематики, студенты заочного обучения по последней цифре зачётной книжки.

№ темы	1,11, 21,	2,12, 22,	3,13, 23,	4,14, 24,	5,15, 25,	6, 16, 26,	7,17, 27,	8,18, 28, 31	9,19, 29,	1,10, 20,
Последняя цифра зачётки

 

Задание ко второму разделу (аналитическому) необходимо выбрать с учётом названия выбранной теоретической темы.

После выбора темы рекомендуется внимательно изучить методические указания, познакомиться с требованиями, предъявляемыми к курсовым работам, найти и проанализировать литературу по теме, составить план работы, который должен включать основные вопросы, охватывающие в целом тему курсовой работы. Составленный план необходимо показать научному руководителю и проконсультироваться по методике изложения вопросов темы. Студенты заочного обучения могут составить план самостоятельно по аналогии с представленными в методических указаниях или проконсультироваться по телефону, а также через электронную почту кафедры, все координаты кафедры размещены на сайте ХГАЭП.

Основные требования, предъявляемые к содержанию и оформлению курсовых работ, изложены в методических указаниях по написанию, оформлению научных студенческих работ для студентов очной и заочной форм обучения всех специальностей. (Бойко Т. С., Рожков Ю.В. Научные работы, 2009) [6].

 

2. Темы курсовых работ (теоретическая часть)

 

1. История развития системы налогообложения прибыли (доходов) хозяйствующих субъектов в России.

2. Зарубежный опыт налогообложения прибыли (доходов)организаций.

3. Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль

организаций, направления совершенствования.

4. Система налогообложения прибыли российских организаций.

5. Расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль

организаций: состав, признание, направления совершенствования.

6. Налог на прибыль организаций: роль и значение в стимулировании

инновационной деятельности хозяйствующих субъектов.

7. Особенности налогообложения прибыли (доходов) страховых

компаний.

8. Особенности налогообложения прибыли (доходов) коммерческих

банков.

9. Налогообложение прибыли (доходов) по операциям с драгоценными

металлами.

10. Особенности налогообложения прибыли (доходов) организаций по

операциям с ценными бумагами.

11. Особенности налогообложения прибыли (доходов) некоммерческих

организаций.

12. История развития косвенного налогообложения в России.

13. Зарубежный опыт налогообложения добавленной стоимости.

14. Система налогообложения добавленной стоимости в РФ.

 

15. Особенности исчисления и уплаты НДС по импортным

операциям. Порядок определения стоимости товара.

16. Особенности применения нулевой ставки и вычета по НДС при

совершении экспортных операций.

17. Особенности исчисления и взимания НДС в строительстве.

18. Зарубежный опыт акцизного обложения.

19. Акцизы: экономическое содержание, общий порядок исчисления и

уплаты.

20. Особенности исчисления и уплаты акцизов производителями

алкогольной продукции.

21. Особенности исчисления и уплаты акцизов по спирту этиловому и

спиртосодержащей продукции.

22. Особенности исчисления и уплаты акцизов производителями

табака и табачной продукции.

23. Особенности исчисления и уплаты акцизов по нефтепродуктам.

24. Особенности исчисления и уплаты акцизов по прямогонному

бензину.

25. Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным

операциям.

26. Система налогообложения за пользования недрами.

27. Система налогообложения за пользования объектами животного

мира и водными биологическими ресурсами в РФ.

28. Государственная пошлина: особенности исчисления и уплаты

организациями в РФ.

29. Особенности налогообложения организаций торговли.

30. Особенности налогообложения транспортных организаций.

31. Особенности налогообложения строительных организаций.

 

32. Особенности налогообложения бюджетных учреждений.

33. Особенности налогообложения некоммерческих организаций.

34. Особенности налогообложения лизинговых компаний.

35. Особенности налогообложения операций с недвижимостью:

проблемы и направления их совершенствования.

36. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса,

находящихся на общем режиме налогообложения.

 

Работы

 

Методические указания приведены к отдельным наиболее сложным темам, включают перечень основных вопросов, необходимых для изложения теоретической части курсовой работы, а также краткую аннотацию содержания каждого вопроса. По темам, не представленным в данном разделе, студент составляет план и аннотацию работы самостоятельно по аналогии с представленными ниже.

Работы

 

Для выполнения второй части курсовой работы необходимо ознакомиться с нормативными материалами об исполнении бюджетов разных уровней за три последних полных года (по данным СПС «Гарант», «КонсультантПлюс» или непосредственно сайтов министерств).

Составить таблицы данных по поступлению федеральных налогов в федеральный бюджет и региональный бюджет любого субъекта РФ. Если анализируемый федеральный налог зачисляется в местные бюджеты, необходимо составить также таблицу по поступлениям в один из местных бюджетов. Таблицы должны содержать данные за три года.

Далее необходимо рассчитать удельный вес федеральных налогов в налоговых поступлениях бюджетов разных уровней, где все налоговые поступления должны составлять 100%.

Расчёт структуры налоговых поступлений можно сделать в отдельной таблице или в той же таблице, где приведены данные о налоговых поступлениях.

Результаты аналитических данных необходимо наглядно проиллюстрировать диаграммой, графиком. Кроме того, необходимо проанализировать изменения по поступлениям федеральных налогов в бюджеты разных уровней и изложить причины роста (снижения) поступлений по тем или иным налогам.

 

 

Библиографический список

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч.2) от 05.08. 2000 г. № 117-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

3. Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник / И. М. Александров. 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2009.

4. Акинин П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / П. В. Акинин, Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2008.

5. Барулин С. В. Налоги и налогообложение: учебник / С. В. Барулин, О. С. Кириллова, Т. В. Муравлева. – М.: Экономистъ, 2006.

6. Бойко Т. С., Рожков Ю. В. Научные работы: учебно-методическое пособие по написанию и оформлению научных работ студентов, магистрантов, аспирантов всех форм обучения и специальностей / Т. С. Бойко, Ю.В. Рожков. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2009.

7. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учебник / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2009.

8. Качур О. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. В. Качур. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008.

9. Майбуров И. А. Федеральные налоги и сборы: схемы для ускоренного изучения: учеб. пособие / И. А. Майбуров. – СПб.: Питер, 2006.

10. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: электронный учебник (CD-ROM) / Н. В. Миляков. – М.: КНОРУС, 2008.

 

11. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов / под ред. Г. Б. Поляка, – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

12. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие / под ред. проф.

В. В. Кузьменко. – СПб.: ГИОРД, 2008.

13. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Д. Г. Черника.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

14. Налоги: Практика налогообложения: учеб.- метод. пособие / под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА – М, 2008.

15. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник для вузов / В. Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2008.

16. Теория и история налогообложения: учебник для вызов / под ред. И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2010.

17. Филина Ф. Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие / Ф. Н. Филина. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009.

18. Худолеев В. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. В. Худолеев. – М.: Форум, 2009.

19. Газеты: Коммерсант, Российская газета, Российские вести, Экономика и жизнь, Финансовая газета, Финансовая Россия.

20. Журналы: Всё о налогах, Главбух, Налоговый вестник, Налоги и бизнес, Консультант бухгалтера, Российский налоговый курьер,

21. WWW.http://nalog.ru

 

Кафедра налогов и налогообложения