Тема 2. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль, его роль в формировании федерального и регионального бюджета. Налогоплательщики по налогу на прибыль. Объект налогообложения.

Порядок определения доходов, их классификация. Особенности определения доходов при реализации договоров морской перевозки (фрахтование судов, бербоут-чартер, тайм-чартер), агентирования, экспедиторского обслуживания и т.д. Состав внереализационных доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль, группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг); их структура: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Дифференциация прочих расходов: расходы на ремонт подвижного состава, на обязательное и добровольное страхование имущества, расходы на рацион питания экипажей морских, речных судов и т.д. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов по методу начисления и при кассовом методе.

Налоговая база, принцип формирования. Налоговые ставки, порядок зачисления. Налоговый период, отчетный период. Порядок исчисления, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Сроки предоставления отчетности по налогу на прибыль.

Тема 3. Платежи во внебюджетные фонды

Виды и значение государственных внебюджетных фондов. Плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды. Объект обложения страховыми взносами. База для исчисления страховых взносов. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов. Ответственность за нарушения законодательства РФ о страховых взносах.

Тема 4. Налог на имущество организаций

Назначение налога на имущество организаций. Его значение в финансово-экономической результативности деятельности предприятий морского и речного транспорта. Плательщики налога, объект налогообложения. Классификация льгот по налогу на имущество.

Механизм определения налоговой базы. Принципы и порядок расчета среднегодовой стоимости имущества. Ставки налога. Порядок исчисления, сроки уплаты в бюджет налога на имущество организаций

Тема 5. Упрощенная система налогообложения

Условия применения упрощенной системы. Налогоплательщики, критерии переходы на упрощенную систему налогообложения.

Характеристика объектов налогообложения. Порядок определения и признания доходов, расходов. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Организация налогового учета

Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки и порядок представления налоговой декларации.

Практика применения упрощенной системы налогообложения для предприятий морского и речного транспорта

Тема 6. Налог на доходы физических лиц

Признание физических лиц налогоплательщиками: резиденты и нерезиденты. Виды доходов физических лиц, получаемых от источников в РФ и за пределами РФ.

Объект налогообложения и налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в различных формах: в натуральной форме, в виде материальной выгоды, от долевого участия в организациях. Перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению.

Состав и характеристика налоговых вычетов, размеры и порядок их предоставления.

Дифференциация налоговых ставок по видам получаемых доходов. Порядок исчисления, сроки уплаты налога налоговыми агентами, индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Формы учета и отчетности по начислению и уплате налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

Тема 7. Налоговое администрирование и налоговый контроль

Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов. Налогоплательщики их права и обязанности налогоплательщиков. Исполнение обязанности по уплате налогов.

Формы проведения налогового контроля. Налоговые проверки. Процедура проведения налоговых проверок. Оформление результатов проверок. Налоговые санкции за нарушение налогового законодательства.

5.2. Комплексные вопросы по дисциплине

1. НДС: плательщики, порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика.

2. НДС: определение места реализации товаров (работ и услуг)

3. Операции, являющиеся объектом налогообложения НДС

4. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Условия освобождения от налогообложения

5. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)

6. Особенности исчисления налоговой базы по НДС при транспортных перевозках, перегрузочных работах, агентировании на водном транспорте

7. Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг)

8. Налоговый период и налоговые ставки по НДС

9. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов

10. Порядок расчета и сроки уплаты НДС

11. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)

12. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения

13. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения

14. Порядок определения доходов, их классификация при исчислении налога на прибыль

15. Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль, классификация расходов

16. Расходы, нормируемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль

17. Порядок признания доходов и расходов по методу начисления

18. Кассовый метод признания доходов и расходов

19. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения

20. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

21. Налоговая база по налогу на прибыль, порядок ее формирования

22. Налоговые ставки, порядок зачисления налога на прибыль. Налоговый период, отчетный период

23. Порядок исчисления, сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на прибыль

24. Исчисление и уплата налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения

25. Упрощенная система налогообложения: условия применения, налогоплательщики, критерии перехода.

26. Порядок исчисления и уплаты налога при упрощенной системе налогообложения

27. Налог на имущество организаций. Плательщики налога и объект налогообложения.

28. Формирование налоговой базы по налогу на имущество. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога на имущество.

29. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, налоговая база при различных формах получения дохода. Доходы, не подлежащие налогообложению.

30. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц. Налоговая декларация.

31. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

32. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.

33. Налоговые проверки. Процедура проведения налоговых проверок.

34. Налоговые санкции за нарушение налогового законодательства

35. Плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды. Объект обложения страховыми взносами

36. База для исчисления страховых взносов.

37. Ставки страховых взносов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов. Сроки уплаты страховых взносов.

Литература

1. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов/ Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - СПб.: Питер, 2010.

2. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов/Сердюков А.Э., Вылкова Е.С. Тарасевич С.Л., - СПб.: Питер, 2008.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая.

5. Налоги и налогообложение: / Евстигнеев Е.Н. – СПб.: Питер, 2005.

6. Налоги: /Учеб.пособие / под ред. Д.Г. Черника.– М.: ЮНИТИ, 2008.

7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник – М.: МЦФЭР, 2006.

ЧАСТЬ III. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ ПО НАПРАВЛЕНИЮ ПОДГОТОВКИ 080100 – ЭКОНОМИКА (СТЕПЕНЬ БАКАЛАВР ЭКОНОМИКИ)