Уплата патента, налогов и сборов

Статус:

- налогоплательщик

- налоговый агент

 

Патент, налог, сбор	Налоговый (отчетный) период	Срок уплаты патента, налога, сбора
В статусе налогоплательщика
Патент по ПСН	налоговые периоды: - календарный год; - срок, на который выдан патент, если на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдан на срок менее календарного года; - период с начала действия патента до даты прекращения предпринимательской деятельности	если патент получен на срок до 6 месяцев: - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;   если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года: - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;   в случае утраты в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ права на применение налоговой ставки в размере 0%: - не позднее срока окончания действия патента
Налог на добавленную стоимость	квартал	не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в случаях, когда: - осуществляются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН; - НДС, уплачивается в соответствии со ст. 174.1 НК РФ
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (уплачивается лицами, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС)
уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией в соответствии с ТК РФ
Косвенные налоги	-	при импорте товаров не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятия на учет импортируемых товаров; - срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга
Налог на доходы физических лиц	календарный год	общая сумма налога: не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (уплачивается в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН)
-	уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен п. 3 ст. 229 НК РФ, производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации: - в случае прекращения деятельности, указанной в ст. 227 НК РФ; - при прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ, и выезде его за пределы территории РФ
Налог на имущество физических лиц	календарный год	порядок уплаты налога представлен в подразделе 1.1. настоящей справочной информации (уплачивается в части имущества, не используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ)
Иные налоги и сборы в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах	-	сроки уплаты иных налогов и сборов представлены в соответствующих подразделах настоящей справочной информации согласно нижеприведенному перечню: акцизы; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; транспортный налог; земельный налог
В статусе налогового агента
Налог на добавленную стоимость	квартал	не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, равными долями
Налог на доходы физических лиц	-	Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

 

Представление отчетности

Статус:

- налогоплательщик;

- налоговый агент

 

Налог, сбор	Налоговый (отчетный) период	Срок представления отчетности
В статусе налогоплательщика
Патент по ПСН	налоговые периоды: - календарный год; - срок, на который выдан патент, если на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдан на срок менее календарного года; - период с начала действия патента до даты прекращения предпринимательской деятельности	налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в налоговые органы не представляется
Налог на добавленную стоимость	квартал	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговая декларация по НДС)
Косвенные налоги	-	при импорте товаров не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятия на учет импортируемых товаров; - срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга (налоговая декларация при импорте товаров на территорию РФ; документы представляемые одновременно с налоговой декларацией)
Налог на доходы физических лиц	календарный год	не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ представляется в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН)
-	в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления в случае появления в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой (налоговая декларация с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде (форма 4-НДФЛ)
-	в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)
-	в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности без образования юридического лица (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в случае прекращения до конца налогового периода предпринимательской деятельности без образования юридического лица)
-	не позднее чем за один месяц до выезда иностранного физического лица за пределы территории РФ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории РФ, при прекращении в течение календарного года им деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ, и выезде его за пределы территории РФ)
Налог на имущество физических лиц	календарный год	в отношении имущества, которое не используется для осуществления предпринимательской деятельности и объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ: до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении выбранных объектов применяется налоговая льгота (уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота)
Иные налоги и сборы в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах	-	сроки представления отчетности по иным налогам и сборам представлены в соответствующих подразделах настоящей справочной информации согласно нижеприведенному перечню: сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; транспортный налог; земельный налог
В статусе налогового агента
Налог на добавленную стоимость	квартал	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговая декларация по НДС)
Налог на доходы физических лиц	календарный год	Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (справка по форме 2-НДФЛ, формат справки, порядок представления): - ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.   Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (расчет по форме 6-НДФЛ, формат расчета, порядок представления): - за первый квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом; - за год не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
-	не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли обстоятельства невозможности удержания налога (письменное сообщение по форме 2-НДФЛ о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога)