Журнал хозяйственных операций за май 2011 года

 

 

№	Содержание операций	Сумма, руб.	Д	К
1.	Поступили материалы от поставщика на общую сумму 531 000 руб., в том числе НДС. Произведен налоговый вычет.
2.	Получен на расчетный счет организации кредит банка, сроком на 1 год.	150 000
3.	Отпущены со склада материалы в основное производство.	123 300
4.	Приобретен объект ОС от поставщика на общую сумму 263 140 руб., в том числе НДС. Произведен налоговый вычет.
5.	Данный объект введен в эксплуатацию.
6.	Начислена заработная плата рабочим основного производства.	178 000
7.	Произведены удержания из заработной платы: - НДФЛ; - по исполнительным листам; - в возмещение недостачи материалов.	18 400 30 300 4 400
8.	Получены денежные средства в кассу с ЗАО АКБ «Город» для выдачи: - заработной платы; - командировочных.	157 200 27 000
9.	Начислена амортизация за месяц на объекты ОС, находящиеся в основном производстве. Первоначальная стоимость 600 000. СПИ – 4 лет. Метод начисления амортизации - линейный.
10.	Начислены проценты по краткосрочному кредиту.	3 000
11.	Выдана заработная плата рабочим из кассы предприятия.	137 000
12.	Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировку.	27 000
13.	Не выданная заработная плата сдана на расчетный счет.
14.	Начислены страховые взносы в: - ПФР; - ФСС; - ФФОМС; -ТФОМС.
15.	Начислен класс риска (8,1%) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
16.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Иванову И.И. за 12 календарных дней на сумму 12 000 руб.
17.	Выявлена недостача в кассе на сумму 400 руб. Сумма недостачи внесена кассиром в кассу организации.
18.	Перечислена задолженность с расчетного счета: - по налогам и сборам; - в фонды социального страхования; - поставщикам.	130 000 7 000 290 000
19.	Акцептован счет-фактура «Воркутинских тепловых сетей» за тепло на сумму 75 520 руб., использованное на хозяйственные нужды. Начислен НДС. Произведен налоговый вычет.
20.	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости.
21.	Отражена выручка от продажи готовой продукции.	383 500
22.	Начислен НДС с выручки от продажи готовой продукции.
23.	Списана себестоимость готовой продукции.	230 000
24.	Отражен финансовый результат от продажи готовой продукции.
25.	Начислен налог на имущество.	16 000
26.	Начислен налог на прибыль.
	ИТОГО:

задание 16-18

1. Составьте авансовый отчет подотчетного лица ООО «Северное сияние» за март 2011 г. и укажите корреспонденцию счетов.

Начальник административно-хозяйственного отдела Лавров Л.В. получил 15 марта 2011 года. 25 000 руб. на командировочные расходы, имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 29 коп.

Командировочные расходы

Дата	Действие	Сумма, руб.
15-17 марта	Стоимость железнодорожного билета в один конец, включая стоимость постельного белья (без НДС).	2 995
17 – 23 марта	По счету гостиницы, в том числе НДС	10 325
20 марта	По квитанции №18/31 за телеграмму	112,50
23-25 марта	Стоимость железнодорожного билета в один конец, включая стоимость постельного белья (без НДС).	3 075,50
	Суточные за время командировки
	Итого:	?

2. На основе приведенных данных откройте счета синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи.

 

Журнал хозяйственных операций за май 2011 года

 

№	Содержание операций	Сумма, руб.	Д	К
1.	Поступили материалы от поставщика на общую сумму 617 140 руб., в том числе НДС. Произведен налоговый вычет.
2.	Получен на расчетный счет организации кредит банка, сроком на 1 год.	120 000
3.	Отпущены со склада материалы в основное производство.	151 000
4.	Приобретен объект ОС от поставщика на общую сумму 243 080 руб., в том числе НДС. Произведен налоговый вычет.
5.	Данный объект введен в эксплуатацию.
6.	Начислена заработная плата рабочим основного производства.	100 000
7.	Произведены удержания из заработной платы: - НДФЛ; - по исполнительным листам; - в возмещение недостачи материалов.	11 500 26 000 2 000
8.	Получены денежные средства в кассу с ЗАО АКБ «Город» для выдачи: - заработной платы; - командировочных.	95 000 22 000
9.	Начислена амортизация за месяц на объекты ОС, находящиеся в основном производстве. Первоначальная стоимость 384 000. СПИ – 5 лет. Метод начисления амортизации - линейный.
10.	Начислены проценты по краткосрочному кредиту.	3 300
11.	Выдана заработная плата рабочим из кассы предприятия.	81 000
12.	Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировку.	22 000
13.	Не выданная заработная плата сдана на расчетный счет.
14.	Начислены страховые взносы в: - ПФР; - ФСС; - ФФОМС; -ТФОМС.
15.	Начислен класс риска (8,1%) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
16.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Иванову И.И. за 5 календарных дней на сумму 4 500 руб.
17.	Выявлена недостача в кассе на сумму 500 руб. Сумма недостачи внесена кассиром в кассу организации.
18.	Перечислена задолженность с расчетного счета: - по налогам и сборам; - в фонды социального страхования; - поставщикам.	170 000 9 000 284 000
19.	Акцептован счет-фактура «Воркутинских тепловых сетей» за тепло на сумму 57 820 руб., использованное на хозяйственные нужды. Начислен НДС. Произведен налоговый вычет.
20.	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости.
21.	Отражена выручка от продажи готовой продукции.	389 400
22.	Начислен НДС с выручки от продажи готовой продукции.
23.	Списана себестоимость готовой продукции.	230 000
24.	Отражен финансовый результат от продажи готовой продукции.
25.	Начислен налог на имущество.	18 000
26.	Начислен налог на прибыль.
	ИТОГО:

 

 

задание 19-21

1. По данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Северное сияние» на начало и конец апреля 2011 года.

 

Сальдо-оборотная ведомость за апрель 2011 года.

№ счета	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо на конец
Д	К	Д	К	Д	К
	80 000				80 000
		12 000		1 200		13 200
10.1	2 400		6 030	2 600	5 830
10.2
10.3
	20 000		42 750	43 730	19 020
			42 750	42 750
			40 020	40 100
	80 000		92 800	75 000	97 800
60.1		15 000	15 000	6 200		6 200
60.2		5 000	5 000
	10 500	2 000	91 800	91 800	8 500
		22 000	10 000			12 000
		3 000	3 000	24 912		24 912
		2 000	2 300	7 800		7 500
		40 000	44 700	30 300		25 600
71.1
71.2
73.2
				1 500		1 500
		70 000				70 000
		1 500				1 500
		2 500				2 500
		1 000				1 000
90.1				91 800		91 800
90.2			42 750		42 750
90.3			14 003		14 003
90.9			35 047		35 047
		18 000	7 009	35 047		46 038
ИТОГО	194 000	194 000	496 619	496 619	303 750

2. На основе приведенных данных откройте счета синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи.

Журнал хозяйственных операций за май 2011 года

№	Содержание операций	Сумма, руб.	Д	К
1.	Поступили материалы от поставщика на общую сумму 823 640 руб., в том числе НДС. Произведен налоговый вычет.
2.	Получен на расчетный счет организации кредит банка, сроком на 1 год.	170 000
3.	Отпущены со склада материалы в основное производство.	200 000
4.	Приобретен объект ОС от поставщика на общую сумму 295 000 руб., в том числе НДС. Произведен налоговый вычет.
5.	Данный объект введен в эксплуатацию.
6.	Начислена заработная плата рабочим основного производства.	132 000
7.	Произведены удержания из заработной платы: - НДФЛ; - по исполнительным листам; - в возмещение недостачи материалов.	15 800 19 000 3 100
8.	Получены денежные средства в кассу с ЗАО АКБ «Город» для выдачи: - заработной платы; - командировочных.	112 000 19 000
9.	Начислена амортизация за месяц на объекты ОС, находящиеся в основном производстве. Первоначальная стоимость 390 000. СПИ – 4 лет. Метод начисления амортизации - линейный.
10.	Начислены проценты по краткосрочному кредиту.	2 000
11.	Выдана заработная плата рабочим из кассы предприятия.	102 000
12.	Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировку.	19 000
13.	Не выданная заработная плата сдана на расчетный счет.
14.	Начислены страховые взносы в: - ПФР; - ФСС; - ФФОМС; -ТФОМС.
15.	Начислен класс риска (8,1%) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
16.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности Иванову И.И. за 10 календарных дней на сумму 8 500 руб.
17.	Выявлена недостача в кассе на сумму 320 руб. Сумма недостачи внесена кассиром в кассу организации.
18.	Перечислена задолженность с расчетного счета: - по налогам и сборам; - в фонды социального страхования; - поставщикам.	111 000 5 300 278 000
19.	Акцептован счет-фактура «Воркутинских тепловых сетей» за тепло на сумму 88 500 руб., использованное на хозяйственные нужды. Начислен НДС. Произведен налоговый вычет.
20.	Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости.
21.	Отражена выручка от продажи готовой продукции.	413 000
22.	Начислен НДС с выручки от продажи готовой продукции.
23.	Списана себестоимость готовой продукции.	300 000
24.	Отражен финансовый результат от продажи готовой продукции.
25.	Начислен налог на имущество.	11 000
26.	Начислен налог на прибыль.
	ИТОГО:

задание 22-24

1. На основе приведенных данных выявите инвентаризационные разницы и заполните сличительную ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей на 16.05.2011 года. Определите результаты инвентаризации и отразите их в учете.

Выписка из инвентаризационной описи № 2