Затраты подготовительного периода.

Таблица Ф0.

Наименование затрат	Сроки выплат	Сумма
Оформление регистрационных и разрешительных документов (лицензии, землеотвод, лицензия и др.)	При регистрации
Разработка проектно-сметной документации.	Не требуется
Покупка строительных материалов.	Не требуется
Строительные работы	Не требуется
Закупка оборудования	Не требуется
Транспортировка оборудования	Не требуется
Установка оборудования	Не требуется
Пуско-наладка	Не требуется
Обучение и переобучение персонала	Не требуется

Отчет о прибылях и убытках

Для построения таблицы "Отчет о прибылях и убытках" требуются следующие данные:

• из плана продаж - выручка от реализации продукции и услуг;

• из сметы затрат - сумма переменных издержек с учетом плана производства за расчетный период времени (месяц, квартал, год);

• из сметы затрат - общие (операционные, торгово-административные издержки) за расчетный период.

 

Финансово-экономические расчеты обычно производятся на первый год с периодом в один месяц, в последующий - квартал, а затем по годам.

Таблица Ф4

Наименование показателя	Первый год, месяцы	Всего, за год	Второй год, кварталы
1. Выручка от реализации продукции	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	105 000	105 000	112 500	112 500	112 500	120 000	1 320 000	270 000	270 000	322 500	345 000
2. Сырье и материалы		4 800	4 800	4 800	4 800	4 800	4 800	4 800	4 800	4 800	4 800	4 800	52 800	9 600	14 400	14 400	14 400
3. Комплектующие изделия													2 400
4. Сдельная заработная плата	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	60 000	15 000	15 000	15 000	15 000
5. Другие прямые (переменные) издержки (субподряд)
6. Прямые (переменные) издержки всего (п.2+п.3+п.4+п.5)	5 200	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	115 000	25 200	30 000	30 000	30 000
7. Валовая прибыль (п.1-п.6)	84 800	80 000	80 000	80 000	80 000	80 000	95 000	95 000	111 500	111 500	111 500	111 500		244 800	240 000
8. Производственные издержки													5 004
9. Торговые издержки
10. Административные издержки	3 735	3 735	3 735	3 735	3 735	3 735	3 735	3 735	3 735	3 735	3 735	3 735	44 820	11 205	11 205	11 205	11 205
11.Общие косвенные (постоянные издержки) – всего (п.8+п.9+п.10)	4 152	4 152	4 152	4 152	4 152	4 152	4 152	4 152	4 152	4 152	4 152	4 152	49 824	12 456	12 456	12 456	12 456
12. Налоги и выплаты в Фонды соц. Обеспечения	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	21 996	5 499	5 499	5 499	5 499
13. Суммарные калькуляционные издержки (п11+п.12)	5 985	5 985	5 985	5 985	5 985	5 985	5 985	5 985	5 985	5 985	5 985	5 985	71 820	17 955	17 955	17 955	17 955
14. Другие поступления
15. Другие выплаты
16. Прибыль до выплаты налога (п.7-п.11-п.14+п.15-п.16)	80 648	75 848	75 848	75 848	75 848	75 848	90 848	90 848	107 348	107 348	107 348	107 348
17. Налог на прибыль
18. Чистая прибыль (п.16-п.17)	80 648	75 848	75 848	75 848	75 848	75 848	90 848	90 848	107 348	107 348	107 348	107 348	1 070 976	232 344	227 544	289 044	322 044

Поток реальных денег (если инвестиционной и финансовой деятельности нет считать только производственную: графы 1-7,20,21)

Составление таблицы Ф5 потока реальных денег является завершающей стадией в финансовых расчетах по проекту. Эта таблица показывает обеспеченность финансовыми ресурсами процесса реализации проекта на каждом этапе. Таблица Ф5 потока реальных денег является основным документом, предназначенным для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также оценки эффективности его использования.

Таблица потока реальных денег состоит из трех частей:

• потока реальных денег от производственной деятельности,

• потока реальных денег от инвестиционной деятельности,

• потока реальных денег от финансовой деятельности.

Все поступления и платежи отображаются в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей, с учетом задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом), а также условий формирования производственных запасов.

Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием для выплат, на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и личное потребление.

Оценка потока реальных денег.

Если на каком либо этапе (шаге расчета) сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен из-за дефицита финансовых средств.

Таблица Ф5.

Наименование показателя	Первый год, месяцы	Всего, за год	Второй год, кварталы (в тыс. руб.)
1. Поступления от сбыта продукции	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	90 000	80 000	80 000	80 000	80 000	1 040 000
2. Прямые (переменные) производственные издержки													5 004	1,251	1,251	1,251	1, 251
3. Поступления от других видов деятельности
4. Выплаты на другие виды деятельности
5. Общие (постоянные, косвенные) издержки	5 200	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	115 000	35,2
6. Налоги и выплаты в Фонды социального обеспечения	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	1 833	21 996	5,499	5,499	5,499	5, 499
7. Денежный поток по производственной деятельности (п.1-п.2+п.3-п.4-п.5-п.6)	82 550	77 750	77 750	77 750	77 750	77 750	77 750	77 750	77 750	77 750	77 750	77 750	937 800	238,05	233,25	233,25	233, 25
8. Затраты на приобретение активов
9. Другие издержки подготовительного периода
10. Поступления от продажи активов
11. Денежный поток по инвестиционной деятельности (п.10-п.8-п.9)
12. Собственный (акционерный) капитал
13. Займы
14. Погашение задолженности по кредитам
15. Выплаты дивидендов
16. Выплаты процентов по займам
17. Банковские вклады
18. Доходы по банковским вкладам
19. Денежный поток по финансовой деятельности (п.12+п.13-п.14-п.15- п.16+п.17+п.18)
20.Баланс наличности на начало периода (п.20=п.21 предыдущего периода)	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	31 000	372 000
21.Баланс наличности на конец периода (п.7+п.11+п.19+п.20)	113 550	108 750	108 750		108 750	108 750	108 750	108 750	108 750	108 750	108 750		1 309 800	331,05	326,25	326,25	326, 25

* В первую клетку п.20 заносятся денежные средства (из имеющихся), вкладываемые в оборотные средства на начало производственной деятельности.

Раздел «Анализ рисков. Проверка эффективности и перспективы проекта»

Виды риска и способы защиты.

Оцените виды риска при реализации вашего проекта и способы защиты (уменьшения) негативных последствий. Заполните таблицу.

№ п/п	Виды риска	Способы уменьшения негативных последствий (гарантии)
1.	Недостаточный спрос на продукцию	Постоянное расширение ассортимента и соответственно аудитории покупателей
2.	Высокая активность конкурентов	Усовершенствование своей продукции по сравнению с продуктами конкурентов
3.	Повышение цен на сырье и комплектующие на рынке	Поиск других поставщиков с более низкими ценами на комплектующие материалы и сырье

 

Эффективность проекта.

Определите эффективность предлагаемого вами проекта.

Рассчитайте точку безубыточности (порог рентабельности, точку окупаемости) - объем реализации, начиная с которого выпуск продукции вашего проекта должен приносить прибыль. Расчет выполнить графическим способом или с помощью алгебраических выражений.(материал по методике расчета взять из учебных элементов Модуль 13 или в интернете: например

http://laudator.ru/instrument/raschyot-tochki-bezubytochnosti.html

http://www.bibliotekar.ru/economika-8/187.htm и т.п.)

	I	II
Выручка	1 320 000	1 207 500
Переменные издержки	115 000	115 200
Валовая прибыль	1 205 000	1 092 300
Постоянные издержки	71 820	71 820
Прибыль	1 133 180	1 020 480

 

Расчет точки безубыточности

R= (FC*R)\K

	I	II
Сумма покрытия	1 205 000	1 092 300
Коэффициент покрытия	0,91	0,9
Порог безубыточности	78 923	79 800

 

3) Проведите расчет запаса финансовой прочности на первый год работы. Заполните таблицу.

Показатели	1 год (руб.)
1. Выручка от реализации (без НДС)	1 309 800
2. Переменные затраты	5 004
3. Постоянные затраты	115 000
4. Валовая прибыль (1-2)	1 304 796
5.. Прибыль (4-3)	118 976
6. Коэффициент валовой прибыли (4/1)	0,9
7. Порог рентабельности в денежном выражении (3/6)	127 777,778
8. Запас финансовой прочности (1-7)	1 182 022,22

Перспективы проекта.

Рассматривая дальнейшие перспективы развития данного предприятия можно заменить, что точка безубыточности намного меньше чем прибыль, что является хорошим показателем в деятельности предприятия. Таким образом можно сделать вывод, что данное предприятия сможет существовать на рынке не один год, расширяя свой ассортимент и категорию покупателей. В дальнейшем можно спланировать расширить ассортимент товаров и ввести в производство не только пошив подушек различных форм цветов и рисунков, но и шить другие постельные принадлежности и игрушки.

Приложения

Приложение 1: (Технологическая карта)

Технологическая карта на изготовление подушки "Треугольник"

№ п/п	Содержание операций	Эскиз	Инструменты и приспособления
1	Разработать эскиз		Бумага А3, карандаш, линейка
2	Сделать выкройку (лекало). Бумажный квадрат 400х400 мм разделить диагоналями. К полученным треугольникам добавить припуски на швы 15 мм по всем сторонам		Ножницы, карандаш
3	Выкроить из ткани детали подушки		Карандаш, ножницы, линейка, 2 вида ткани
4	Сметать все части главного рисунка передней стенки подушки		Нитки, иголка
5	Стачать все части передней стенки подушки		Швейная машина, ножницы
6	Выкроить из тканей разного цвета 2 прямоугольника 250*125 мм		Линейка, карандаш, ножницы
	Сметать 2 части задней стенки подушки		Нитки, иголка
	Стачиваем переднюю и заднюю стенки подушки		Портновские булавки, швейная машинка
	Выворачиваем и проглаживаем		Утюг, ножницы
	Наполнить подушку синтепухом до необходимой вам плотности		Синтепух
	Зашить отверстие для набивки		Нитка, иголка
	Готовое изделие	Три вида х/б ткани, нитки, иголка, наполнитель (синтепух), ножницы, швейная машина

Технологическая карта на изготовление подушки "Лёгкость"

№ п/п	Содержание операций	Эскиз	Инструменты и приспособления
1	Разработать эскиз		Бумага А3, карандаш, линейка
2	Выкроить из ткани детали подушки с припуском на швы 15 мм		Карандаш, ножницы, 2 вида ткани, линейка
3	Сметать все детали подушки передней стенки		Иголка, нитки
4	Стачать по 4 детали подушки передней стенки		Ножницы, нитки, иголка, портновские булавки, швейная машина.
5	Стачать все детали передней стенки		Ножницы, нитки, иголка, портновские булавки, швейная машина.
6	Выкроить заднюю стенку подушки размером 40*40 с припуском на швы 15 мм		Ножницы,линейка
7	Стачать две детали подушки, оставляя на одной из сторон не застроченное место, приблизительно 40 мм		Портновские булавки, швейная машинка
	Наполнить подушку синтепухом до необходимой вам плотности		Синтепух
	Зашить отверстие для набивки		Нитки, иголка
	Готовое изделие	Три вида х/б ткани, нитки, иголка, наполнитель (синтепух), ножницы, швейная машина

Технологическая карта на изготовление подушки "Звёздочка"

№ п/п	Содержание операций	Эскиз	Инструменты и приспособления
	Разработать эскиз		Бумага А3, карандаш, линейка
	Сделать выкройку (лекало). Бумажный квадрат 400х400 мм разделить диагоналями. К полученным параллелограммам, квадратам и треугольникам добавить припуски на швы 15 мм по всем сторонам		Ножницы, карандаш
	Выкроить из ткани детали подушки		Карандаш, ножницы, 2 вида ткани
	Сметать все детали подушки по эскизу		Нитки, ручные иглы, портновские булавки;
	Стачать все детали звезды		Ножницы, нитки, ручные иглы, портновские булавки, бытовая швейная машина.
	Стачать переднюю стенку подушки		Ножницы, нитки, ручные иглы, портновские булавки, бытовая швейная машина.
	Сложить две детали лицевыми сторонами вовнутрь, совмещая надсечки и стачать шириной шва 15 мм, обметать срезы;		Нитки, иголка, ножницы, детали подушки
	Наполнить подушку синтепухом до необходимой вам плотности     синтепоном, вывернуть		Синтепух
	Зашить отверстие для набивки   Зашить отверстие для набивки		Нитки, иголка, ножницы, подушка
	Изделие готово!	Три вида х/б ткани, нитки, иголка, наполнитель (синтепух), ножницы, швейная машина