Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

НОВИКОВА Н.В.

Задания

по «Учету ценных бумаг» для студентов заочной формы обучения.

Для получения зачета по дисциплине «Учет ценных бумаг» студенту необходимо выполнить теоретические и практические задания по трем темам:

1. Учет акций;

2. Учет облигаций;

3. Учет векселей.

Следует обратить внимание, что во всех темах представлены различные формы задания, включающие теоретические и практические вопросы, решение задач, составление бухгалтерских проводок, осуществление аналитических расчетов и ответов на вопросы теста.

Ответы на теоретические и практические вопросы следует искать с использованием специального Интернет-ресурса по адресу: http://brocompany.by/books/economics/endovitskibooks/, где представлено учебное пособие Ендовицкого Д.А. «Учет ценных бумаг».

По теме 1 «Учет акций» задания содержат два раздела: учет акций у эмитента и учет акций у инвестора. По данной теме студенту необходимо выполнить два задания теоретических и практических.

По теме 2 «Учет облигаций»выполняется одно задание.

По теме 3 «Учет векселей» выполняется тест.

Для получения зачета студенту необходимо выполнить задания в письменной форме и представить:

- ответы на два теоретических вопроса из трех:

- решение двух задач из трех;

- 50% положительных ответов по тесту темы 3.

Выбор номера задания осуществляется по начальной букве Фамилии студента на основании данных таблицы 1.

 

Таблица 1.

 

Выбор номера задания по темам

№ задания по теме (или № вопросов по тесту)	Название темы
Учет акций	Учет облигаций	Учет векселей
У инвестора	У эмитента
1.	АБ	А	А	АБВ ГДЕ ЖЗИ КЛ
2.	ВГ	Б	Б
3.	ДЕ	В	В
4.	ЖЗ	Г	Г
5.	ИК	ДЕ	ДЕ
6.	ЛМ	ЖЗ	ЖЗ
7.	НО	ИК	ИК
8.	ПР	ЛМ	ЛМ
9.	СТ	НО	НО
10.	УФХ	ПР	ПР
11.	ЦЧ	С	С
12.	ШЩ	Т	Т
13.	ЭЮЯ	У	У
14.		Ф	Ф
15.		Х	Х
16.		Ц	Ц
17.		Ч	Ч
18.		Ш	Ш	МНО ПРС ТУФ ХЦЧ ШЩ ЭЮЯ
19.		Щ	Щ
20.		ЭЮЯ	Э
21.			Ю
22.			Я
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.

ТЕМА 1. «УЧЕТ АКЦИЙ»

Задания по вопросу Учет акций у инвестора

 

Задание 1.

1. Условия признания активов в качестве финансовых вложений.

2. Организация приобрела и оплатила 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Через два месяца расчетная цена акции составила 470 рублей и через еще две недели 450 рублей. Уровень существенности определен в учетной политике в размере 5% от общей стоимости финансовых вложений на конец отчетного периода.

 

Задание 2.

1. Аналитический учет финансовых вложений.

2. Организация на начало месяца владела 1200 акциями на сумму 120 000 рублей. В марте 2010 года были приобретены акции следующими партиями: 10 числа- 200 штук, 23 числа- 500 штук и 27 числа- 350 штук. Оплата произведена с расчетного счета за 1 партию- 19 000 рублей, 2 партию – 55000 рублей и 3 партию – 42 000 рублей. 29 марта организация продала 500 акций по цене 130 рублей за штуку. Осуществите все бухгалтерские записи, зная, что выбытие осуществляется на основе средней первоначальной стоимости.

Задание 3.

1. Порядок формирования первоначальной стоимости ценных бумаг

2. Организация приобрела и оплатила 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Через два месяца расчетная цена акции составила 470 рублей и через еще две недели 450 рублей. Уровень существенности определен в учетной политике в размере 3% от общей стоимости финансовых вложений на конец отчетного периода. Через месяц организация продала 120 акций по цене 480 рублей и получила деньги на расчетный счет. Составьте все бухгалтерские записи.

Задание 4.

1. Порядок отражения в учете приобретения ценных бумаг за плату.

2. При создании ОАО в качестве вклада учредителем ОАО «КПМ» передано основное средство со сроком полезного использования 20 лет, функционирующее уже 5 лет и первоначальной стоимостью 100 000 рублей. Согласованная стоимость объекта составляет 120 000 рублей. Составьте все необходимые бухгалтерские записи.

Задание 5.

1. Порядок отражения в учете приобретения ценных бумаг за счет заемных средств.

2. Организация заключила договор мены, по которому передает товары в обмен на акции другой организации. Стоимость обмениваемых акций составляет 1200 000 рублей. Стоимость товаров обмениваемых составляет по продажным ценам – 1250 000 рублей, в учете – 1000 000 рублей. Составьте все необходимые бухгалтерские записи.

Задание 6.

1. Порядок отражения в учете приобретения ценных бумаг путем вклада в уставный капитал.

2. Организация приобрела и оплатила 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Через два месяца расчетная цена акции составила 470 рублей и через еще две недели 450 рублей. Уровень существенности определен в учетной политике в размере 3% от общей стоимости финансовых вложений на конец отчетного периода. Через месяц организация продала 120 акций по цене 480 рублей и получила деньги на расчетный счет. Составьте все бухгалтерские записи.

 

Задание 7.

1. Порядок отражения в учете безвозмездно полученных ценных бумаг.

2. При создании ОАО в качестве вклада учредителем ОАО «КПМ» переданы акции другой организации на сумму 100 000 рублей. Денежная оценка вклада учредителя составляет 100 000 рублей. Составьте все необходимые бухгалтерские записи.

Задание 8.

1. Порядок отражения в учете приобретения ценных бумаг по договорам, предусматривающим оплату неденежными средствами.

2. Организация на организованном рынке ценных бумаг приобрела 1000 акций номинальной стоимостью 1000 рублей. По состоянию на конец отчетного периода стоимость одной акции составила 1150 рублей. Организация реализовала 500 акций по цене 1300 рублей на организованном рынке и получила за них оплату.

Задание 9.

1. Последующая оценка ценных бумаг.

2. ОАО «МТП» приобрело через посредника акции организации ОАО «КР» 1000 штук номинальной стоимостью 100 рублей за штуку. Посреднические услуги составили 11800 рублей, включая НДС и оплачены полностью. Составьте бухгалтерские записи по совершенным хозяйственными операциям, если известно, что в учетной политике организации установлен уровень существенности в размер 3%.

Задание 10.

1. Порядок создания резерва под обесценение финансовых вложений.

2. Организация получила кредит для приобретения ценных бумаг в сумме 1 млн. рублей сроком на 1 год. Ежемесячно организация оплачивает процент за пользование кредит в размере 12% годовых. Акции на сумму 1 млн. рублей приобретены через брокера, стоимость услуг которого составляет 5 % от суммы сделки. Составьте бухгалтерские записи по совершенным хозоперациям, если известно, что в учетной политике организации установлен уровень существенности в размер 5%.

Задание 11.

1. Учет выбытия акций, по которым определяется текущая рыночная стоимость.

2. Организация на начало месяца владела 1200 акциями на сумму 120 000 рублей. В марте 2010 года были приобретены акции следующими партиями: 10 числа- 200 штук, 23 числа- 500 штук и 27 числа- 350 штук. Оплата произведена с расчетного счета за 1 партию- 19 000 рублей, 2 партию - 55000рублей и 3 партию – 42 000 рублей. 29 марта организация продала 500 акций по цене 130 рублей за штуку. Осуществите все бухгалтерские записи, зная, что выбытие осуществляется на основе метода ФИФО,

Задание 12.

1. Учет выбытия акций, по которым не определяется текущая рыночная стоимость.

2. Организация на организованном рынке ценных бумаг приобрела 1000 акций номинальной стоимостью 1000 рублей. По состоянию на конец отчетного периода стоимость одной акции составила 1150 рублей. Организация реализовала 500 акций по цене 1300 рублей на организованном рынке и получила за них оплату.

 

Задание 13.

1. Порядок налогообложения прибыли при выбытии ценных бумаг.

2. ОАО «МТП» приобрело через посредника акции организации ОАО «КР» 1000 штук номинальной стоимостью 100 рублей за штуку. Посреднические услуги составили 11800 рублей, включая НДС и оплачены полностью. Составьте бухгалтерские записи по совершенным хозоперациям.

 

 

Задания 2 части по вопросу Учет акций у эмитента

 

Задание 1.

Теоретический вопрос.

Понятие и виды дивиденда. Источник выплаты дивидендов.

Практический вопрос.

ОАО получило по итогам работы за год прибыль в размере 1000000 рублей. Общее собрание приняло решение 06.04.2010 г. о выплате дивидендов размере 100 рублей на 1 акцию. В 1 квартале ОАО получило доход от иностранной компании в размере 100 000 рублей, в апреле 200 000 рублей. С полученных доходов налоги не удержаны с источника выплаты. В составе учредителей ОАО имеются:

1. Иванов П.В.- 100 акций

2. ООО «Свет»- 900 акций. Выплата дивидендов производится через банковские учреждения.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

 

 

Задание 2.

Теоретический вопрос.

Дивидендная политика и ее элементы.

Практический вопрос.

ОАО 1 марта 2010 года осуществляет размещение облигаций на сумму 5 миллионов рублей с выплатой 20 % годовых. Продажа облигаций осуществляется без посредника. Поступили в оплату облигаций денежные средства в кассу на сумму 2 млн. рублей, на расчетный счет- 2,5 млн. рублей и неденежными средствами, оцененными учредителем в сумму 0.7 млн. рублей, а независимым оценщиком в сумме 0.5 млн. рублей. По истечении трех месяцев ОАО приняло решение об увеличение уставного капитала за счет конвертации облигаций в акции.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

 

Задание 3.

Теоретический вопрос.

Порядок и сроки выплаты дивидендов. Процедура выплаты.

Практический вопрос.

ОАО приняло решение об уменьшение стоимости уставного капитала до минимальных размеров, установленных действующим законодательством.С этой целью акции конвертируюся в меньшую номинальную стоимость. Расходы с выпуском акций составили 11 800 рублей (в том числе НДС). Выплата разницы производится через посредника с оплатой ему 2 % комиссионного вознаграждения. В уставном капитале 10% акций принадлежит юридическому лицу, выведенному из единого госреестра юридических лиц, то есть не признанному на момент выплаты.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

Задание 4.

Теоретический вопрос.

Порядок налогообложения и учет выплаченных дивидендов.

Практический вопрос.

Уставный капитал ОАО обьявлен 10.03.2010 г. и составляет взносы следующих учредителей:

1. Иностранная компания «КПР»- 800 акций

2. Иванов В.П.- 200 акций.

По решению учредителей номинальная стоимость акций составляет 1000 рублей. Взнос иностранного лица оценен в сумме 24 000 000 рублей. Денежные средства от учредителей поступили 01.04.2010 г. в сумме 100 000 рублей от Иванова В.П. и от ИК «КПР» в сумме 20 000 долларов США.

Курс доллара США, установленный Центральным банком составляет:

10.03.2010 г. - 31.25 руб.

01.04 2010 г.- 30.50 рублей

10.04.2010 г. – 30.10 рублей.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

 

 

Задание 5

Теоретический вопрос.

Способы уменьшения уставного капитала. Отражение их в учете.

Практический вопрос.

ОАО решило на начало года увеличить размер уставного капитала до величины чистых активов. Рассчитайте сумму увеличения уставного капитала. Сделайте необходимые проводки, если увеличение происходит с привлечением дополнительного капитала. Баланс прилагается.

 

.

Задание 6

Теоретический вопрос.

Денежные формы (источники) формирования уставного капитала. Порядок их оценки и отражения в учете.

Практический вопрос.

Уставный капитал АО сформирован 1 марта 2010 г. в размере 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Передано 10.03.2010 г. в счет покупки акций основное средство стоимостью 50 000 рублей и 15.06.2010 г. внесено безналичными денежными средствами- 450 000 рублей.

Проанализируйте правомерность действий у АО, и отразите бухгалтерские проводки.

 

 

Задание 7.

Теоретический вопрос.

Способы уменьшения уставного капитала. Отражение их в учете.

Практический вопрос.

Уставный капитал ОАО сформирован 1 марта 2010 г. в размере 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Передано 10.03.2010 г. в счет покупки акций товары стоимостью 50 000 рублей и 15.04.2010 г. внесена безналичными денежными средствами сумма в размере 45 000 рублей. Оставшаяся часть внесена 10.03.2011 года.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

Задание 8.

Теоретический вопрос.

Ограничения, существующие в связи с увеличением и уменьшением уставного капитала АО.

Практический вопрос.

Уставный капитал АО сформирован 1 марта 2010 г. в размере 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Передано 10.03.2010 г. в счет покупки акций товары стоимостью 50 000 рублей и 15.04.2010 г. внесена безналичными денежными средствами сумма в размере 200 000 рублей. Оставшаяся часть внесена 10.03.2011 года.

Проанализируйте правомерность действий у АО, и отразите бухгалтерские проводки.

Задание 9.

Теоретический вопрос.

Порядок налогообложения и учет полученных дивидендов.

Практический вопрос.

ОАО решило на конец года увеличить размер уставного капитала до величины чистых активов. Рассчитайте сумму увеличения уставного капитала. Сделайте необходимые проводки, если увеличение происходит за счет увеличения номинальной стоимости акций без привлечения дополнительного капитала. Баланс прилагается

Задание 10.

Теоретический вопрос.

Виды привилегированных акций.

Практический вопрос.

Для формирования уставного капитала АО акции размещаются через посредника. Решение о регистрации принято 01.04.2010 г.Количество- акций 2000 штук по цене номинала – 1500 рублей. Посреднические услуги, связанные с продажей акций оцениваются в размере 2 % от всей суммы реализации. Посредником реализовано 30% акций и средства перечислены 26.04.2010 г. на расчетный счет для формирования уставного капитала. Дальнейшая реализация акций произошла

20.04 2010 г. в размере 25% и 05.07.2010 г.- 45%.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

Задание 11.

Теоретический вопрос.

Классификация акций.

Практический вопрос.

ОАО 1 марта 2010 года осуществляет размещение облигаций на сумму 5 миллионов рублей с выплатой 20 % годовых. Продажа облигаций осуществляется через посредника с выплатой ему комиссионного вознаграждения в размере 2 % от суммы реализации. Средства от реализации облигаций получены в полном объеме в размере 20%- в кассу, 80% на расчетный счет. По истечении трех месяцев ОАО приняло решение об увеличение уставного капитала за счет конвертации облигаций в акции.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

 

Задание 12.

Теоретический вопрос.

Виды стоимости акций и методы их оценки.

Практический вопрос.

ОАО зарегистрировано 1 марта 2010 г. ОАО приняло решение об увеличении уставного капитала путем дополнительного размещения акций. Уставный капитал формировался 01.03.2010 г. в сумма 1000 акций по цене 2000 рублей. В результате открытой подписки акции были размещены по цене на 20% выше номинала. Оплата за акции произведена 10.04. 2010 г.- 40%, 05.05.2010г. – 60% всей суммы.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

Задание 13.

Теоретический вопрос.

Порядок и учет формирования уставного капитала акционерного общества.

Практический вопрос.

1 марта 2010 г. ООО решило приобрести акции в количестве 1000 единиц на сумму 1 000 000 рублей через посредника. 10 марта посреднику оплачивают и перечисляют 5 % за оказанные услуги по приобретению акций и аванс на их приобретение в размере 30%.Посредник приобрел акции на сумму 1100 000 рублей и передал в ООО.Акции оприходованы и поставлены на учет.

Составьте все необходимые записи и расчеты.

Задание 14.

Теоретический вопрос.

Денежные формы (источники) формирования уставного капитала. Порядок их оценки и отражения в учете.

Практический вопрос.

Уставный капитал АО сформирован 1 марта 2010 г. в размере 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Передано 10.03.2010 г. в счет покупки акций товары стоимостью 50 000 рублей и оставшаяся часть 15 000 долларов 15.04.2010 г. внесена безналичными денежными средствами в иностранной валюте.Оценка учредителями вклада в валюте составляет 450 000 рублей. Курс иностранной валюты по банку России составляет:

01.03.2010 г.- 30.20

10.03 2010 г.- 31.20

Задание 15.

Теоретический вопрос.

Неденежные формы (источники) формирования уставного капитала. Порядок их оценки и отражения в учете.

Практический вопрос.

Уставный капитал ОАО сформирован акциями в количестве 10 000 штук по цене 2000 рублей. 1 марта 2010 г. ОАО выкупает 1000 акций по стоимости 2200 рублей, производя выплату через кассу организации. 1 июня 2010 г. через посредника осуществляется размещение акций по цене 2500 рублей. Посреднику выплачивают 2 % от суммы реализации акций.1 июля поступили средства от посредника за все проданные акции.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

 

Задание 16.

Теоретический вопрос.

Способы увеличения уставного капитала. Отражение их в учете.

Практический вопрос.

ОАО получило по итогам работы за год прибыль в размере 1000000 рублей. Общее собрание приняло решение 06.04.2010 г. о выплате дивидендов размере 100 рублей на 1 акцию.В 1 квартале ОАО получило доход от иностранной компании в размере 100 000 рублей, в апреле 200 000 рублей.С полученных доходов налоги не удержаны с источника выплаты. В составе учредителей ОАО имеются:

3. Иванов П.В.- 100 акций

4. ООО «Свет»- 700 акций

5. Иностранная компания «КМП»- 200 акций.

Выплата дивидендов осуществляется через кассу организации.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

Задание 17.

Теоретический вопрос.

Способы уменьшения уставного капитала. Отражение их в учете.

Практический вопрос.

Уставный капитал АО сформирован 1 марта 2010 г. в размере 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Передано 10.03.2010 г. в счет покупки акций основное средство стоимостью 50 000 рублей и 15.04.2010 г. внесено безналичными денежными средствами.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

 

Задание 18.

Теоретический вопрос.

Ограничения, существующие в связи с увеличением и уменьшением уставного капитала АО.

Практический вопрос.

1 марта 2010 г. ООО решило приобрести акции в количестве 1000 единиц на сумму 1 000 000 рублей через посредника. 10 марта посреднику оплачивают и перечисляют 5 % за оказанные услуги по приобретению акций и аванс на их приобретение в размере 30%.Посредник приобрел акции на сумму 1100 000 рублей и передал в ООО.Акции оприходованы и поставлены на учет.

Составьте все необходимые записи и расчеты.

Задание 19.

Теоретический вопрос.

Ограничения, существующие в связи с выкупом акций.

Практический вопрос.

ОАО приняло решение об уменьшение стоимости уставного капитала до минимальных размеров, установленных действующим законодательством.С этой целью акции конвертируюся в меньшую номинальную стоимость. Расходы с выпуском акций составили 11 800 рублей (в том числе НДС). Выплата разницы производится через посредника с оплатой ему 2 % комиссионного вознаграждения.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

 

Задание 20.

Теоретический вопрос.

Порядок отражения в учете выкупа акций.

Практический вопрос.

Для формирования уставного капитала АО акции размещаются через посредника. Решение о регистрации принято 01.04.2010 г.Количество- акций 2000 штук по цене номинала – 1500 рублей. Посреднические услуги, связанные с продажей акций оцениваются в размере 2 % от всей суммы реализации. Посредником реализовано 30% акций и средства перечислены 26.04.2010 г. на расчетный счет для формирования уставного капитала. Дальнейшая реализация акций произошла

20.04 2010 г. в размере 25% и 05.07.2010 г.- 45%.

Проанализируйте правомерность действий у АО и отразите бухгалтерские проводки.

ТЕМА 2. «УЧЕТ ОБЛИГАЦИЙ»

Задание 1.

1. Понятие облигаций и ее главные особенности.

2. Рассчитайте размер процентов, принимаемых в целях налогообложения, если известно, что организация разместила 3 займа на сопоставимых условиях.

№ займа	Процентная ставка	Сумма займа
		100 000
		50 000
		55 000
		120 000

Задание 2.

1. Различия акций и облигаций.

2. Организация разместила облигационный займ номинальной стоимостью 3,8 млн. рублей на сумму 4 млн. рублей сроком на 4 месяца. Отразите варианты отражения бухгалтерских операций.

Задание 3.

1. Порядок выпуска и продажи облигаций.

2. Организация приобрела купонную долгосрочную ценную бумагу с номинальной стоимостью 1 млн. рублей со сроком обращения 2 года и с выплатой купонного дохода ежевартально. Ставка процентов составляет 15 годовых. Отразите бухгалтерские записи.

Задание 4.

1. Достоинства и недостатки облигационных займов.

2. Организация приобрела государственные долговые ценные бумаги федерального займа по цене 1 млн. рублей с номинальной стоимостью 1,200 млн. рублей, в том числе стоимость облигации – 1,18 млн., НКД-0, 2 млн. рублей, со сроком погашения 6 месяцев и годовой ставкой процента в размере -12.Отразите бухгалтерские записи

Задание 5.

1. Ограничения на выпуск облигаций

2. Организация разместила облигационный займ на сумму 4 млн. рублей. С дисконтом в размере 10% сроком на 4 месяца. Отразите варианты отражения бухгалтерских операций.

Задание 6.

1.Решение о выпуске ценных бумаг: порядок его оформления и утверждения.

2. Организация приобрела ГКО 100 штук по цене 1000 рублей со сроком обращения 12 месяцев. Погашение осуществлено в соответствии с обозначенными сроками. Номинальная их стоимость за штуку 1200 рублей, средневзвешенная цена на аукционе составляет 0.98 % номинала. Организация является плательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль, применяет метод начисления, корректирует стоимость ценных бумаг ежеквартально. В учете она отразит следующие записи.

Задание 7.

1. Проспект эмиссии: порядок его оформления и утверждения.

2. Организация приобрела государственные долговые ценные бумаги федерального займа по цене 1 млн. рублей с номинальной стоимостью 1,200 млн. рублей, в том числе стоимость облигации – 1,18 млн., НКД-0, 2 млн. рублей, со сроком погашения 6 месяцев и годовой ставкой процента в размере -12.Отразите бухгалтерские записи.

Задание 8.

1. Классификация облигаций.

2. Организация приобрела купонную долгосрочную ценную бумагу с номинальной стоимостью 1 млн. рублей за 1,2 млн. рублей со сроком обращения 2 года и с выплатой купонного дохода ежеквартально. Ставка процентов составляет 15 годовых. Отразите бухгалтерские записи.

Задание 9.

1. Виды стоимости облигаций и методы их оценки.

2. Организация приобрела ГКО 100 штук по цене 1000 рублей со сроком обращения 12 месяцев. Погашение осуществлено в соответствии с обозначенными сроками. Номинальная их стоимость за штуку 1200 рублей, средневзвешенная цена на аукционе составляет 0.98 % номинала. Организация является плательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль, применяет метод начисления, корректирует стоимость ценных бумаг ежеквартально. В учете она отразит следующие записи.

Задание 10.

1.Порядок отражения операций по размещению облигаций.

2. Организация приобрела купонную долгосрочную ценную бумагу с номинальной стоимостью 1 млн. рублей за 800 тысяч рублей со сроком обращения 2 года и с выплатой купонного дохода ежевартально. Ставка процентов составляет 15 годовых. Отразите бухгалтерские записи.

Задание 11.

1. Порядок бухгалтерского учета процентов по облигациям.

2. Организация приобрела государственные долговые ценные бумаги федерального займа по цене 1 млн. рублей с номинальной стоимостью 1,200 млн. рублей, в том числе стоимость облигации – 1,18 млн., НКД-0, 2 млн. рублей, со сроком погашения 6 месяцев и годовой ставкой процента в размере -12.Отразите бухгалтерские записи

 

Задание 12.

1. Учет процентов по заемным средствам для целей налоообложения

2. Организация разместила с помощью посредника облигационный займ номинальной стоимостью 5 млн. рублей сроком на 1 год. Услуги посредника составляют 2, 36% от стоимости, то есть 118 000 рублей, включая НДС и оплачены в полном объеме. Проценты по облигационному займу выплачиваются ежеквартально. Через год займ погашен в полном объеме. Отразите бухгалтерские операции.

Задание 13.

1. Порядок отражения операций при приобретении облигаций.

2. Организация приобрела государственные долговые ценные бумаги федерального займа по цене 1 млн. рублей с номинальной стоимостью 1,200 млн. рублей, в том числе стоимость облигации – 1,18 млн., НКД-0, 2 млн. рублей, со сроком погашения 6 месяцев и годовой ставкой процента в размере -12.Отразите бухгалтерские записи

Задание 14.

1. Учет процентов по приобретенным облигациям для целей налогообложения.

2. Рассчитайте размер процентов, принимаемых в целях налогообложения, если известно, что организация разместила 3 займа на сопоставимых условиях.

№ займа	Процентная ставка	Сумма займа
		100 000
		50 000
		55 000
		120 000

Задание 15.

1. Порядок учета облигаций,по которым не определяется текущая рыночная стоимость.

2. Организация разместила облигационный займ номинальной стоимостью 4.2 млн. рублей на сумму 4 млн. рублей сроком на 4 месяца. Отразите варианты отражения бухгалтерскихопераций.

Задание 16.

1. Государственный займ: его цели, субъекты, виды и правовое регулирование.

2. Организация приобрела государственные долговые ценные бумаги федерального займа по цене 1 млн. рублей с номинальной стоимостью 1,200 млн. рублей, в том числе стоимость облигации – 1,18 млн., НКД-0, 2 млн. рублей, со сроком погашения 6 месяцев и годовой ставкой процента в размере -12.Отразите бухгалтерские записи

Задание 17.

1. Накопленный купонный доход: понятие и его учет.

2. Организация разместила облигационный займ, номинальной стоимостью 4.2 млн. рублей на сумму 4 млн. рублей сроком на 4 месяца. Отразите варианты отражения бухгалтерскихопераций

Задание 18.

1. Учет накопленного купонного дохода для целей налогообложения.

2. Организация разместила облигационный займ номинальной стоимостью 4.2 млн. рублей на сумму 4 млн. рублей сроком на 4 месяца. Отразите варианты отражения бухгалтерскихопераций

 

Задание 19.

1. Особенности учета ГКО.

2. Организация приобрела ГКО 100 штук по цене 1000 рублей со сроком обращения 12 месяцев. Погашение осуществлено в соответствии с обозначенными сроками. Номинальная их стоимость за штуку 1200 рублей, средневзвешенная цена на аукционе составляет 0.98 % номинала. Организация является плательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль, применяет метод начисления, корректирует стоимость ценных бумаг ежеквартально. В учете она отразит следующие записи

Задание 20.

1. Особенности налогообложения ГКО.

2. Организация разместила облигационный займ номинальной стоимостью 3,8 млн. рублей на сумму 4 млн. рублей сроком на 4 месяца. Отразите варианты отражения бухгалтерских операций.

Задание 21.

1. Учет облигаций федерального займа.

2. Организация разместила облигационный займ номинальной стоимостью 4.2 млн. рублей на сумму 4 млн. рублей сроком на 4 месяца. Отразите варианты отражения бухгалтерскихопераций

Задание 22.

1. Налогообложение облигаций федерального займа.

2. Организация приобрела ГКО 100 штук по цене 1000 рублей со сроком обращения 12 месяцев. Погашение осуществлено в соответствии с обозначенными сроками. Номинальная их стоимость за штуку 1200 рублей, средневзвешенная цена на аукционе составляет 0.98 % номинала. Организация является плательщиком авансовых платежей по налогу на прибыль, применяет метод начисления, корректирует стоимость ценных бумаг ежеквартально. В учете она отразит следующие записи

Задание 23.

1. Учет облигаций внутреннего государственного валютного займа.

2. Рассчитайте размер процентов, принимаемых в целях налогообложения, если известно, что организация разместила 3 займа на сопоставимых условиях.

№ займа	Процентная ставка	Сумма займа
		100 000
		50 000
		55 000
		120 000

 

ТЕМА 2. «УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ»

Ответьте на вопросы теста.

Для учета векселей

1. существуют особые правила отражения операций

2. не существует общих правил отражения в учете.

В соответствии с п. 11 ПБУ№19 в случае несущественности величины затрат, кроме сумм, уплачиваемых продавцом по договору фактические расходы, связанные с приобретением финансового вложения, организация

1. относятся на счет 58

2. относятся на счет 76

3. относятся на счет91

4. относятся на счет 90

НОВИКОВА Н.В.

Задания

по «Учету ценных бумаг» для студентов заочной формы обучения.

Для получения зачета по дисциплине «Учет ценных бумаг» студенту необходимо выполнить теоретические и практические задания по трем темам:

1. Учет акций;

2. Учет облигаций;

3. Учет векселей.

Следует обратить внимание, что во всех темах представлены различные формы задания, включающие теоретические и практические вопросы, решение задач, составление бухгалтерских проводок, осуществление аналитических расчетов и ответов на вопросы теста.

Ответы на теоретические и практические вопросы следует искать с использованием специального Интернет-ресурса по адресу: http://brocompany.by/books/economics/endovitskibooks/, где представлено учебное пособие Ендовицкого Д.А. «Учет ценных бумаг».

По теме 1 «Учет акций» задания содержат два раздела: учет акций у эмитента и учет акций у инвестора. По данной теме студенту необходимо выполнить два задания теоретических и практических.

По теме 2 «Учет облигаций»выполняется одно задание.

По теме 3 «Учет векселей» выполняется тест.

Для получения зачета студенту необходимо выполнить задания в письменной форме и представить:

- ответы на два теоретических вопроса из трех:

- решение двух задач из трех;

- 50% положительных ответов по тесту темы 3.

Выбор номера задания осуществляется по начальной букве Фамилии студента на основании данных таблицы 1.

 

Таблица 1.

 

Выбор номера задания по темам

№ задания по теме (или № вопросов по тесту)	Название темы
Учет акций	Учет облигаций	Учет векселей
У инвестора	У эмитента
1.	АБ	А	А	АБВ ГДЕ ЖЗИ КЛ
2.	ВГ	Б	Б
3.	ДЕ	В	В
4.	ЖЗ	Г	Г
5.	ИК	ДЕ	ДЕ
6.	ЛМ	ЖЗ	ЖЗ
7.	НО	ИК	ИК
8.	ПР	ЛМ	ЛМ
9.	СТ	НО	НО
10.	УФХ	ПР	ПР
11.	ЦЧ	С	С
12.	ШЩ	Т	Т
13.	ЭЮЯ	У	У
14.		Ф	Ф
15.		Х	Х
16.		Ц	Ц
17.		Ч	Ч
18.		Ш	Ш	МНО ПРС ТУФ ХЦЧ ШЩ ЭЮЯ
19.		Щ	Щ
20.		ЭЮЯ	Э
21.			Ю
22.			Я
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.

ТЕМА 1. «УЧЕТ АКЦИЙ»

Задания по вопросу Учет акций у инвестора

 

Задание 1.

1. Условия признания активов в качестве финансовых вложений.

2. Организация приобрела и оплатила 1000 акций номинальной стоимостью 500 рублей. Через два месяца расчетная цена акции составила 470 рублей и через еще две недели 450 рублей. Уровень существенности определен в учетной политике в размере 5% от общей стоимости финансовых вложений на конец отчетного пер