Тема 3. Учет денежных средств, долгосрочных инвестиций и финансовых вложений. Учет обязательств и расчетов.

 

1. Цели и задачи учета денежных средств.
2. Основные нормативные документы, регулирующие движения денежных средств.
3. Документальное оформление, порядок ведения и отражения в учете кассовых операций.

4. Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей).

5. Понятие дебиторской и кредиторской задолженностей, документы, формы расчетов.

6. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с использованием векселей.

7. Понятие и учет капитала, кредитов и займов. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.Учет расчетов с учредителями, с разными дебиторами и кредиторами.

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Каковы основные документы, регулирующие порядок осуществления
документального оформления, контроля и учета кассовых операций?

2. Какими документами оформляются кассовые операции?

3. В какой форме представляет отчет в бухгалтерию кассир?

4. Открывают ли субсчета к счету «Касса»?

5. Что относится к денежным документам?

6. Какие вы знаете формы безналичных расчетов, какие счета при этом используются?

7. Каков порядок открытия расчетных счетов в банке?

8. Для чего предназначен счет 55 «Специальные счета в банках»?

9. Какие субсчета открывают к счету 55 «Специальные счета в банках»?

10. В чем различие депозитных и расчетных счетов?

11. Каким образом осуществляется учет переводов в пути?

12. Какой счет предназначен для учета расчетов?

• с поставщиками и подрядчиками;

• с покупателями и заказчиками;

• с подотчетными лицами;

• с учредителями;

• с филиалами и представительствами;

• с бюджетом;

• с внебюджетными социальными фондами?

13. На каких счетах учитываются авансы, выплаченные поставщикам
и полученные от покупателей?

14. На каком счете отражаются суммы налога на добавленную стои­мость, уплаченные поставщику?

15. На каком счете отражаются в учете не полученные в установленный срок суммы, начисленные работникам организации?

16. Какой проводкой отражается начисление дохода учредителей
организации?

17. Какой проводкой отражается начисление дохода от участия в ка­питале других организаций?

18. Перечислите основные принципы организации безналичных расчетов. В чем назначение этих принципов?

19. Счета какого раздела Плана счетов предназначены для отражения дебиторской и кредиторской задолженности?

20. Чем обусловлена сложность оценки дебиторской и кредиторской задолженности?

21. Каким образом организуется аналитический учет к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»?

22. Какие счета бухгалтерского учета используются для учета кредиторской задолженности?

23. Как организуется синтетический и аналитический учет?

24. В каких случаях проводится инвентаризация расчетов?

 

Задания для самостоятельной работы

Рубежный контроль – опрос

 

Тесты

Тест 1. На какое должностное лицо возлагается контроль за правильным ведением кассовых операций?

а)на руководителя организации;

б)на главного бухгалтера;

в)на старшего кассира;

г)на финансового директора.

 

Тест 2. Денежные средства выполняют следующие функции:

а)измерение стоимости, средство платежа, средство накопления;

б)измерение стоимости, средство платежа;

в)измерение стоимости, средство платежа, средство накопления, оценка платежеспособности;

г)средство платежа.

 

Тест 3. Организации должны хранить свободные денежные средства:

а)в чековых книжках;

б)на расчетных счетах в кредитных учреждениях;

в)на депозитных и специальных счетах в банках;

г)в кассе организации.

 

Тест 4. На каком счете осуществляется учет денежных доку­ментов?

1) 50 «Касса»;

2) 57 «Переводы в пути»;

3) 51 «Расчетный счет»;

4) 52 «Валютный счет»;

 

Тест 5.

Какие счета корреспондируют при предъявлении к оп­лате счета поставщика материалов?

а)Д-т60 К-т51;

б)Д-т!0 К-тбО;

в)Д-т91 К-тбО;

г)Д-т60 К-т91.

 

Тест 6. Курсовые разницы по приобретенному имуществу пос­ле его оприходования отражают на счетах:

а)10 и 60;

б)19 и 68;

в)60 и 91;

г)60 и 99.

 

Тест 7. Авансы, перечисленные поставщику, отражаются на счете:

а) 61;

6)76;

в)15;

г)60.

 

Тест 8. На каком счете учитываются суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадежной к получению?

а) 83;

6)91;

в)84;

г)99.

 

Тест 9. Бухгалтерская запись Д-т 51 К-т 62 означает:

а)зачет ранее полученного аванса у поставщика;

б)получение аванса от покупателя;

в)зачет поставщиком ранее полученного аванса от по­купателя;

г)акцепт платежных документов покупателем.

 

Тест 10. В состав командировочных расходов не включаются:

а) оплата найма жилого помещения;

б) расходы по проезду;

в) суточные;

г) заработная плата за период командировки.

 

Тест 11. На стоимость внеоборотных активов, внесенных учре­дителями в уставный капитал, делается запись:

а) Д-т 08 К-т 76;

б) Д-т 75 К-т 80;

в) Д-т 08 К-т 75;

г) Д-т 08 К-т 99.

 

Тест 12. Начисление дивидендов, доходов от участия в органи­зации отражается проводкой:

а) Д-т 84 К-т 75;

б) Д-т 99 К-т 75;

в) Д-т 91 К-т 75;

г) Д-т 84 К-т 76.

 

Тест 13. Претензия не может быть предъявлена организацией:

а) по факсу;

б) через арбитражный суд;

в) в письменной форме, ценным или заказным письмом;

г) в устной форме руководителю организации-долж­ника.

 

Тест 14. Списание товарно-материальных ценностей по стра­ховым случаям отражается проводкой:

а) Д-т 76	К-т 10;
б) Д-т 91	К-т 10;
в) Д-т 99	К-т 76;
г) Д-т 99	К-т 10.

Тест 15. К первой группе дебиторской задолженности относят­ся:

а) суммы по предъявленным претензиям и судебным искам;

б) задолженность по различным платежам в бюджет;

в) задолженность покупателей, возникающая в резуль­тате основной деятельности организации;

г) задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал.

 

Тест 16. Ко второй группе дебиторской задолженности отно­сятся:

а) задолженность работников организации по товарам, проданным им в кредит;

б) задолженность покупателей;

в) задолженность страховым компаниям по заключенным договорам имущественного и личного страхования;

г) задолженность по различным платежам в бюджет

 

Тест 17. К первой группе кредиторской задолженности относятся:

а) задолженность работников организации по товарам, проданным им в кредит;

б) задолженность по операциям некоммерческого характера;

в) обязательства по выплате дивидендов;

г) задолженность перед поставщиками, возникающая в результате основной деятельности.

 

Тест 18. Ко второй группе кредиторской задолженности относятся:

а) обязательства по выплате дивидендов;

б) задолженность покупателей, возникающая в результате основной деятельности;

в) авансы, выдаваемые физическим лицам;

г) задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал.

 

Тест19.Начислена дебиторская задолженность за учредителя­ми по имущественным вкладам в уставный капитал:
а)Д-т01, 10,41 К-т80;
б)Д-т80 К-т75-1;

в)Д-т75-1 К-т80;

г)Д-т01, 10,41 К-т75-1.

 

Тест 20.Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками начисляется в сумме:

а) указанной в расчетных документах поставщика на поступившие товарно-материальные ценности, при­нятые работы, потребленные услуги (в пределах сумм
акцепта);

б) указанной в расчетных документах поставщика на поступившие товарно-материальные ценности, принятые работы, потребленные услуги (в пределах сумм
акцепта) за вычетом перечисленных авансов;,

в) указанной в расчетных документах поставщика на поступившие товарно-материальные ценности, при­нятые работы, потребленные услуги (в пределах сумм
акцепта) за вычетом НДС и других обязательных к пе­речислению в бюджет платежей;

г) указанной в расчетных документах поставщика на поступившие товарно-материальные ценности, при­нятые работы, потребленные услуги (в пределах сумм акцепта) за вычетом естественной убыли.

 

Тест 21. На склад организации поступил товар на сумму 23 600 руб. (в том числе НДС 18% — 3600 руб.). На­числена кредиторская задолженность перед постав­щиком:

а) Д-т41 К-т51 20000руб. Д-т19 К-т51 3600руб.;

б) Д-т60 К-т51 23600руб.;

в) Д-т41 К-тбО 20000руб. Д-т19 К-тбО 3600руб.;

г) Д-т41 К-тбО 20000руб. Д-т 68 К-т 60 3600 руб.

 

Тест 22. Произведена с расчетного счета оплата счета постав­щика за товар в сумме 23 600 руб. (в том числе НДС 18% — 3600 руб.). В бухгалтерском учете делается запись:

а) Д-т 41 К-т 51 23600руб.;

б) Д-т 60 К-т 51 23600руб.;

в) Д-т 61 К-т 51 23600руб.;

г) Д-т 60 К-т 51 20000руб.;

д) Д-т 68 К-т 51 3600руб.

 

Тест 23. Произведена из кассы оплата счета поставщика за то­вар в сумме 23 600 руб. (в том числе НДС 18% — 3600 руб.). В бухгалтерском учете делается запись:

а) Д-т 41 К-т 50 23600руб.;

б) Д-т 61 К-т 50 23600руб.;

в) Д-т 60 К-т 50 23600руб.;

г) Д-т 60 К-т 50 20000руб.;

д) Д-т 68 К-т 50 3600руб.

 

Тест 24. Для учета расчетов по товару, полученному на услови­ях коммерческого кредита, целесообразно использо­вать счет:

а) 58 «Финансовые вложения»;

б) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

в) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

г) 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

 

Тест 25. У работника из заработной платы удержаны своевременно не возвращенные им подотчетные суммы:

а) Д-т 70 К-т 71;

б) Д-т 70 К-т 73;

в) Д-т 70 К-т 76;

г) Д-т 70 К-т 94.

Тест 26. Своевременно не полученная работником сумма заработной платы отнесена на депонент:

а) Д-т 50 К-т 70;

б) Д-т 51 К-т 50;

в) Д-т 70 К-т 76;

г) Д-т 51 К-т 70.

 

Тест 27. Работникам начислена премия за перевыполнение плана производства за счет фондов потребления:

а) Д-т 84 К-т 70;

б) Д-т 44, 20 К-т 70;

в) Д-т 82 К-т 70;

г) Д-т 99 К-т 70.

 

Тест 28.Начислена заработная плата работникам, занятым в обслуживании цехового оборудования основного про­изводства:

а) Д-т 20 К-т 70;

б) Д-т 23 К-т 70;

в) Д-т 25 К-т 70;

г) Д-т 26 К-т 70.

 

Тест 29. План работы службы внутреннего аудита утверждается:

а) ревизионной комиссией;

б) главным бухгалтером;

в) руководителем службы внутреннего аудита;

г) руководителем организации.

 

Тест 30. Результатом внутренней аудиторской проверки явля­ется:

а) аудиторский отчет;

б) акт о списании недостач;

в) рабочие документы аудитора;

г) служебная записка на имя главного бухгалтера.

 

Литература

 

Бухгалтерский учет: учебник для студентов вузов / под ред. Ю.А. Бабаева, И.И. Комиссаровой, - м.: ЮНИТИ – ДАНА, 2010. – г.5, 6,7, 16.

 

Бухгалтерский учет.: учебник для студентов / Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина, - 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – г.3,4,11, 14.

 

Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: Учебник / Н.П.Кондраков,- 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2011. – 19-56с, г.2,7.

 

Бухгалтерский учет.: учебно- практическое пособие / Р.З.Тумасян,-М.: Нитар Альянс, 2010. г.8, 15, 16.

 

Учет и анализ для бакалавров менеджмент: учебное пособие / А.Ф.Черненко, Н.Ю.Черненко, А.В. Башарина, -Ростов – на – Дону.: Феникс, 2012.- 274 -301с, г.10, 11, 12.

Дополнительная литература

 

Адамов Н.А. Основы управленческого учета / Н.А. Адамов, Т.М. Рогуленко, Г.А. Амучиева. – СПБ.: Питер, 2010. – 112 с. – (бухгалтеру и аудитору).

 

Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для студентов вузов обуч. по эконом. спец. / М.А. Вахрушина – 2-е издание, перераб. и доп. – м.:ОМЕГА – Л, 2008. – 528 с.

 

Гущина И.Э. Управленческий учет: основы теории и практики; учебное пособие / И.Э. Гущина, Н.М. Балакирева. – М.: КНОРУС, 2009. – 192 с.

 

Глушков И.Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый и управленческий) учет на современном предприятии: эффективная настольная книга бухгалтера. – 10-е юбилейное издание, перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 115 с.

 

Камышанов П.И. Бухгалтерский финансовый учет: (учебное пособие для студентов) П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – М.: ОМЕГА – Л, 2010. -625 с.

 

Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: учебник для студ. вузов экон. спец. / М.И. Куттер – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 640 с.

 

Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник / В.Ф. Палий. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 247 с. – (Высшее образование).

 

Управленческий учет: Учебное пособие для студентов, слушателей вузов и системы послевуз. образования экон. спец. / под ред. А.Д. Шеремета. – 2-е изд.,испр. - М.: ФБК – ПРЕСС, 2009.