Журнал регистрации хозяйственных операции

Практическая работа

по дисциплине Бухгалтерский учет и налогообложение

Вариант №27

 

Работу выполнил:

Студентка группы ЗИО-16 Филатова Т.Б.

 

Преподаватель: Гильдт Н.А.

 

 

Барнаул 2012

Содержание

1. Справка об остатках по счетам

2. Журнал регистрации хозяйственных операции

3. Табель учета рабочего времени

4. Расчет заработной платы

5. Ведомость распределения заработной платы и отчисление на социальные нужды

6. Синтетические счета по учету хозяйственной операции

7. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

8. Бухгалтерский баланс

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операции

№ п/п	Наименование хозяиственных операции	Сумма,тыс.руб	Корреспонденция счетов
Д	К
	Получено в кассу на командировачные расходы	15,2
	Выдано на командировачные расходы инженеру Соколову А.П.	15,2
	Израсходовано подотчетным лицом Соколовым А.П.	14,6
	Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса	0,6
	Приобретены ножницы для офиса	1,5
	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	196,0
	Выдана заработная плата	180,0
	Депонирована заработная плата
	Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
	Сдан аванс неиспользованного аванса в кассу экспедитором Семеновым Т.В.	2,0
	Перечислено с расчетного счета: а)в фонд социального страхования б) в фонд медицинского страхования в) в пенсионный фонд г) налог на доходы физических лиц д)НДС	36,2   27,4   101,3 63,2   103,0	69.1   69.3   69.2
	Получен аванс от покупателя В т.ч НДС	364,3
	Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя	3,1
	Зачислена поступившая сумма задолженности за отгруженную продукцию	413,0
	Перечислено с расчетного счета задолженность деревообрабатывающему комбинату В т.ч. НДС	86,5   0,73
Учет материалов
	Акцептован счет поставщика за полученные материалы	17,6
	Готовая продукция переведена в состав материалов	79,3
	Оприходованы материалы, изготовленные а) в основном производстве б) в вспомогательном производстве	29,3 17,0
	Отпущены со склада в цех для производства материалов: а) для ликвидации брака б) для выпуска продукции	18,3 89,5
	Отпущено со склада в производство специальной одежды	8,4
	Оприходованы материалы, полученные в виде вклада от учредителя	22,6
	Оприходованы материалы, выявленные при инвентаризации как неучтенные	2,9
	Списаны материалы, используемые при исправлении брака	5,0
	Списана стоимость безвозмездно переданных материалов	12,0
Учет основных средств и нематериальных активов
	Деревообрабатывающему заводу продано оборудование по остаточной стоимости(включая НДС) а)Первоначальная стоимость б)износ	249,4   274,6 25,2
	Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованное оборудование (вместе с НДС)	249,4
	Принят к оплате счет за купленное оборудование: а)первоначальная стоимость б)НДС	258,0 46,44
	Оприходовано приобретенное оборудование	258,0
	Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) вспомогательного производства	165,4 82,9
Учет расчетов
	Начисление и распределение заработной платы, премии: а)рабочие основного цеха б)исправление брака в)рабочим вспомогательного производства г)руководству, специалистам, служащему и обслуживающему персоналу д)начислены пособия по временной нетрудоспособности	84306,0 18998,0 89757,0   179512,7   11218,0
	Произведены отчисления единого социального налога: а)по работникам основного фонда б)работникам по исправлению брака в)вспомогательного производства г)руководителям	25291,8   5699,39   26927,1   53853,84
	Удержано из заработной платы единый налог на доходы физических лиц	42111,44
	Распределены и списаны затраты: а)вспомогательного производства б)по управлению производством	233382,77
	Списаны затраты на исправление брака	24720,69
	Выпущена из производства готовая продукция и принята на склад по производственной себестоимости	484685,2
	Отгружена продукция покупателю по свободным рыночным ценам	471114,64
	Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции покупателю	392595,53
	Зачислена выручка от покупки за отгруженную продукцию	471114,64
	Выявлен результат: а)от реализации продукции б)от реализации имущества	78519,11   9,1
	Начислен налог на прибыль	16928,10
	Производится закрытие счета 99	63681,91

Табель учета рабочего времени

Табель №	ФИО работника	Должность	Оклад	Отработано	Дети
	Александров В.П.	Директор	25000,0
	Иванов А.Л.	Главный бухгалтер	25000,0
	Петров С.К.	Инженер тр.цеха	15000,0
	Соколов А.П.	Инженер основного цеха	15000,0
	Семенов Т.В.	Экспедитор	11000,0
	Дедков С.П.	Рабочии	8000,0
	Проханова Л.В.	Рабочая	8000,0
	Зыкова Т.И.	Рабочая	8200,0
	Комарова В.С.	Рабочая	8000,0
	Зубкова Л.Л.	Рабочая(б/л 12 дней, стаж 6 лет)	8500,0
	Полякова П.И.	Рабочая(б/л 12 дней, стаж 6 лет)	8300,0
	Зиновьева С.К.	Рабочая(отпуск 24 дня)	12000,0
	Зыкин П.В.	Рабочий	8300,0
	Турыкин А.П.	Рабочий	9100,0
	Быков К.М.	Рабочий	8000,0
	Дымов С.С.	Рабочий	11800,0
	Завьялов Л.С.	Рабочий(б/л 9 дней, стаж 8 лет)	14300,0
	Антонов П.А.	Рабочий(б/л 9 дней, стаж 8 лет)	14700,0
	Зазнобин К.А.	Шофёр	15200,0
	Куракин А.Д.	Финансовый директор(отпуск 10 дней)	26000,0

 

 

Расчет заработной платы

Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу Нормативное рабочее время 22 дня.

1 ребенок=1400 руб.

2 ребенка=1400 руб.

3 ребенка=3000 руб.

4 ребенка=3000 руб.

Работник.

1)25000(руб.)- начисленный оклад

2)25000*0,4=10000(руб.)- премия

3)(25000+10000)*0,15=5250(руб.)- районный коэффициент

4)25000+10000+5250=40250(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)40250-(1400+14000+3000)=34450(руб.)- налогооблагаемая база

6)34450*0,13=4478,5(руб.)- сумма НДФЛ

7)40250-4478,5=35771,5(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1) 25000(руб.)- начисленный оклад

2)25000*0,4=10000(руб.)- премия

3)(25000+10000)*0,15=5250(руб.)- районный коэффициент

4)25000+10000+5250=40250(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)40250-1400=38850(руб.)- налогооблагаемая база

6)38850*0,13=5050,5(руб.)- сумма НДФЛ

7)40250-5050,5=35199,5(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)15000(руб.)- начисленный оклад

2)15000*0,4=6000(руб.)- премия

3)(15000+6000)*0,15=3150(руб.)- районный коэффициент

4)15000+6000+3150=24150(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)24150-(1400+1400)=21350(руб.)- налогооблагаемая база

6)21350*0,13=2775,5(руб.)- сумма НДФЛ

7)24150-22775,5=21374,5(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)15000(руб.)- начисленный оклад

2) 15000*0,4=6000(руб.)- премия

3)(15000+6000)*0,15=3150(руб.)- районный коэффициент

4)15000+6000+3150=24150(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)24150*0,13=3139,5(руб.)- сумма НДФЛ

6)24150-3139,5=21010,5(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)11000(руб.)- начисленный оклад

2)11000*0,4=4400(руб.)- премия

3)(11000+4400)*0,15=2310(руб.)- районный коэффициент

4)11000+4400+2310=17710(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)1400+1400+3000+3000=8910(руб.)-сумма начисленной заработной платы

6)8910*0,13=1158,3(руб.)- сумма НДФЛ

7) 17710-1158,3=16551,7(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)8000(руб.)- начисленный оклад

2) 8000*0,4=3200(руб.)- премия

3)(8000+3200)*0,15=1680(руб.)- районный коэффициент

4)8000+3200+1680=12880(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)12880-(1400+1400)=10080(руб.)- налогооблагаемая база

6)10080*0,13=1310,4(руб.)- сумма НДФЛ

7)12880-131 0,4=11569,6(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1) 8000(руб.)- начисленный оклад

2) 8000*0,4=3200(руб.)- премия

3)(8000+3200)*0,15=1680(руб.)- районный коэффициент

4)8000+3200+1680=12880(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)12880-1400=11480(руб.)- налогооблагаемая база

6)11480*0,13=1492,4(руб.)- районный коэффициент

7)12880-1492,4 =11387,6(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)8200(руб.)- начисленный оклад

2)8200*0,4=3280(руб.)- премия

3)3200*0,15=1722(руб.)- районный коэффициент

4)8000+3200+1680=13202(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)13202-(1400+1400+3000)=7402(руб.)- налогооблагаемая база

6)7402*0,13=962,3(руб.)- сумма НДФЛ

7)13202-962,3=12239,7 (руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)8000(руб.)- начисленный оклад

2)8000*0,4=3200(руб.)- премия

3)(18000+3200)*0,15=1680(руб.)- районный коэффициент

4)8000+3200+1680=12880(руб.)-сумма начисленной заработной платы

5)12880-(1400+1400+3000+3000)=4080(руб.)- налогооблагаемая база

6)4080*0,13=530,4(руб.)- сумма НДФЛ

7)12880-530,4=12349,6(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)8500/22*10=3864(руб.)- оклад за 10 дней

2)3864*0,4=1545,6(руб.)- премия

3)(3864+1545,6)*0,15=811,4(руб.)- районный коэффициент

4)(8500*24)+(8500*24*0,15)=234600(руб.)- сумма налогооблагаемой з/платы за предыдущие 2 года

5)234600/454=516,7(руб.)- налогооблагаемая база

6) 516,7*0,8=413,4 (руб.)- средняя дневная з/плата для оплаты больничного

7)413,4*12=4960,8(руб.)- больничный лист

8)3864+1545,6+811,4+4960,8=11181,8 – начисленная з/п

9)11181,8-(28000+3000)=5381,8 – налогооблогаемая база

10)5381,8*0,13=699,6(руб) – сумма НДФЛ

11)11181,8-699,6=10482,2 (руб) – сумма к выдаче

Работник.

1)8300(руб.)- начисленный оклад

2)8300*0,4=3320(руб.)- премия

3)(8300+3320)*0,15=1743(руб.)- районный коэффициент

4)8300+3320+1743=13363(руб.)- сумма начисленной з/платы

5)13363-2800=10563(руб.)- налогооблагаемая база

6)10563*0,13=1373,2(руб.)- сумма НДФЛ

7)13360-1373,3=11989,8(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)12000*12=144000(руб.)-оклад за12 мес.

2)144000*0,15=21600(руб.)- районный коэффициент

3)144000+21600=165600(руб.)- сумма начисленная за 12 мес.

4)165600/12/29,4=469,38(руб.)-средняя дневная з/плата

5)469,38*24=11265,12(руб.)- сумма начисленной з/платы

6)11265,3-1400=9865,12(руб.)- налогооблагаемая база

7)9865,12*0,13=1282,47(руб.)- сумма НДФЛ

8)11265,3-1282,47=9982,85(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)8300/22*15=5659,1(руб.)- оклад за 15 дней

2)5659,09*0,4=2263,64(руб.)- премия

3)(5659,09+2263,64)*0,15=1188,41(руб.)- районный коэффициент

4)5659,09+2263,64+1188,41=9111,14(руб.)- сумма начисленной з/платы

5)9111,14*0,13=1184,45(руб.)- сумма НДФЛ

6)9111,14-1184,45=7926,69(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)9100/22*20=8272,7(руб.)- оклад за 20 дней

2)8272,7*0,4=3309,1(руб.)- премия

3)(8272,7+3309,1)*0,15=1737,3(руб.)- районный коэффициент

4)8272,7+3309,1+1737,3=13319,1(руб.)- сумма начисленной з/платы

5)13319,1-1400=11919,1(руб.)- налогооблагаемая база

6)11919*0,13=1549,5(руб.)- сумма НДФЛ

7)13319,1-1549,5=11769,6(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)8000/22*18=6545,5(руб.)- оклад за 18 дней

2)6545,5*0,4=2618,2(руб.)- премия

3)(6545,5+2618,2)*0,15=1374,5(руб.)- районный коэффициент

4)6545,5+2618,2+1374,5=10538,2(руб.)- сумма начисленной з/платы

5)10538,2*0,13=1370(руб.)- сумма НДФЛ

6)10538,2-1370=9168,2(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)11800(руб.)- начисленный оклад

2)11800*0,4=4720(руб.)- премия

3)(11800+4720)*0,15=2478(руб.)- районный коэффициент

4)11800+4720+2478=18998(руб.)- сумма начисленной з/платы

5)18998-2800=16198(руб.)- налогооблагаемая база

6)16198*0,13=2105,7(руб.)- сумма НДФЛ

7)18998-2105,7=16892,3(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)14300/22*13=8450(руб.)- оклад за 13 дней

2)8450*0,4=3380(руб.)- премия

3)(8450+3380)*0,15=1774,5(руб.)- районный коэффициент

4)(14300*24)+(14300*24/0,15)=394680(руб.)- з/плата за предыдущие 2 года

5)394680/454=869,3 4(руб.)-средняя дневная з/плата

6)869,34*0,8=695,47(руб.)- средняя з/плата за больничный

7)695,47*9=6258,6(руб.)- больничный лист

8)8450+3380+1774,5+6258,6=19863,1(руб.)- сумма начисленной з/платы

9)19863,7-5800=14063,1(руб.)- налогооблагаемая база

10)14063,1*0,13=1828,2(руб.)- сумма НДФЛ

11)19863,1-1828,2=18034,9(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)14700(руб.)- начисленный оклад

2)14700*0,4=5880(руб.)- премия

3)(14700+5880)*0,15=3087(руб.)- районный коэффициент

4)14700+5880+3087=23667(руб.)- сумма начисленной з/платы

5)23667-1400=22267(руб.)- налогооблагаемая база

6)22267*0,13=2894,7(руб.)- сумма НДФЛ

7)23667-2894,7=20772,3(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)15200(руб.)- начисленный оклад

2)15200*0,4=6080(руб.)- премия

3)(15200+6080)*0,15=3192(руб.)- районный коэффициент

4)15200+6080+3192=24472(руб.)- сумма начисленной з/платы

5)24472-1400=23072(руб.)- налогооблагаемая база

6)23072*0,13=2999,4(руб.)- сумма НДФЛ

7)24472-2999,4=21472,6(руб.)- сумма к выдаче

Работник.

1)26000(руб.)- начисленный оклад

2)26000/22*12=14181,8(руб.)- оклад за 12 дней

3)14181,8*0,4=5672,7(руб.)- премия

4)(14181,8+5672,7)*0,15=2978,2(руб.)- районный коэффициент

5)26000*12+15%=358800(руб.)- оклад за 12 дней

6)358800/12/29,4=1017,01(руб.)-средняя дневная з/плата

7)1017,01*10=10170,1(руб.)- сумма начисленной з/платы за 10 дней

8)14181,82+5672,73+29781,8+10170,1=33002,83(руб.)- сумма начисленной з/платы

9)33002,83-2800=30202,83(руб.)- налогооблагаемая база

10)30202,8*0,13=3926,37(руб.)- сумма НДФЛ

11)33002,8-3926,4=29076,4(руб.)- сумма к выдаче

Счет 01 Основные средства

Сальдо начальное-31937,2

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№08	№	№	№	Итого	№91	№	№	№	Итого
	258,0				258,0	25а	274,6				274,6
Итого	258,0				258,0	Итого	274,6				274,6

Сальдо конечное-31920,6

Счет 10 Материалы

Сальдо начальное – 148,0

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	№275	№91	Итого	№	№	№91	№	Итого
	17,6						17,6	19а	18,3				18,3
		79,3					79,3	19б		89,5			89,5
18а			29,3				29,3			8,4			8,4
18б				17,0			17,0
					22,6		22,6				12,0		12,0
						2,9	2,9
Итого	17,6	79,3	29,3	17,0	22,6	2,9	168,7	Итого	23,3	97,9	12,0		133,2

Сальдо конечное – 183,5

Счет 43 Готовая продукция

Сальдо начальное-400,0

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№20	№	№	№	Итого	№10	№90	№	№	Итого
	484685,26				484685,26		79,3				79,3
								392595,53			392595,53
Итого	484685,26				484685,26	Итого	79,3	392595,53			392674,83

Сальдо конечное-92410,43

Счет 50 Касса

Сальдо начальное-1,4

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№51	№71	№	№	Итого	№71	№70	№51	№	Итого
	15,2				15,2		15,2				15,2
		0,6			0,6			180,0			180,0
	196,0				196,0
		2,0			2,0
Итого	211,2	2,6			213,8	Итого	15,2	180,0			211,2

Сальдо конечное-4

Счет 51 Расчетный счет

Сальдо начальное-3299,4

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№50	№62	№	№	Итого	№50	№69	№68	№60	Итого
							15,2				15,2
		364,3					196,0				196,0
		413,0				11а		36,2			36,2
		249,4				11б		27,4			27,4
		471114,64				11в		101,3			101,3
						11г			63,2		63,2
						11д			103,0		103,0
										0,73	0,73
Итого		472141,34			472157,34	Итого	211,2	164,9	166,2	0,73	543,03

Сальдо конечное- 474913,71

 

Счет 80 Уставной капитал

Сальдо начальное-13913,0

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого
Итого						Итого

Сальдо конечное-13913,0

Счет 82 Резервный капитал

Сальдо начальное-135,0

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого
Итого						Итого

Сальдо конечное-135,0

Счет 83 Добавочный капитал

Сальдо начальное-13402,1

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого
Итого						Итого

Сальдо конечное-13402,1

Счет 99 Прибыль и убытки

Сальдо начальное-2100,0

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№91	№68	№84	№	Итого	№90	№	№	№	Итого
39б	9,1						78519,11				78519,11
		16928,10
			63681,91
Итого	9,1	16928,10	63681,91		80619,11	Итого					78519,11

Сальдо конечное-0

Счет 28 Брак в производстве

Сальдо начальное-0

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№10	№70	№69	№	Итого	№20	№	№	№	Итого
19а	18,3						24720,69				24720,69
30б
31б			5699,39
Итого	23,3		5699,39		24720,69	Итого	24720,69				24720,69

Сальдо конечное-0

Счет 90 Продажи

Сальдо начальное-0

№ операции	Дебет с кредита счетов	№ операции	Кредит с дебета счетов
№43	№99	№	№	Итого	№62	№	№	№	Итого
	392595,53						471114,64				471114,64
39а		78519,11
Итого	392595,53	78519,11			471114,64	Итого	471114,64				471114,64

Сальдо конечное-0

 

Бухгалтерский баланс

Актив	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Пассив	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			3.КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы			Уставный капитал
В том числе: патенты, лицензии, товарные знаки			Добавочный капитал
Резервный капитал
Организационные расходы			Фонд социальной сферы
Деловая репутация			Целевое финансирования и поступления
Основные средства			Нераспределенная прибыль прошлых лет
В том числе: Здания, машины			Непокрытый убыток прошлых лет
Незавершенное строительство			Нераспределенная прибыль отчетного года
Доходные вложения в материальные ценности			Непокрытый убыток отчетного года
Долгосрочные финансовые вложения			Итого по разделу 3.
Прочие необоротные активы			4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу 1			Займы и кредиты
2.ОБРАБОТАННЫЕ АКТИВЫ			Прочие долгосрочные обязательства
Запросы:			Итого по разделу 4
В том числе: сырье, материалы			5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Животные на выращивание и откормке			Займы и кредиты
Затраты в независимом производстве			Кредиторская задолженность
Готовая продукция и товары для перепродажи			В том числе: Поставщики и подрядчики
Товары отгруженные			Задолженность перед персоналом организаций
Расходы будущих периодов			Задолженность перед государственными Внебюджетными фондами
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			Задолженность перед бюджетом
Дебиторская задолженность			Прочие кредиты
Краткосрочное финансовое вложение			Задолженность учредителям по выплате доходов
Денежные средства			Доходы будущих периодов
Прочие оборотные активы			Резервы предстоящих расходов. Прочие краткосрочные обязательности
Итого по разделу 2			Итого по разделу 5
Баланс			Баланс

 

Практическая работа

по дисциплине Бухгалтерский учет и налогообложение

Вариант №27

 

Работу выполнил:

Студентка группы ЗИО-16 Филатова Т.Б.

 

Преподаватель: Гильдт Н.А.

 

 

Барнаул 2012

Содержание

1. Справка об остатках по счетам

2. Журнал регистрации хозяйственных операции

3. Табель учета рабочего времени

4. Расчет заработной платы

5. Ведомость распределения заработной платы и отчисление на социальные нужды

6. Синтетические счета по учету хозяйственной операции

7. Оборотная ведомость по синтетическим счетам

8. Бухгалтерский баланс

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операции