Вид профессиональной деятельности: пм. 04 «составление и использование бухгалтерской отчетности»

иметь практический опыт:

· составления бухгалтерской отчетности и использования ее для анализа финансового состояния организации;

· составления налоговых деклараций, отчетов по страховым взносам во внебюджетные фонды и формы статистической отчетности, входящие в бухгалтерскую отчетность, в установленные законодательством сроки;

· участия в счетной проверке бухгалтерской отчетности;

· анализа информации о финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности.

уметь:

· отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации;

· определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период;

· закрывать учетные бухгалтерские регистры и заполнять формы бухгалтерской отчетности в установленные законодательством сроки;

· устанавливать идентичность показателей бухгалтерских отчетов;

· осваивать новые формы бухгалтерской отчетности, выполнять поручения по перерегистрации организации в государственных органах;

знать:

· определение бухгалтерской отчётности как единой системы данных об имущественном и финансовом положении организации;

· механизм отражения нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учёта данных за отчётный период;

· методы обобщения информации о хозяйственных операциях организации за отчётный период;

· порядок составления шахматной таблицы и оборотно-сальдовой ведомости;

· методы определения результатов хозяйственной деятельности за отчётный период;

· требования к бухгалтерской отчётности организации;

· состав и содержание форм бухгалтерской отчётности;

· бухгалтерский баланс как основную форму бухгалтерской отчётности;

· методы группировки и перенесения обобщённой учётной информации из оборотно-сальдовой ведомости в формы бухгалтерской отчётности;

· процедуру составления пояснительной записки к бухгалтерскому балансу;

· порядок отражения изменений в учётной политике в целях бухгалтерского учёта;

· порядок организации получения аудиторского заключения в случае необходимости;

· сроки представления бухгалтерской отчётности;

· правила внесения исправлений в бухгалтерскую отчётность в случае выявления неправильного отражения хозяйственных операций;

· формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению;

· форму статистической отчётности и инструкцию по её заполнению;

· сроки представления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, внебюджетные фонды и государственные органы статистики;

· содержание новых норм налоговых деклараций по налогам и сборам и новых инструкций по их заполнению;

· порядок регистрации и перерегистрации организации в налоговых органах, внебюджетных фондах и статистических органах;

· методы финансового анализа;

· виды и приёмы финансового анализа;

· процедуры анализа бухгалтерского баланса:

· порядок общей оценки структуры имущества организации и его источников по показателям баланса;

· порядок определения результатов общей оценки структуры активов и их источников по показателям баланса;

· процедуры анализа ликвидности бухгалтерского баланса;

· порядок расчета финансовых коэффициентов для оценки платежеспособности;

· состав критериев оценки несостоятельности (банкротства) организации;

· процедуры анализа показателей финансовой устойчивости;

· процедуры анализа отчета о прибыли и убытках:

· принципы и методы общей оценки деловой активности организации;

· технологию расчета и анализа финансового цикла;

· процедуры анализа уровня и динамики финансовых результатов по показателям отчетности;

· процедуры анализа влияния факторов на прибыль.

Вид профессиональной деятельности ПМ. 05 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

иметь практический опыт:

· осуществления налогового учета и налогового планирования в организации;

уметь:

· участвовать в разработке учетной политики организации в целях налогообложения;

· участвовать в подготовке утверждения учетной налоговой политики;

· размещать положения учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

· применять учетную политику последовательно, от одного налогового периода к другому;

· вносить изменения в учетную политику в целях налогообложения;

· определять срок действия учетной политики;

· применять особенности учетной политики для налогов разных видов;

· руководствоваться принципами учетной политики для организации и ее подразделений;

· определять структуру учетной политики;

· отражать в учетной политике особенности формирования налоговой базы;

· представлять учетную политику в целях налогообложения в налоговые органы;

· ориентироваться в понятиях налогового учета;

· определять цели осуществления налогового учета;

· налаживать порядок ведения налогового учета;

· отражать данные налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

· доначислять неуплаченные налоги и уплачивать штрафные санкции налоговым органам;

· формировать состав и структуру регистров налогового учета;

· составлять первичные бухгалтерские документы;

· составлять аналитические регистры налогового учета;

· рассчитывать налоговую базу для исчисления налогов и сборов;

· определять элементы налогового учета, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации;

· рассчитывать налоговую базу по налогу на добавленную стоимость;

· рассчитывать налоговую базу по налогу на прибыль;

· рассчитывать налоговую базу по налогу на доходы физических лиц;

· составлять схемы оптимизации налогообложения организации;

· составлять схемы минимизации налогов организации.

знать:

· основные требования к организации и ведению налогового учета;

· алгоритм разработки учетной политики в целях налогообложения;

· порядок утверждения учетной налоговой политики приказом руководителя;

· местонахождение положений учетной политики в тексте приказа или в приложении к приказу;

· порядок применения учетной политики последовательно, от одного налогового периода к другому;

· случаи изменения учетной политики в целях налогообложения;

· срок действия учетной политики;

· особенности применения учетной политики для налогов разных видов;

· общий принцип учетной политики для организации и ее подразделений;

· структура учетной политики;

· случаи отражения в учетной политике формирования налоговой базы;

· порядок представления учетной политики в целях налогообложения в налоговые органы;

· первичные учетные документы и регистры налогового учета;

· расчет налоговой базы;

· порядок формирования суммы доходов и расходов;

· порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

· порядок расчета суммы остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

· порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль;

· порядок контроля правильности заполнения налоговых деклараций;

· специальные системы налогообложения;

· налоговые льготы при исчислении величины налогов и сборов;

· основы налогового планирования;

· процесс разработки учетной политики организации в целях налогообложения;

· схемы минимизации налогов;

· технологию разработки схем налоговой оптимизации деятельности организации;

· понятие налогового учета;

· цели осуществления налогового учета;

· определение порядка ведения налогового учета;

· отражение данных налогового учета при предоставлении документов в налоговые органы;

· вопросы доначисления неуплаченных налогов и взыскания штрафных санкций налоговыми органами;

· состав и структуру регистров налогового учета;

· первичные бухгалтерские документы;

· аналитические регистры налогового учета;

· расчет налоговой базы;

· элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом Российской Федерации;

· порядок расчета налоговой базы по налогу на добавленную стоимость;

· порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль;

· порядок расчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц;

· схемы оптимизации налогообложения организации;

· схемы минимизации налогов организации;

· понятие и виды налоговых льгот;

· необлагаемый налогом минимум дохода;

· налоговые скидки (для отдельных организаций);

· изъятие из основного дохода некоторых расходов (представительских расходов, безнадежных долгов);

· возврат ранее уплаченных налогов;

· понятие «налоговая амнистия»;

· условия полного освобождения от уплаты некоторых налогов;

· льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество;

· общие условия применения льгот по налогу на имущество и налогу на прибыль;

· понятие «вложения»;

· правила расчета суммы вложений для применения льготы;

· основания для прекращения применения льготы и его последствия;

· особенности применения льготы по налогу на прибыль;

· особенности применения льготы по налогу на имущества.