Кореспонденція рахунків. Сума. грн.. Кредит. Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума. грн.

 

 

 

 

Дебет

Кредит

 

 

1  

Зараховано кредит на поточний рахунок (01.01.2005) ;

Нараховано суму відсотків, що підлягає сплаті

5424.65

3  

Сплачено відсотки (01.02.2005)

311

1868,49

Сплачено відсотки (01.03.2005)

684       311

1687,67

 

Сплачено відсотки (01.04.2005)

311

1868,49

Повернено основну суму боргу

601       311

100000  

На результати діяльності списано нараховані відсотки

792            951

 

    Типова кореспонденція рахунків при обліку короткострокових позик буде виглядати так:

 

 

№

з/п

 

 

Зміст господарської операції

 

 

Кореспонденція рахунків

Дебет        Кредит

Погашено заборгованість за короткостроковими позиками готівкою

Погашено заборгованість за короткостроковими  60        31

 позиками з розрахункового рахунка                                                                                   

Погашено заборгованість за короткостроковими позиками за рахунок коштів покупців

    60              36

Погашено заборгованість за короткостроковими позиками за рахунок коштів різних дебіторів

Переоформлено короткострокову позику на довгострокову

Отримано короткострокову позику готівкою

Отримано короткострокову позику на поточний рахунок

Проведено поточні фінансові інвестиції за рахунок короткострокової позики

9  

Перераховано аванси постачальникам та підрядникам за рахунок короткострокової позики

10  

Погашено заборгованість перед орендодавцем за об'єкти довгострокової оренди за рахунок короткострокової позики

11  

Погашено довгострокову позику за рахунок короткострокової .

Погашено заборгованість перед постачальниками та підрядниками за рахунок короткострокової позики

 

Сплачено податки за рахунок короткострокової позики

        

    У Плані рахунків для відображення витрат на сплату суми відсотків у складі рахунків класу 9 „Витрати діяльності" призначено субрахунок 951 „Відсотки за кредит". Отож при нарахуванні сум відсотків їх відносять на цей субрахунок.

    Крім того, для відображення розрахунків щодо нарахованих відсотків у Плані рахунків призначено субрахунок 684 „Розрахунки за нарахованими відсо­тками". На цьому субрахунку ведеться облік нарахованих відсотків за викорис­тання коштів або товарів (робіт, послуг), отриманих у кредит, а на субрахунку 951 „Відсотки за кредит" ведеться облік нарахованих відсотків, пов'язаних з на­рахуванням і сплатою відсотків тощо за користування кредитами банків.

    Для узагальнення інформації про стан розрахунків за поточни­ми зобов'язаннями, переведеними зі складу довгострокових, при на­станні терміну погашення протягом 12 місяців з дати складання ба­лансу призначений рахунок 61 „Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями". Інакше кажучи, на цьому рахун­ку відображатиметься та частина суми довгострокового кредиту, яка згідно з кредитним договором буде підлягати погашенню протягом 12 місяців з дати складання балансу.

    Рахунок 61 „Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями" має такі субрахунки:

• 611 „Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями в націо­нальній валюті";

• 612 „Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями в інозем­ній валюті".

    Аналітичний облік ведеться за кредиторами та видами заборгованості.

    Типова кореспонденція рахунків при обліку поточної заборгованості за дов­гостроковими зобов'язаннями має такий вигляд:

 

№ з/п