Тема 9. Правовые основы государственного кредита

Литература

Основная

1. Ахмедова И.Ш. Вопросы правового регулирования деятельности органов государственного финансового контроля за расходами федерального бюджета на здравоохранение // Право и экономика. 2011. N 5. С. 39 - 47.

2. Васильева Н.В. Методологические проблемы исследования института государственных и муниципальных доходов // Муниципальная служба: правовые вопросы. 2011. N 2. С. 19 - 21.

3. Маркелов К.Б. Вопросы соотношения правовых норм, регулирующих государственные и муниципальные закупки и государственные (местные) расходы // Финансовое право. 2011. N 2. С. 4 - 8.

4. Указ Президента РФ от 26.05.1998 N 597 «О мерах по обеспечению экономии государственных расходов»

 

Дополнительная

1. Институты финансового права / Под ред. Н.М.Казанцева. - М.: Юриспруденция, 2009.

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

Прежде всего при рассмотрении вопросов семинара следует раскрыть понятие государственных доходов как части национального дохода страны, обращаемой в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства для создания финансовой базы, направленной на выполнение задач государства по реализации социально-экономической политики и обеспечение обороноспособности государства, а также необходимой для функционирования государственных органов.

Необходимо дать классификацию доходов бюджета по источнику их поступления (налоговые и неналоговые платежи, безвозмездные отчисления). Так, например, централизованные (составляют основу государственных и местных бюджетов и внебюджетных фондов) и децентрализованные (доходы государственных предприятий и организаций, которые остаются в их распоряжении) государственные доходы.

Раскрыть понятие и систему расходов государства как затрат на финансирование народного хозяйства и одновременно доходы предприятий, учреждений и организаций, за счет которых образуются денежные фонды для их деятельности. Централизованные и децентрализованные расходы.

Следует остановиться также на понятии и принципах бюджетного финансирования как урегулированном правовыми нормами выделении бюджетных средств на безвозмездной и безвозвратной основе. Раскрыть объекты бюджетного финансирования.

При этом желательно рассмотреть понятие государственного заказа, инвестиций и источники инвестиций.

Тема 8. Налоговое право

 

1. Налоговое право: понятие, место в системе финансового права.

2. Нормы налогового права: понятие и виды.

3. Понятие и виды налоговых правоотношений.

4. Источники налогового права.

5. Общая характеристика Налогового кодекса РФ.

6. Финансово-правовой статус субъектов налоговых правоотношений.

7. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. 

8. Правовая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Виды налогов с юридических и физических лиц.

9. Налоговые правонарушения.

 

Литература

Основная

1. Налоговый кодекс РФ, часть I, от 31.07.1998 № 146-ФЗ; часть II, от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

2. Федеральный закон от 29.12.1998 № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики».

3. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждения положения о Федеральной налоговой службе».

4. Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 № 631 «Об утверждении Правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства».

5. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»

6. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждения положения о Федеральной налоговой службе».

 

Дополнительная

1. Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 № 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения».

2. Антропцева И.О. Осуществление безналичных расчетов физическими лицами // Банковское право. 2011. N 1. С. 40 - 42.

3. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов в новых условиях налогового администрирования: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2011. 440 с.

4. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / под ред. И.А. Цинделиани. М.: Норма, Инфра-М, 2011. 160 с.

5. Дубинский А.М. Правосубъектность налогового органа в сфере финансового контроля // Финансовое право. 2011. N 11. С. 13 - 16.

6. Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. N 7. С. 26 - 28.

7. Кирилина В.Е. Система налогового права: проблемы определения элементного состава // Финансовое право. 2011. N 11. С. 32 - 34.

8. Украинцева А.И. Понятие налогового контроля в российском праве // Административное и муниципальное право. 2011. N 8. С. 62 - 75.

9. Закон г. Москвы от 24.11.2004 N 74 «О земельном налоге»

10. Смирнов Г. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, сопряженное со злоупотреблением правом налогоплательщика // Уголовное право. 2011. N 5. С. 30 - 34.

11. Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права // Финансовое право. 2011. N 3. С. 27 - 31.

 

Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:

 

Прежде всего при рассмотрении вопросов семинара следует представить понятие налогового права как совокупности правовых норм, регулирующих общественные отношения в области налогообложения. Раскрыть предмет налогового права как совокупность властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, устанавливающих правовой статус участников налоговых правоотношений, а также ответственность за нарушения в налоговой сфере. Место налогового права в системе российского права, которое имеет важное теоретическое и практическое значение.

Давая понятие налогового правоотношения как охраняемого государством общественного отношения, возникающего в сфере налогообложения, раскрыть его признаки (публично-правовой и властный характер), следует остановится на особенностях субъектного состава (ст.9 НК).

 Охарактеризовать источники налогового права по их юридической силе (как форм внешнего содержания налогового права: Конституция РФ, нормы международного права и международные договоры, специальное налоговое законодательство), дать общую характеристику НК РФ.

Раскрывая понятие налога как обязательного, индивидуально безвозмездного платежа, взимаемого с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований и сбора как обязательного взноса, взимаемого с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий; виды налогов и сборов в РФ (федеральные, региональные, местные); понятие и элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога); общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, а также способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов, следует дать общую характеристику федеральных, региональных, местных налогов, выделяя при этом специальные налоговые режимы.

 Требуется рассмотреть и виды нарушений налогового законодательства, понятие налогового контроля, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

 

Практическое занятие

Задача № 1.

Руководство налогового органа вынесло решение о приостановлении операций индивидуального предпринимателя Е.Н. Максимова по его счету в банк, который отказался подать декларацию по подоходному налогу. Максимов мотивировал это тем, что предоставление налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика.

Правомерно ли решение руководителя налогового органа?

 

Задача № 2.

И.Н. Малахитова наняла няню О.К. Петрову для своих детей, оформив с ней трудовой договор.

Кто и каким образом будет рассчитывать и перечислять страховые взносы в отношении О.К. Петровой?

 

Задача № 3.

Морозов Н.М., сосед Князева Ю.А., занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Князев решил, что Морозов не полностью уплачивает налоги, и поэтому обратился в налоговую инспекцию по месту жительства Морозова, с просьбой предоставить ему информацию о размере уплачиваемых Морозовым налогов.

Как должен поступить в данной ситуации налоговый орган?

Задача № 4.

Суд вынес решение о взыскании недоимки по налогу на имущество предприятия за 2010 год с ООО «Ролан» за счет его имущества. В налоговые органы поступила информация, что директор ООО «Ролан» И.Л. Савинов предпринимает попытки скрыть имущество организации.

Какие меры в данном случае может предпринять налоговый орган?

 

 

1. Государственный кредит: понятие, функции.

2.  Государственные займы: понятие, классификация.

3. Государственные ценные бумаги.

4. Управление государственным и муниципальным долгом.

5. Правовое регулирование сберегательного дела в Российской Федерации. Тайна вклада.

6. Основные виды правонарушений в сфере государственного кредитования.