Взаимоотношения предприятия с коммерческими банками

Производственный процесс на предприятиях в условиях товар­но-денежных отношений может быть представлен в виде круго­оборота материальных и денежных потоков. В реальных производ­ственных условиях имеет место несовпадение во времени движения этих потоков. При опережающем движении материальных потоков (возоб­новление оборотных фондов) предприятие на момент их оплаты может не иметь достаточного количества денежных средств. Это потребует остановки производства до момента получения денег от потребителя. Таким образом, нарушается непрерывность произ­водственно-хозяйственной деятельности. С другой стороны, при опережающем движении денежных потоков (воспроизводство основных фондов) накапливаются временно свободные денежные средства (в виде амортизационного фонда). Эти противоречия устраняются посредством введения кредит­ной системы, которая дает возможность аккумулировать в ссудный фонд страны временно свободные денежные средства и выдавать их в виде ссуд на условиях возвратности и платности нуждаю­щимся предприятиям. Совокупность всех денежных расчетов со­ставляет денежный оборот. Примерно 90 % денежного оборота страны составляет система безналичных расчетов. При безна­личной форме взаимные расчеты между поставщиками и потреби­телями совершаются путем записей по счетам, открытым в банке, или на основе зачета встречных требований. Указанная форма расчета содействует экономии денежных средств, и обеспечивает ускорение оборачиваемости оборотных средств.С помощью наличных расчетов осуществляются денежные операции с населением. Реализация всех этих операций возложена на систему банков.Все финансовые операции предприятия осущест­вляют через банк, который должен обеспечивать: -учет и контроль поступления и движения денежных средств предприятия на расчетном счете;

-осуществление всех операций по безналичному расчету между предприятиями;

-выдачу средств для осуществления наличных расчетов;

-осуществление функций банковского кредита.

В сферу банковского кредита входит мобилизация временно свободных денежных средств промышленных предприятий, предо­ставление ссуд предприятиям и их погашение. Банковский кредит обслуживает оборот основных и оборотных производственных фондов и фондов обращения. Банковский кредит подразделяется на краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочный кредит предоставляется на срок до одного года и обслуживает обращение производственных оборотных средств и фондов обращения. Долгосрочный кредит выдается на срок свыше одного года и обслуживает кругооборот основных производ­ственных фондов.

Банковский кредит носит планово-целевой, срочный и платный характер. Это означает следующее. Во-первых, кредитуя пред­приятия, банк выдает ссуду только под объекты, предусмотренные кредитным планом. Во-вторых, ссуда предоставляется на строго определенный срок. В-третьих, за временное пользование заемными денежными средствами предприятие выплачивает банку процент. Ссудный процент призван стимулировать предприятия более эффективно использовать как собственные, так и заемные оборотные средства. Кроме того, в условиях хозрасчета ссудный процент является основным источником дохода кредитных уч­реждений.Уровень процентных ставок дифференцируется в зависимости от характера и срока ссуд и своевременности их погашения. Амп­литуда дифференцирования процентных ставок колеблется от 0,5 до 12 % годовых. Это позволяет, с одной стороны, предоставлять кредит на весьма льготных условиях и тем самым оказывать по­мощь хорошо работающим предприятиям, а с другой стороны, взыскивая повышенные, а в отдельных случаях штрафные про­центы, эффективно способствовать устранению недостатков в ра­боте предприятий.Однако в сложившейся ситуации система краткосрочного кре­дитования предприятий недостаточно четко связана с объемом фактически реализованной ими продукции. Благодаря льготной системе кредитования снизилась ответственность предприятий за качество продукции и выполнение плана по реализации. В результате, с одной стороны, в отрасли скапливаются сверхнорма­тивные запасы оборотных фондов, в том числе низкокачественной нереализованной продукции, с другой стороны, возрастают кредит­ные задолженности. Перевод предприятий на полный хозрасчет и самофинансиро­вание должен сопровождаться повышением роли банковского кредита и оздоровлением всей финансовой системы страны. Всем министерствам и предприятиям установлен норматив предельного уровня запасов, в рамках которого банки выдают кредит. Это должно стимулировать быструю оборачиваемость оборотных средств за счет повышения качества выпускаемой продукции и вы­полнения договоров по поставкам. Однако такой подход не учи­тывает отсутствия ритмичности в материально-техническом снаб­жении в отрасли.

Для оздоровления финансового положения предприятий уста­навливается календарная очередность платежей. Своевременность и полнота в расчетах между предприятиями — это гарантия устой­чивого финансового положения как поставщиков, так и потреби­телей. Поэтому установлено, что все платежи предприятия, вклю­чая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, осущест­вляются в порядке календарной очередности поступления в банки расчетных документов. Это может привести к задержке выплаты заработной платы.

Планирование затрат,финансирование и стимулирование процессов создания новой техники.

Основой планов предприятия являются научно-технические, экономические и со­циальные прогнозы. Технико-экономическое планирование оп­ределяет, направляет и организует производственно-хозяйствен­ную деятельность предприятия (объединения) и его подразделений на различные, относительно продолжительные, периоды времени. Задачи технико-экономического планирования состоят в том, чтобы определить основные направления развития предприятия и его подразделений, установить объемы производства и другие показатели работы предприятия и его подразделений, рассчитать потребность в трудовых, материальных и финансовых ресурсах, необходимых для выполнения планового задания, подвести итоги и определить результаты, производственно-хозяйственной дея­тельности предприятия и его подразделений. При разработке плана предприятие исходит из условия пол­ного использования производственных мощностей, научно обо­снованных прогрессивных нормативов затрат труда, материалов, энергии и топлива, добивается снижения издержек производства и увеличения прибыли. План научно-технического развития, со­вершенствования производства и управле­ния определяет развитие организационно-технической базы производства и технического уровня выпускаемой продукции. включает мероприятия по соответствующим на­правлениям научного, технического и организационного развития предприятия, содержит сводные технико-экономические резуль­таты внедрения мероприятий. К показателям этого раздела относятся: создание и внедре­ние объектов новой техники и технологии (с указанием наиме­нования каждого объекта новой техники и важнейших технико-экономических показателей), а также удельный вес в общем объеме производства продукции, впервые освоенной производ­ством, и продукции, выпускаемой не более трех лет. Планирование повышения эффективности производ с т в а ведется по эффективно­сти производства и в группы показателей, характеризующих эффективность использования трудовых и материальных ресур­сов, основных производственных фондов и оборотных средств, эффективности новой техники и капитальных вложений. К обобщающим показателям эффективности производства относятся: темпы роста производства продукции, в том числе на действующих производственных мощностях и за счет вновь созданных мощностей; производство продукции на 1 рубль затрат; относительная экономия основных производственных фондов, нормируемых оборотных средств, материальных затрат, фонда оплаты труда; рентабельность производства; снижение затрат на 1 рубль товарной продукции. План материально-технического обеспече­ния разрабатывается для определения потребности в матери­альных ресурсах основного и вспомогательного производства, а также для ремонтно-эксплуатационных нужд, поддержания производственных запасов и капитального строительства, работ по новой технике. План по фондам экономического с т и м у л ир о в а н и я разрабатывается, чтобы определить размеры фон­дов: материального поощрения; социального развития; развития производства, науки и техники. Эти фонды определяются исходя из установленных предприятию нормативов образования фондов экономического стимулирования и принятых на данном предприя­тии фондообразующих показателей. Финансовый план составляется в форме баланса и состоит из трех подразделов: I — доходы и поступления средств, II — расходы и отчисления средств, III — финансовый резуль­тат. Основные задачи финансового плана — обеспечить финан­совыми ресурсами производственно-хозяйственную деятельность, мероприятия по техническому и социальному развитию, опре­делить финансовые взаимоотношения с государственным бюдже­том, вышестоящими организациями, а также увязать показатели финансового плана с показателями других разделов плана. Исходными данными для составления финансового плана являются долгосроч­ные договоры на поставку продукции, выполнение НИР, кон­структорских и технологических работ, работ по освоению новой техники и прогрессивной технологии, результаты анализа финан­сово-хозяйственной деятельности предприятия.