Тема 5 . Облік касових операцій

Тема 5. Облік касових операцій

Основи організації касової роботи комерційного банку

Характеристика касових операцій

Касові операції у прибуткових касах

Основи обліку операцій видаткових кас

Інкасація грошової виручки в комерційних банках

Зберігання та облік цінностей і документів у грошових сховищах банку

Синтетичний облік касових операцій та основні правила проведення касових операцій.

Ревізія цінностей

Основи організації касової роботи комерційного банку

Основн і нормативн і акти:

1) Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України затверджена п останов ою Правління НБУ від 20.10.2004 N 495 (зі змінами і доповненнями) 2) Інструкція про ведення касових операцій банками в Україні, затверджена постановою Правління НБУ від 01.06.2011 N 174 (зі змінами і доповненнями)3) Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 15.12.2004 N 637 (зі змінами і доповненнями)4) Закон України "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні" від 5 квітня 2001 року N 2346 Основні терміни:Каса банку - сукупність операційних кас банку, його філій, відділень, пунктів обміну іноземної валюти, а також програмно-технічних комплексів самообслуговування (ПТКС) Операційна каса - касовий вузол банку (філії, відділення), у якому здійснюються касові операції; Автоматична касова машина (далі - АТМ) - машина, що обслуговує клієнтів в автоматичному або частково автоматичному режимі. До АТМ належать ПТКС, депозитні системи, пристрої з видачі/приймання готівки та інших цінностей; Бандероль - паперова стрічка (кільце) з установленими характеристиками, яка (яке) використовується для пакування корінців банкнот або пачки (в упаковці Банкнотно-монетного двору); Депозитна система - система з обладнанням для внесення на зберігання цінностей до приймального блоку, яка відповідає вимогам ДСТУ 4012.2; Касове обслуговування - надання послуг з приймання, видачі та обміну готівки; Корінець банкнот - 100 (сто) банкнот одного номіналу, які упаковані бандероллю; Пачка банкнот - 1000 банкнот одного номіналу і зразка, що складається з 10 корінців банкнот по 100 банкнот (менше 10 корінців - неповна пачка); Обігові монети - монети національної валюти номіналом від 1 гривні, що виконують функцію законного платіжного засобу; Розмінні монети - монети національної валюти номіналом 1 коп., 2 коп., 5 коп., 10 коп., 25 коп. та 50 коп., які виконують функції розміну банкнот і обігових монет та законного платіжного засобу; Сховище цінностей - спеціально обладнане приміщення банку (філії, відділення), сейф, депозитна система та АТМ-сейфи, що використовуються для зберігання готівки та інших цінностей, технічний стан яких відповідає нормативно-правовим актам; Банк з урахуванням переліку касових операцій зобов'язаний розробити і затвердити внутрішні положення (інструкції) про організацію роботи щодо здійснення касових операційБанк (філія, відділення) зобов'язаний зберігати готівку та цінності у власних сховищах цінностей.Робоче місце з приймання готівки має бути обладнане таким чином, щоб клієнт міг спостерігати за перерахуванням готівки.Банк (філія, відділення) допускає до роботи з готівкою та цінностями працівників, які склали залік щодо знання вимог чинного законодавства, що регулює касові операції. Банку (філії, відділенню) забороняється допускати до касової роботи неповнолітніх осіб.

Ревізія цінностей

Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які знаходяться в грошових сховищах і касах установ банків, а також перевірка стану їхнього зберігання виконується: не менше одного разу на півріччя; станом на 1 січня; при зміні керівника, головного бухгалтера або завідувача каси; при зміні службових осіб, відповідаль­них за збереження цінностей; валютних цінностей — щомісяця; в усіх інших випадках — за розпорядженням загальних зборів акціонерів, Національного банку України тощо.

Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту саму дату і в такій послідовності, яка виключала б можливість приховати розкрадання чи недостачу грошей і цінностей. Вона не повинна порушувати звичайного ходу операцій установ банку.

Грошові білети, монети та інші цінності перераховуються повністю; контрольне перераховування здійснюється особисто керівником ревізії.

Після перерахування грошових білетів, монети та інших ціннос­тей, які знаходяться в грошових сховищах, ревізуючі звіряють виявлені цінності з даними книг обліку готівки обігової (операційної) каси й інших цінностей, обліку грошей у фондах та наявності іноземної валюти та платіжних документів у іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичного обліку і, крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізії цінності повернуті до грошового сховища.

Суми розписок та інших документів, не проведених через бухгалтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею в касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані й поверненню не підлягають. Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповідальних за збереження цінностей.

Тема 5. Облік касових операцій