Принципи та способи отримання кредитування

Провідним видом кредиту в ринковій економіці є банківсь­кий кредит, що базується на використанні таких принципів:

• цільовий характер кредитування передбачає вкладення по­зичених коштів у конкретні господарські процеси;

• повернення кредиту передбачає надання позики у тимчасове користування і повне повернення позичальником вартості основ­ного боргу;

• строковість кредиту вимагає повернення позики в строки, пе­редбачені кредитною угодою;

• платність кредиту полягає в тому, що за користування позикою клієнт сплачує банку додаткову суму у вигляді процентів;

• забезпеченість кредиту полягає у відповідності між вартістю майна, що є заставою позики, і заборгованістю за позикою.

Процедура отримання кредиту підприємством:

1. Попередні переговори.

2. Подання в банк заяви та інших документів на отримання кредиту.

3. Оцінка банком ефективності комерційної угоди (інвестиційного проекту) підприємства.

4. Згода банку на надання кредиту.

5. Підписання кредитного договору між підприємством та банком.

6. Надання кредиту.

7. Контроль банку за виконанням підприємством умов кредитування.

 

 

Особливу увагу слід звернути на інформацію щодо понять кредит, принципи кредитування, комерційний кредит, кредитна лінія, лізинговий кредит, факторинг

ТЕМА 9. ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ

9.1. Зміст, завдання і методи фінансового планування.

9.2. Підсистеми фінансового планування: стратегічне, поточне та оперативне фінансове планування.

 

Вивчення цієї теми дозволить засвоїти такі поняття: фінансове планування, завдання та методи фінансового планування, стратегічне, поточне та оперативне фінансове планування, види фінансових планів, класифікація бюджетів платіжний календар, касовий план.

 

 

ЗМІСТ, ЗАВДАННЯ І МЕТОДИ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ

 

За ринкової економіки значно підвищується матеріальна відповідальність керівника підприємства за його фінансовий стан. Саме тому зросло значення перспективного, поточного та оперативного фінансового планування для забезпечення стійкого фінансового стану та підвищення рентабельності підприємств.

Фінансове планування - це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді.

Метою фінансового планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

Фінансове планування втілює встановлені цілі у форму конкретних фінансових показників і забезпечує фінансовими ресурсами закладені в виробничому плані економічні пропорції розвитку. Значення фінансового планування полягає в тому, що воно дає можливість визначити життєздатність проекту підприємства за умов конкуренції і є інструментом одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів.

Отже, основними завданнями фінансового планування на підприємстві є:

* забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

* установлення раціональних фінансових відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями;

* визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;

* виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів;

* здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.

Фінансове планування дає змогу розв'язати такі конкретні питання:

· які грошові кошти може мати підприємство в своєму розпорядженні; які джерела їх надходження;

· чи достатньо фінансових ресурсів для виконання накреслених завдань;

· яка частина коштів має бути перерахована в бюджет, позабюджетні фонди, банкам та іншим кредиторам;

· як повинен здійснюватися розподіл та використання прибутку на підприємстві;

· як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і доходів підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.

Методи планування - це конкретні способи та прийоми розрахунків показників.

При плануванні фінансових показників застосовують такі методи:

- нормативний;

- розрахунково-аналітичний;

- балансовий;

- метод оптимізації планових рішень;

- економіко-математичне моделювання;

- метод експертних оцінок.

Нормативний метод передбачає розрахунок фінансових показників на основі встановлених норм і техніко-економічних нормативів (норм амортизаційних відрахувань, нормативів потреби в оборотних коштах тощо).

Розрахунково-аналітичний (індексний) метод передбачає розрахунок планової величини фінансового показника на основі аналізу досягнутої величини цього показника (база) й індексів його зміни у плановому періоді.

Балансовий метод передбачає зв'язок усіх витрат з джерелами їхнього фінансування. Суть балансового методу полягає у тому, що шляхом побудови балансів досягається взаємозв'язок наявних фінансових ресурсів і фактичної потреби в них.

Метод оптимізацій планових рішень - розробка кількох варіантів планових розрахунків для того, щоб вибрати найбільш оптимальний з них за деяким критерієм. Як критерій можуть застосовувати мінімум фінансових витрат, максимум прибутку тощо.

Економіко-математичне моделювання дозволяє знайти кількісний вираз взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають. Такий зв'язок виражається через економіко-математичну модель, що є математичним описом економічного процесу.

Метод експертних оцінок передбачає визначення узгодженої думки експертів і вибір найбільш прогресивної щодо вирішення конкретної проблеми.

 

ПІДСИСТЕМИ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ: СТРАТЕГІЧНЕ, ПОТОЧНЕ ТА ОПЕРАТИВНЕ ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ

Фінансове планування на підприємстві як цілісної системи базується на використанні трьох його основних підсистем:

1) перспективного планування;

2) поточного планування;

3) оперативного планування.

Всі ці підсистеми є у взаємозв’язку і реалізуються в певній послідовності. Спочатку здійснюється перспективне фінансове планування – для реалізації стратегічної цілі розвитку підприємства для визначення задач та параметрів поточного фінансового планування. Поточне фінансове планування формуючи планові завдання фінансового розвитку підприємства в межах майбутнього періоду створює основу для розробки та доведення до виконавців оперативних бюджетів (та інших форм оперативних планових завдань) за всіма основними питаннями фінансової діяльності.

1.Перспективн е фінансов е планування – полягає в розробці прогнозу основних показників фінансової діяльності та фінансового стану підприємства на довготерміновий період.

Такий план через нестабільність економіки треба розробляти в варіантах: «оптимістичному», реалістичному, песимістичному.

Довготерміновий план складається на найближчі 3 роки з розбивкою по окремих роках прогнозованого періоду.

2. Поточн е фінансов е планування – розробка конкретних видів поточних фінансових планів, які дозволяють визначити на майбутній період всі джерела фінансування розвитку підприємства, сформувати структуру його доходів і витрат, забезпечити постійну платоспроможність підприємства, передбачити структуру його активів та капіталу на кінець планового періоду.

Розробляється на рік з розбивкою по кварталах.

Види поточних планів:

· план доходів та витрат по операційній діяльності. Його мета – визначення суми чистого прибутку з операційної діяльності. В процесі його розробки повинно бути забезпечено чіткий взаємозв’язок планових показників доходів від реалізації продукції (валового і чистого), витрат, податкових платежів, балансового і чистого прибутку.

· план надходжень і витрат грошових засобів. Повинен відображати результати прогнозування грошових потоків підприємства. Мета – визначення обсягу та джерел формування фінансових ресурсів; розподіл фінансових ресурсів за видами та напрямами господарської діяльності; забезпечення постійної платоспроможності підприємства на всіх етапах планового періоду. Має бути забезпечено чіткий взаємозв’язок показників залишку грошових засобів на початок періоду, їх поступлення в плановому періоді, їх витрати в плановому періоді та залишку грошових засобів на кінець періоду.

· балансовий план – відображає результати прогнозування складу активів та структури використовуваного капіталу на кінець планового періоду. Мета – визначення необхідного приросту окремих видів активів із забезпеченням їх внутрішньої збалансованості, а також формування оптимальної структури капіталу, яка забезпечує достатню фінансову стійкість підприємства в наступному періоді.

3. Оперативн е фінансов е планування – розробка комплексу короткотермінових планових завдань з фінансового забезпечення основних напрямів діяльності. Головна форма його – бюджет.

Бюджет – оперативний фінансовий план короткотермінового періоду, до 1 року, який відображає витрати та надходження фінансових ресурсів в процесі реалізації конкретних видів діяльності.

Розробка бюджетів – це процес бюджетування, який має неперервний та плинний характер: виходячи з планових показників наперед до початку планового періоду розробляється система квартальних бюджетів (на наступний квартал), а в межах них – система місячних бюджетів (на кожний майбутній місяць).

Класифікація бюджетів

1) За сферами діяльності підприємства:

а) бюджет з операційної діяльності (деталізує зміст показників, що відображені в поточному плані доходів і витрат);

б) бюджет з інвестиційної діяльності (деталізація показників поточного плану надходжень та витрат грошових засобів);

в) бюджет з фінансової діяльності (деталізує показники аналогічного розділу поточного плану надходжень і витрат грошових засобів).

2) За видами витрат:

а) поточний – конкретизує план доходів і витрат і складається з двох розділів – поточні витрати і доходи від поточної діяльності (операційної);

б) капітальний – результати поточного плану капітальних вкладень, який розробляється на етапі реалізації нового будівництва, реконструкції та модернізації основних засобів, придбання нових видів обладнання та нематеріальних активів. Має 2 розділи: капітальні витрати і джерела надходжень засобів (інвестиційних ресурсів);

3) За широтою номенклатури витрат:

а) функціональний бюджет – розробляється за однією або двома статтями витрат (наприклад, бюджет оплати праці, бюджет рекламних заходів і т.і.);

б) комплексний бюджет – розробляється за широкою номенклатурою витрат (наприклад, бюджет виробничої ділянки, бюджет адміністративно-управлінських витрат і т.і.).

4) За методами розробки:

а) стабільний бюджет – не змінюється від зміни обсягів діяльності підприємства (наприклад, бюджет витрат по забезпеченню охорони підприємства);

б) гнучкий бюджет – передбачає встановлення планованих поточних чи капітальних витрат не в твердо фіксованих сумах, а у вигляді нормативу витрат, «прив’язаних» до відповідних об’ємних показників діяльності (по реальних інвестиційних проектах таким показником може бути обсяг будівельно-монтажних робіт; з операційної діяльності аналогічним показником може бути обсяг випуску чи реалізації продукції).

Особлива форма бюджету – платіжний календар. Розробляється за окремими видами руху грошових засобів (податковий, по розрахунках з постачальниками, по обслуговуванню боргу та ін.) і по підприємству загалом (тоді він деталізує поточний фінансовий план надходжень та витрат грошових засобів).

Платіжний календар - це документ, в якому відображають поточні витрати і поточні доходи грошових засобів підприємства на певний період.

Платіжний календар складається на майбутній місяць (в розбивці по днях, неділях і декадах). Складається з розділів:

а) графік витрат грошових засобів (чи графік постійних платежів) – відображає терміни та суми платежів в наступному періоді по всіх (або конкретних) видах його поточних фінансових зобов’язань;

б) графік надходжень грошових засобів – розробляється по тих видах руху засобів, по яких є їх потік повернення; фіксує терміни і суми майбутніх платежів на користь підприємства.

Інформаційною базою платіжного календаря є плани підприємства, наприклад план реалізації продукції, кошторису витрат на виробництво, плану капітальних вкладень та ін.; виписки за рахунками підприємства; за нормативно-встановленими термінами платежів фінансових зобов’язань; договори; графік виплати заробітної плати; внутрішні накази.

Приклад платіжного календаря за місяць відображено в таблиці 9.1.

Крім того, підприємство складає касовий план, тобто план обороту наявних коштів, у якому відображаються їх надходження і витрачання.

Отже, касовий план – це план обігу готівки підприємства, необхідний для контролю за її надходженням та витрачанням. Він розробляється на квартал і у встановлений термін подається до комерційного банку, з яким підприємство уклало договір про розрахунково-касове обслуговування.

Касовий план складається з чотирьох розділів.

Перший розділ відображає надходження готівки на підприємство в плановому кварталі за конкретними джерелами надходження.

У другому розділі показують види видатків підприємства готівкою.

Третій розділ містить розрахунок виплат заробітної плати та інших видів оплати праці на плановий квартал із урахуванням всіх можливих утримань.

У четвертому розділі заповнюється календар видачі заробітної плати працівникам.

 

Таблиця 9.1.

Платіжний календар підприємства за місяць

Показник	Місяць
	І Декада	II декада	III декада	IV декада
1	2	3	4	5
Залишок коштів на початок періоду
Надходження
Виручка від реалізації продукції
Грошові надходження від продажу необоротних активів підприємства
Грошові надходження від продажу оборотних активів підприємства
Грошові надходження від зниження дебіторської заборгованості
Грошові надходження як аванс від покупців
Надходження короткострокового кредиту банку
Надходження довгострокового кредиту банк
Надходження грошової фінансової допомоги
Грошові надходження внесків від засновників
Надходження коштів за виставленими претензіями
Інші грошові надходження
Усього надходжень з урахуванням сальдо поточного рахунку та касової готівки
Видатки
Погашення кредиторської заборгованості за товари, роботи і послуги
Видатки на заробітну плату
Видатки на сплату податків і зборів
Погашення позик у банку
Видатки на виплату відсотків за користування позиками
Видатки на погашення визнаних претензій (недоїмок, прострочених позик і штрафів)
Аванси постачальникам
Видатки на придбання необоротних активів
Видатки на придбання оборотних активів
Інші видатки
Усього видатків
Перевищення надходжень над видатками або перевищення видатків над надходженнями
Залишок коштів на кінець періоду

 

 

Особливу увагу слід звернути на інформацію щодо понять фінансове планування, завдання та методи фінансового планування, стратегічне, поточне та оперативне фінансове планування, види фінансових планів, платіжний календар