Для пiдготовки молодших спецiалiстiв

НАВЧАЛЬНИЙ ПОСІБНИК

з курсу „ ФІНАНС И”

Для пiдготовки молодших спецiалiстiв

за галуззю знань 0305 „ Економiка i пiдприємництво ”

спец i альності 5.03050801 „Ф i нанси і кредит”

 

 

Ірпінь, 2012

Навчальний посібник з курсу „Фінанси” для підготовки молодших спеціалістів за галуззю знань 0305 «Економіка і підприємництво» спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит» складений на основі навчальної програми з курсу «Фінанси», затвердженої у 2010 р.

 

Автор:                                Н.І. Ковальчук, викладач КФЕК НУДПСУ

 

Рецензент:                         А.В. Лісовий,  д.е.н., завідувач кафедри аудиту та     економічного аналізу НУДПСУ

 

Розглянуто i схвалено на засiданнi циклової комісії фінансових дисциплін,

протокол № 5 від 12 січня 2012 р.

 

Голова комісії                                          ________ Н.І. Ковальчук

Завідувач навчально-методичного

кабінету коледжу                                     ________ О.О. Пустова

 

 

ЗМIСТ

Передмова................................................................................................... 4

Критерії оцінювання знань студентів........................................................ 6

Тема 1. Предмет фінансової науки. Суть і функції фінансів............... 7

Тема 2. Фінансова політика держави....................................................... 15

Тема 3. Фінансова система....................................................................... 25

Тема 4. Фінанси суб’єктів господарювання........................................... 35

Тема 5. Податки....................................................................................... 47

Тема 6. Бюджет........................................................................................ 60

Тема 7. Державний кредит і державний борг....................................... 73

 Тема 8. Місцеві фінанси.......................................................................... 81

Тема 9. Спеціальні цільові фонди держави............................................ 89

Тема 10. Страховий ринок...................................................................... 98

Тема 11. Фінансовий ринок...................................................................... 107

Тема 12. Міжнародні фінанси.................................................................. 117

Термінологічний словник........................................................................ 124

Питання до рубіжної контрольної роботи.............................................. 155

Питання до іспиту..................................................................................... 156

Теми рефератів......................................................................................... 158

Список рекомендованих джерел............................................................. 159

ПЕРЕДМОВА

Навчальний посібник підготовлено з метою сприяння більш досконалому вивченню теоретичного матеріалу та набуття відповідних навичок з навчального курсу “Фінанси” студентами спеціальності «Фінанси і кредит» коледжу.

Базою для розробки навчального посібника стала програма навчальної дисципліни “ Фінанси ”, складена на основі освітньо-професійної програми підготовки молодших спеціалістів за галуззю знань 0305 «Економіка і підприємництво» спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит» та затверджена у 2010 р.

Мета курсу: формування базових знань з теорії фінансів, засвоєння закономірностей їх функціонування на макро- та мікрорівнях.

Завдання курсу: вивчення сутності і характерних ознак фінансів, їх ролі і місця в економічній системі, основ фінансової політики держави і механізму її  реалізації, сфер і ланок фінансової системи та їх взаємодії.

Предмет дисципліни: фінансові відносини, що виникають між державою, юридичними та фізичними особами у зв’зку із формуванням і використанням фінансових ресурсів.

Програмою дисципліни «Фінанси» передбачається ознайомлення студентiв із конкретними формами прояву економiчних законiв у сферi фiнансiв, зокрема у процесi розподiлу, а також у використаннi частини вартостi сукупного продукту та його невiд'ємної складової – національного доходу, вивчення сукупностi фiнансових вiдносин як специфiчної форми суспiльних вiдносин та пiдсистеми економiчного базису.

Під час вивчення дисципліни «Фінанси» розглядаються принципи побудови фінансової системи України, структура та функцiї окремих її сфер та ланок. Дослiджується сутнiсть, змiст i призначення державного та мiсцевих бюджетiв, податків та податкової системи України. Придiляеться увага органiзацiї та функцiонуванню фiнансiв у рiзних галузях економiки, характеризуються їх взаємовiдносини із бюджетом. Все це необхiдне майбутньому спецiалiстовi для об’єктивного оцiнювання економiчних процесів, якi вiдбуваються у суспiльствi, розумiння сутності i тенденцiй розвитку фiнансових вiдносин i їх особливостей у сферi державних фiнансiв та фiнансiв господарюючих суб’єктів; умiння розробляти і вирішувати актуальнi питания теорiї i практики розбудови фiнансової полiтики держави.

Навчальний матеріал дисципліни потрібно пов’я­зувати з такими дисциплінами, як історія економіки та економічної думки, політекономія, регіональна економіка, економіка підприємств, гроші та кредит, банківські операції, бюджетна система, податкова система, страхові послуги, фінанси підприємств, менеджмент, філософія.

Структурними складовими посібника є комплекс навчально-методичного забезпечення до кожної теми курсу:  план лекції, перелік основних понятть та стислий виклад навчального матеріалу, завдання до семінарських занять, навчальні завдання, завдання для перевірки знань (тести), теми рефератів, питання для дискусій, які охоплюють різні аспекти тем курсу, критерії оцінювання знань студентів з дисципліни, перелік питань до рубіжної контрольної роботи та екзаменаційних питань,  а також список навчальної лі­тератури. З метою формування у студентів наукових знань наведено словник основних термінів і понять з курсу «Фінанси».

Програма перед­бачає лекційно-семінарські заняття, індивідуальну та самостійну роботу студентів під керівництвом викладача, яку вони виконують на навчальних заняттях і в позаурочний час. Індивідуальна та самостійна робота може виконуватися у вигляді написання рефератів, розширених конспектів, планів-конспектів, доповідей, тез, виступів.

За допомогою посібника студенти можуть заздалегідь готувати тези своїх виступів та відповідей на семінарських занят­тях, а також реферати з дискусійних питань, розв’язувати проб­лемні, тестові завдання та здійснювати самоконтроль знань.

Розраховано на студентів закладів освіти I–ІІ рівнів акредитації спеціальності «Фінанси і кредит».

КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

 

Об’єктами контролю є дiяльнiсть студентiв на семінарських заняттях, а також результати виконання студентами самостiйних робiт:

- вивчення окремих тем;

- виконання iндивiдуальної роботи;

- написания контрольних робiт.

До контрольних заходiв входять поточний та пiдсумковий контроль.

Поточний контроль здiйснюється пiд час проведения семiнарських занять та виконання рубiжної контрольної роботи i має на метi перевiрку рiвня засвоення студентами навчального матерiалу дисциплiни. Рубiжна контрольна робота виконується у письмовій формі.

Пiд час семiнарських занять застосовуються такi засоби контролю: усне иа письмове опитування, тестовi завдання, а також iндивiдуальна та самостiйна робота студентів.

Форма підсумкового контролю – іспит, який проводиться в усній формі.

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

1. Передумови виникнення та історія розвитку фінансів.

2. Виникнення науки про фінанси.

3. Сутність фінансів як економічної категорії

4.  Фінансові ресурси та їх призначення.

 

Основні поняття: Фінанси, функції держави, товарно-грошові відносини, валовий внутрішній продукт, функції фінансів, перерозподільча функція фінансів, контрольна функція фінансів, ознаки фінансів, фінансові категорії, фінансові ресурси, форми мобілізації фінансових ресурсів, централізовані фінансові ресурси, децентралізовані фінансові ресурси.

 

Ознаки фінансів.

- фінансові відносини носять грошовий характер;

- фінансові відносини носять перерозподільчий характер;

- у процесі перерозподілу грошей формуються та використовуються фонди фінансових ресурсів.

 

ПИТАННЯ ДЛЯ ВИКОНАННЯ

ПИТАН НЯ ДО ІСПИТУ: 1, 2, 3, 7

Рекомендована література до теми

Закони України: 1, 2, 3, 14

Підручники і навчальні посібники: 4, 7, 9, 15, 19, 27. 28, 31, 32

Додаткова література: 1, 2, 4, 5. 7

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

1. Сутність, значення, види та напрямки фінансової політики.

2. Фінансовий механізм та його роль у реалізації фінансової політики.

3. Сутність управління фінансами.

Основні поняття: Фінансова політика, суб'єкт фінансової політики, об'єкт фінансової політики, фінансова стратегія, фінансова тактика, фінансові заходи, фіскальна політика, бюджетна політика, інвестиційна політика, внутрішні і зовнішні фактори, що впливають на політику держави, фінансовий механізм, фінансове планування, фінансовий контроль, управління фінансами, Міністерство фінансів, Державна податкова служба.

 

Фінансовий механізм — це:

а) фінансові відносини стосовно розподілу ВВП;

б) сукупність суб'єктів і об'єктів фінансового розподілу;

в) система встановлених державою форм і методів органі­зації фінансових відносин, інструментів та важелів впливу на соціально-економічний розвиток суспільства;

г) всі відповіді правильні.

7. Фінансовими механізм - це:

а) сукупність економіко-організаційних і правових форм та методів управління фінансовою діяльністю держави;

б) діяльність по формуванню, розподілу та перерозподілу централізованих і децентралізованих фондів грошових ресурсів;

в) правове регулювання фінансових відносин, що виникають при створенні і використанні фондів фінансових ресурсів;

г) вірної відповіді немає.

 

8. Елементами фінансового механізму є:

а) фінансове планування і прогнозування, фінансові важелі і стимули;

б) фінансові санкції, фінансові резерви, ліміти;

в) нормативно-правове забезпечення.

   г) всі відповіді правильні.

 

Фінансовий контроль-це:

а) система інформаційного забезпечення фінансового менеджменту;

б) процес дослідження фінансового стану підприємства;

в) особлива сфера вартісного контролю за фінансовою діяльністю всіх економічних суб'єктів, дотримання фінансово-господарського законодавства;

г) процес управління грошовим обігом, формування і використання фінансових
ресурсів підприємства.

Навчальні завдання індивідуальної роботи СТУДЕНТА ПІД КЕРІВНИЦТВОМ ВИКЛАДАЧА

 

1.Напрямки сучасної фінансової політики в Україні.

 

Пропонується підготувати реферати та зробити на їх основі доповіді за такими темами:

1. Вплив фінансової політики на розвиток фінансових відносин.

2. Проблеми фінансової безпеки в Україні та шляхи їх подолання.

3. Управління фінансами: сутність, завдання та організаційна структура.

ПИТАН Н Я ДЛЯ ВИКОНАННЯ

ПИТАН НЯ ДО ІСПИТУ:  8, 9, 10, 11, 12, 13

Рекомендована література до теми:

Закони України: 1, 2, 3, 12, 13

Підручники і навчальні посібники: 3, 4, 6, 7, 11, 15, 16, 18, 28, 31, 32

Додаткова література: 1, 2, 3, 4, 7, 8

Тема 3. ФІНАНСОВА СИСТЕМА

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

1. Сутність фінансової системи.

2. Внутрішня структура фінансової системи України, характеристика її сфер та ланок.

3. Організаційна структура фінансової системи.

Основні поняття: фінансова система, сфери та ланки фінансової системи, фінанси суб’єктів господарювання, державні фінанси, державний бюджет, позабюджетні цільові фонди, державний кредит, фінансовий ринок, органів фінансового управління, фінансові інститути, фінансова криза.

 

Навчальні завдання індивідуальної роботи СТУДЕНТА ПІД КЕРІВНИЦТВОМ ВИКЛАДАЧА

1. Користуючись літературними джерелами, дайте характеристику фінансової системи однієї із запропонованих країн: Росія, Німеччина, США, Канада, Швейцарія, Україна (та ін.).

2. Схематично відобразіть  джерела формування централізованих фінансових ресурсів держави.

Пропонується підготувати реферат та зробити на його основі доповідь за такою  темою:

1. Сутність фінансової кризи та шляхи її подолання в Україні.

ПИТАН Н Я ДЛЯ ВИКОНАННЯ

ПИТАН НЯ ДО ІСПИТУ:  4, 5, 6

Рекомендована література до теми

Закони України: 1, 2, 8, 9, 12, 13, 14

Підручники і навчальні посібники: 3, 4. 7. 9, 16, 19, 27. 28. 31, 32

Додаткова література: 1. 2. 4, 5. 7

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

1. Економічна сутність фінансів суб’єктів господарювання.

2. Принципи організації фінансів суб’єктів господарювання.

3. Сутність доходів та видатків господарюючих суб’єктів

4. Виручка від реалізації продукції, робіт та послуг, її розподіл.

5. Характеристика фінансових ресурсів суб’єктів господарювання та їх склад.

Основні поняття: фінанси підприємств, організація фінансів підприємств, фінансова діяльність, фінансова робота, фінансове планування, фінансовий контроль, управління фінансами, грошові потоки, грошові надходження, виручка від реалізації продукції, фіксовані ціни, регульовані ціни, вільні ціни, власні кошти, залучені кошти, позичені кошти, фінансові активи, оборотні активи, основні фонди, зобов’язання підприємства, грошові фонди, прибуток.

1. Економічна сутність фінансів суб’єктів господарювання

У фінансовій системі держави головною, визначальною її ланкою виступають фінанси підприємств, тому що вони функціонують у тій же сфері суспільного виробництва, де створюються матеріальні блага, валовий внутрішній продукт і національний доход суспільства, а також формується основна частина фінансових ресурсів держави.

Розподіл і перерозподіл матеріальних і духовних благ, які створюються, в грошовій формі здійснюється за допомогою фінансів шляхом створення і використання цільових грошових фондів у відповідних підрозділах (ланках) народного господарства.

Створення і функціонування підприємств, їх господарська діяльність пов'язані з грошовими відносинами, які опосередковують процес виробництва і продажу продукції, отримання доходів і накопичень і їх розподіл по відповідних каналах (фондах). У цьому зв'язку, об’єктом фінансів підприємств виступають грошові відносини, пов'язані з отриманням доходів і накопичень, їх розподілом, формуванням і використанням коштів. Суб'єктами відносин є підприємства і організації, установи (банківські і бюджетні), позабюджетні фонди та інші господарюючі суб'єкти.

Економічну природу фінансів підприємств розкриває сукупність грошових відносин, які виникають у суб’єктів господарювання у процесі їх створення і здійснення виробничо-фінансової діяльності. До таких видів відносин належать:

§ грошові відносини між підприємствами та їх засновниками;

§ грошові відносини між підприємствами та іншими суб’єктами господарювання;

§ грошові відносини між підприємствами та різноманітними ланками фінансово-кредитної системи;

§ грошові відносини між підприємством та зайнятими на ньому працівниками;

§ грошові відносини в середині самих підприємств.

Матеріальною умовою появи і функціонування фінансів виступають гроші, які лежать в основі функціонування відповідних видів грошових відносин підприємств.

Таким чином, фінанси підприємств – це система грошових відносин, які виникають у процесі отримання і розподілу грошових доходів і накопичень, формування і використання відповідних фондів грошових коштів.

Матеріальним змістом фінансів підприємств є фонди грошових коштів, які створюються на підприємствах при розподілі їх доходів і накопичень. Фінанси підприємств слід відрізнятивід грошей, грошових коштів, фінансових ресурсів.

Призначення фінансів підприємств:

- забезпечення фінансовими ресурсами;

- безперервність процесу виробництва господарюючих суб'єктів;

- розширення їх виробничих фондів (основних і оборотних);

- вирішення виробничих, економічних та соціальних задач;

- формування централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів як на рівні держави, так і на рівні суб'єктів господарювання.

 

Фінанси підприємств як економічна вартісна категорія свою дію в процесі відтворення виявляють через дві головні функції: розподільчу і контрольну.

 

Таблиця 2. Класифікація Доходів підприємств

Згідно з практикою обліку до реформування бухгалтерського обліку й звітності

Згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку й звітності (введено у 2000 році)

1. Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) 2. Виручка від іншої реалізації (реалізація продукції допоміжного виробництва, підсобного сільського господарства, непотрібна й надлишкова сировина, напівфабрикати та інші матеріали, основні засоби, що вибули з виробництва та інше майно) 3. Доходи від позареалізаційних операцій (формуються за рахунок штрафів і пені, прибутку минулих років, виявленому в звітному році, списаної раніш дебіторської заборгованості, яка вважалася безнадійною, але котру було погашено в звітному періоді) 4. Доходи від фінансових інвестицій (купівля і продаж цінних паперів, укладання тимчасово вільних коштів на депозитні рахунки, лізинг, надання майна в оренду, валютні та інші операції)

1. Доходи від основної (операційної) діяльності (виручка від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг) 2. Доходи від іншої операційної діяльності (реалізація оборотних активів, іноземної валюти, від операційної оренди, операційних курсових різниць, одержані пені, штрафи, неустойки, від списання кредиторської заборгованості, одержані гранти, субсидії) 3. Доходи від фінансових операцій (від спільної діяльності, інвестицій в асоційовані і дочірні підприємства, одержані дивіденди, одержані відсотки за облігаціями) 4. Доходи від іншої звичайної діяльності (реалізація фінансових інвестицій, основних засобів, нематеріальних активів, не операційних курсових різниць, безоплатно отриманих оборотних активів, уцінки необоротних активів і фінансових інвестицій) 5. Доходи від надзвичайних подій (відшкодування збитків від надзвичайних подій, інші надзвичайні доходи)

Навчальні завдання індивідуа льної роботи СТУДЕНТА ПІД КЕРІВНИЦТВОМ ВИКЛАДАЧА

Пропонується підготувати реферати та зробити на їх основі доповіді за такими темами:

1. Проблеми приватизації в Україні та їх вирішення в контексті світового досвіду.

2. Вплив галузевої специфіки та форм власності на особливості організації фінансів підприємницьких структур.

 

ПИТАН Н Я ДЛЯ ВИКОНАННЯ

ПИТАН НЯ ДО ІСПИТУ: 14, 15, 16, 17, 18, 19

Рекомендована література до теми

Закони України: 1,2, 3, 4, 5, 7, 8, 17

Підручники і навчальні посібники: 4, 9, 17. 22, 23, 27, 28. 31. 32

Додаткова література: 1. 2. 4. 6, 7, 8

ТЕМА 5. ПОДАТКИ

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

 

1. Сутність та функції податків

2. Податкова система України та податкова політика.

3. Класифікація податків

Основні поняття: обов’язкові платежі, податки, податкова система, податкова політика, принципи побудови податкової системи, Податковий кодекс, елементи податку, загальнодержавні та місцеві податки, прямі та непрямі податки.

Залежно від платника:

- податки з юридичних осіб (податок на прибуток підприємств, ПДВ, акцизний податок);

- податки з фізичних осіб (податок на доходи фізичних осіб);

- змішані податки (збір за першу реєстрацію транспортних засобів, плата за землю).

Залежно від джерела сплати: податки, що фінансуються за рахунок виручки від реалізації продукції (акцизний податок, ПДВ); податки, що включають відрахування на соціальне та пенсійне страхування; податки, що сплачуються за рахунок прибутку (плата за землю).

Види податків та зборів

Відповідно до Податкового кодексу в Україні встановлюються загальнодержавні та місцеві податки та збори.

До загальнодержавних належать податки та збори, що встановлені Кодексом і є обов'язковими до сплати на усій території України, крім випадків, передбачених Кодексом.

 До місцевих належать податки та збори, що встановлені відповідно до переліку і в межах граничних розмірів ставок, визначених Кодексом, рішеннями сільських, селищних і міських рад у межах їх повноважень, і є обов'язковими до сплати на території відповідних територіальних громад.

Місцеві податки та збори

 До місцевих податків належать:

- податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

- єдиний податок.

До місцевих зборів належать:

- збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

- збір за місця для паркування транспортних засобів;

- туристичний збір.

Місцеві ради обов'язково установлюють податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок та збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

Місцеві ради в межах повноважень, визначених Кодексом, вирішують питання щодо встановлення збору за місця для паркування транспортних засобів, туристичного збору.

Установлення місцевих податків та зборів, не передбачених цим Кодексом, забороняється.

Зарахування місцевих податків та зборів до відповідних місцевих бюджетів здійснюється відповідно до Бюджетного кодексу України.

Податки виконують функції:

а) фіскальну, контрольну;

б) розподільчу, регулюючу, стимулюючу;

в) розподільчу, стимулюючу, фіскальну;

г) фіскальну, регулюючу, контрольну.

4. Податкова політика це:

а) сукупність стягуваних платежів, а також методи і форми їх побудови;

б) сукупність організаційно-правових норм і методів управління оподаткуванням;

в) обов’язкові платежі, які стягуються державою з юридичних та фізичних осіб;

г) діяльність держави в області використання податків, яка заключається у розробці концепцій їх розвитку та принципів організації.

5. Які форми державного регулювання економіки називають «фіскальною політикою»:

а) бюджетно-податкову;

б) грошово-кредитну;

в) адміністративне регулювання;

г) правильної відповіді немає.

 

6. Податковий механізм це:

а) сукупність стягуваних платежів, а також методи і форми їх побудови;

б) сукупність організаційно-правових норм і методів управління оподаткуванням;

в) обов’язкові платежі, які стягуються державою з юридичних та фізичних осіб;

г) діяльність держави в області використання податків, яка заключається у розробці концепцій їх розвитку та принципів організації.

 

Принципи оподаткування:

а) стабільність;

б) гнучкість;

в) рівність;

г) стимулювання;

д) економічність;

е) всі перелічені.

 

9. Суб'єкт оподаткування:

а) це та фізична чи юридична особа, яка безпосередньо сплачує податки;

б) вказує на те, що оподатковується тим чи іншим податком у платника;

в) передбачає певну еквівалентність відносин платника з державою;

г) вірної відповіді немає.

 

10. Джерело сплати податку це:

а) потік грошових надходжень за одиницю часу;

б) відомості про обсяги об'єкта оподаткування;

в) дохід платника, з якого він сплачує податок;

г) вірної відповіді немає.

Навчальні завдання індивідуальної роботи СТУДЕНТА ПІД КЕРІВНИЦТВОМ ВИКЛАДАЧА

1. Дослідити основні етапи становлення та розвитку податкової системи України.

Пропонується підготувати реферати та зробити на їх основі доповіді за такими темами:

1. Сучасні проблеми системи оподаткування України.

2. Значення нового Податкового кодексу для розвитку держави.

3. Сучасні податкові системи зарубіжних країн.

4. Цікаві податки.

ПИТАН Н Я ДЛЯ ВИКОНАННЯ

ПИТАН НЯ ДО ІСПИТУ: 20, 21, 22, 23, 24, 25

Рекомендована література до теми

Закони України: 1, 3, 7, 18

Підручники і навчальні посібники: 10. 17. 19. 22. 27. 28. 31, 32

Додаткова література: 1. 2. 4. 7

Тема 6. БЮДЖЕТ

ПЛАН ЛЕКЦІЙНОГО ЗАНЯТТЯ

1. Сутність бюджету, його функції та роль у соціально-економічному розвитку держави.

2. Сутність і структура бюджетної системи.

3. Зміст і учасники бюджетного процесу.

4. Основні показники державного бюджету. Доходи і видатки державного бюджету.

Основні поняття: державний бюджет, бюджетна система, зведений (консолідований) бюджет, бюджетний устрій, бюджетний процес, доходи бюджету, трансферти,  видатки бюджету, дефіцит бюджету, профіцит бюджету.

 

І.

Складання проекту бюджету