Предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів

УКРАЇНА

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ

ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ

 

ВІННИЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ

АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

 

ФАКУЛЬТЕТ

ЕКОНОМІКИ І ПІДПРИЄМНИЦТВА

 

 

КАФЕДРА

ФІНАНСІВ І КРЕДИТУ

 

 

ФІНАНСИ

Методичні вказівки для виконання індивідуального навчально-дослідного завдання для студентів факультетів економіки і підприємництва та менеджменту денної форми навчання

 

 

Вінниця 2009

 

УДК______

 

Автори:

Вдовенко Л.О., к.е.н., доцент кафедри фінансів та кредиту, Фурман І.В., асистент кафедри фінансів та кредиту, Марценюк-Розарьонова О.В. / Фінанси. Методичні вказівки для виконання індивідуального навчально-дослідного завдання для студентів факультетів економіки і підприємництва та менеджменту денної форми навчання

        

 

Рецензенти: Кривоконь О.С. к.е.н, доцент кафедри обліку та аналізу ВДАУ,

                   Гарбар В.А. к.е.н., доцент ВТЕІ КНТЕУ

 

Коротка анотація

Викладений матеріал методичних вказівок містить тематику індивідуальних навчально-дослідних завдань та перелік питань для самостійного вивчення по темах з курсу „Фінанси”. Крім цього додаються перелік рекомендованих літературних джерел, питання до іспиту, а також тематика рефератів, доповідей, тестів.

 

 

Рекомендовано науково-методичною комісією

Вінницького державного аграрного університету

(протокол №_____ від ____________ 2009 р.)

 

Зав. видавничим центром ВДАУ Романов О.М.

Підписано до друку               Формат

Ум. друк. арк.. 6 Обл.-вид. арк..

Наклад 75 прим. зам.№

Видавничий центр ВДАУ

Вул. Сонячна, 3, м. Вінниця, 21008

Тел. 330

 

 

ЗМІСТ

Стор.

Вступ………………………….........................................................................................................

 

Тема 1. Предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів.............................................

Тема 2. Генезис та еволюція фінансів............................................................................................

Тема 3.Фінансове право та фінансова політика...........................................................................

Тема 4. Податки й податкова система...........................................................................................

Тема 5. Бюджет та бюджетна система...........................................................................................

Тема 6. Державний кредит та державний борг............................................................................

Тема 7. Місцеві фінанси..................................................................................................................

Тема 8 Страхування та страховий ринок.......................................................................................

Тема 9. Фінансовий ринок..............................................................................................................

Тема 10.Фінанси суб’єктів господарювання.................................................................................

Тема 11. Міжнародні фінанси.........................................................................................................

 

Тематика рефератів..........................................................................................................................

Тематика доповідей.........................................................................................................................

Вимоги до написання доповідей....................................................................................................

Питання до іспиту............................................................................................................................

Перелік рекомендованої літератури...............................................................................................

 

 

 

 

ВСТУП

Розвиток ринкових відносин зумовив підвищення ролі фінансів у суспільстві. Розв’язання складних економічних, науково-технічних та соціальних проблем розвитку ринкової економіки обумовлює необхідність ґрунтовного теоретичного аналізу фундаментальних економічних категорій кредитно-фінансових відносин та послідовного провадження ефективного механізму акумуляції та перерозподілу коштів.

"Фінанси" в системі економічної освіти є основою вивчення фундаментальних засад. Фінанси як наслідок економічних відносин розвиваються в масштабах, які визначаються економічними процесами. В умовах конкуренції між учасниками процесу відтворення успіх приходить до того, хто краще володіє сучасними методами використання фінансів, кредиту.

В зв’язку з цим зростають вимоги, пропоновані до рівня підготовки майбутніх фінансистів, економістів, менеджерів.

Завдання і місце дисципліни у навчальному процесі. Вивчення головних ознак фінансів, їх місця і ролі в фінансово-економічній системі, їх впливу на соціально-економічний розвиток суспільства, основ фінансового механізму та політики держави щодо вирішення питань економічного розвитку, ознайомити з структурою та зв'язками в фінансовій системі.

Мета: Освітня: сформувати категоріальний та понятійний апарат для використання в практичній діяльності. Надати відомості про фінанси, фінансову систему держави та її роль у функціонуванні народного господарства.

Виховна: закласти основи для розуміння фінансових відносин в суспільстві, сформувати повагу до держави та її фінансових інституцій.

Практична: Ознайомити з методологією та методикою дослідження функціонування перерозподільних відносин, особливостями розрахунку узагальнених фінансових показників для макроекономічних об'єктів, зокрема держави, регіонів, галузей, тощо.

Проведення семінарських (практичних) занять є важливою складовою підготовки студентів і має забезпечити досягнення таких завдань:

1. Закріплення і поглиблення знань студентів, отриманих при вивченні лекційного курсу, а також організація систематичної роботи студентів із додатковою літературою.

2. Освоєння і розвиток студентами навичок самостійної роботи.

3. Орієнтація студентів на пошук оптимального варіанту.

4. Вивчення питань студентами, які призначені для самостійного опрацювання.

5. Підготовка студентів до ефективного вивчення наступних фінансових дисциплін.

Найбільш складні завдання розраховані на аудиторну роботу студентів під керівництвом викладача, частина - для самостійної роботи.

Головною метою самостійної роботи студентів по вивченню курсу "Фінанси" є формування у майбутніх фахівців сучасного економічного мислення, спеціальних знань в галузі фінансів.

Завданням самостійної роботи студентів з курсу „Фінанси” є поглиблення теоретичної та практичної підготовки.

Самостійна робота студентів полягає у вивченні та опрацюванні відповідної літератури, законодавчих та нормативно-правових актів, а також у виконанні навчальних завдань.

Для самостійної роботи використовуються такі методи:

- опрацювання лекційного матеріалу;

- опрацювання навчальної та навчально-методичної літератури;

- вивчення законодавчих актів, що регулюють фінансову діяльність;

- підготовка до семінарських та практичних занять;

- написання доповідей або рефератів;

- виконання навчальних завдань тестового контролю; підготовка до тестового контролю.

 

 

ТЕМИ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ

ТЕМА 1

ТЕМА 2

ТЕМА 3

ТЕМА 4

ПОДАТКИ. ПОДАТКОВА СИСТЕМА

1). План семінарського заняття

1. Економічна сутність і функції податків.
2. Елементи податку, їх характеристика.
3. Податкова система та податкова політика в Україні.
4. Класифікація податків.
5. Характеристика основних податків податкової системи України.

 

Література:3, 7, 19, 36

 

 

2). Контрольні запитання та завдання

1. Якою є економічна природа податків?
2. Назвіть функції, які виконують податки.
3. Види класифікацій податків.
4. Прямі і непрямі податки: їх переваги і недоліки.
5. Назвіть види прямих податків.
6. Які ви знаєте види непрямих податків?
7. Податки загальнодержавні і місцеві.
8. В чому полягає сутність податкової системи?
9. Визначте структуру податкової системи України.
10. Дати визначення податкового механізму і назвати його складові.
11. Розкрийте економічну сутність податків і значення їх у фінансовій системі України?
12. У чому полягають відмінності між податком і обов'язковим платежем? Наведіть приклади.
13. Назвіть джерела податків.
14. Які функції виконують податки?
15. Охарактеризуйте єдність і суперечливість функцій податків

16. Назвіть принципи оподаткування.

17. Які основні елементи податку?

18. Охарактеризуйте економічний зміст податкової системи.

19. Назвіть загальнодержавні податки і збори України.

20. Перелічіть місцеві податки і збори.

21. Охарактеризуйте механізми оподаткування податком на додану вартість, акцизним збором і митом.

22. Дайте характеристику механізму оподаткування прибутку підприємств, податку з доходів фізичних осіб.

 

3). Самостійна робота

Завдання 1. Сформувати словник основних термінів і понять: податки, податкова система. суб’єкти оподаткування, податкова політика, податкові платежі, податкові пільги, податковий період, податковий оклад, одиниця обкладання податку, носій податку, об’єкт оподаткування, масштаб оподаткування, принципи побудови податкової системи, податкові ставки: тверді, процентні, пропорційні, прогресивні; прямі податки, непрямі податки, податкова квота.

Завдання 2 Тести

 

1. Податки — це обов'язкові платежі:

а)  юридичних осіб до місцевих бюджетів залежно від розміру доходів;

б)  фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна;

в)  юридичних і фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна, розміру доходу або обсягу споживання.

 

2. За допомогою податків перерозподіляються;

а) резервні фонди;

б) ВВП і НД;

в)    вартість основного капіталу;

г)     вартість робочої сили.

 

3. Які види платежів належать до прямих податків:

а) акцизний збір, мито;

б)податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб;

в)     ПДВ?

 

4. Які ставки ПДВ діють сьогодні в Україні:

а) нульова і 25 %;

б) 10 і 28 %;

в)  нульова і 20 %;

г)  17%?

 

5. Які види податків і зборів належать до місцевих:

а) акцизний збір, податок на додану вартість;

б) ринковий збір; податок з реклами; комунальний податок;

в) податок на прибуток підприємств;

г) мито, державне мито?

 

6. Хто є дійсним платником ПДВ та акцизного збору:

а)  виробник товару;

б)  торговельне підприємство;

в)  споживачі товарів та послуг;

г)  всі відповіді правильні?

 

7. Значна частка непрямих податків свідчить про:

а)  фіскальний характер податкової системи;

б)  неефективну систему стягнення податків;

в)  низький рівень податкової культури.

 

8. Дайте правильне визначення поняття "податкова система":

а)  сукупність податків, що визначається державою;

б)  сукупність податків і зборів, що визначається державою;

в)     сукупність загальнодержавних і місцевих податків і зборів.

 

9. Залежно від рівня державного управління податки поділяють на:

а) загальнодержавні, місцеві;

б) прямі, непрямі;

в)разові;

г)     систематичні.

 

10. Як класифікують податки за методом оподаткування:

а) прямі, непрямі;

б) загальнодержавні та місцеві;

в)  прогресивні, регресивні, пропорційні;

г)  розкладні, окладні?

 

11. Що оподатковується:

а) об'єкт податку;

б) носій податку;

в) суб'єкт податку;

г) джерело податку?

 

12. Цільовий характер мають:

а) обов'язкові платежі;

б) податки;

в) державне мито;

г) штрафні санкції.

 

13. Фізичні та юридичні особи, які зобов'язані сплачувати податок за законом, є:

а)  суб'єктами податку;

б)  носіями податку;

в)  об'єктами податку;

г)  джерелами податку.

 

Завдання 3. Теоретичне завдання

3.1. Розібратися із структурно-логічною схемою прямо­го оподаткування підприємств і фізичних осіб:

ü оподаткування прибутку підприємства;

ü прибутковий податок з громадян;

ü земельний податок;

ü оподаткування власників транспортних засобів;

ü податок на промисел.

3.2. Дати характеристику структурно-логічної схеми непрямого оподаткування юридичних і фізичних осіб:

ü податок на додану вартість;

ü акцизний збір.

3.3. Ознайомитись із нормативно-законодавчими акта­ми України щодо податкової системи України.

Завдання 4. Задача

Працівнику у березні 2008 р. була нарахована заробітна плата в розмірі 860 грн. На 1 січня цього року підприємство є його основним місцем роботи. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб.

Завдання 5. Задача

Митна вартість товару, що надійшов на територію України, становить 1000 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до Єдиного митного тарифу — 15 %, митний збір за митне оформлення товару — 0,2 % митної вартості. Ставка акцизного збору — 35 %, ставка ПДВ — 20 %. Визначте суму імпортованого мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ — 1 дол. США — 5,5 грн.

 

Завдання 6. Практичне завдання

1. На кожний із видів податків, розглянутих у теоре­тичному завданні, придумати задачу і розв’язати її са­мостійно.
2. Опрацювати законодавчо-нормативні акти щодо системи оподаткування, податкової політики в Україні, реформи державної податкової служби.

 

 

Завдання 7. Відповідно до нижче вказаних даних необхідно:

1. Обчислити суми податкового зобов'язання, податкового кредиту та податку на додану вартість за звітний період, яка підлягає сплаті до бюджету.

2. Заповнити податкову накладну за 24.02.08р. ТОВ „Гуртовня”

3. Скласти податкову декларацію на бланку встановленої форми.

4. Накласти відповідні фінансові санкції за порушення чинного податкового законодавства.

ВИПИСКА

І. З журналу ТОВ «Гуртовня» (дані: число – 24.02.08р.; №46 – номер документа; індивідуальний номер платника -246123789951; м. Хмільник, Вінницької області, вул. 1-го травня, 34 – місце знаходження; тел.: 32-11-98; номер свідоцтва про ПДВ – 213456; особа яка склала накладну – Вознюк А.А) за лютий місяць поточного року надійшла виручка за реалізовані товари за вільними цінами (в т. ч. ПДВ) від ПСП „Іскра” (дані: індивідуальний номер платника – 357789956145; м. Гнівань Вінницької області, вул. Дунаєвського 12,34; тел.: 2-45-89; номер свідоцтва про ПДВ- 654789)

а) 4 лютого - 13 250грн.

б) 11 лютого - 15 000грн.

в) 17 лютого - 4 724 240 грн.

г) 24 лютого - 6 821 710 грн.

Проведено оплату постачальникам за одержану сировину, матеріали і паливо за вільними цінами, вартість яких віднесено до складу валових витрат (в т. ч. ПДВ):

а) 5 лютого - 724 800 грн.

б) 9 лютого - 183 171 грн.

в) 15 лютого - 912 410 грн.

 

II. Платіжне доручення платником на сплату в бюджет ПДВ за березень здано у відділення банку несвоєчасно на суму 20 400 грн., (із затримкою 32 дні), а податкову декларацію за цей місяць подано в податковий орган 24 квітня (сума ПДВ, відповідно до декларації, склала 55 600грн.).

Примітка: облікова ставка НБУ - 10 % річних.

Оригінал (видається покупцю)		ЗАТВЕРДЖЕНО                                    Наказом ДПА України 30.05.97 № 185 (у редакції наказу ДПА України 08.10.98 № 469)
Копія (залишається у продавця)
(Непотрібне виділити поміткою «Í»

ПОДАТКОВА НАКЛАДНА

Дата виписки податкової накладної _____________    Порядковий номер ____________________

Продавець                                                           Покупець

Особа (платник податку) – продавець

Особа (платник податку) – покупець

(назва, прізвище, ім’я, по-батькові для фізичної особи)        (назва, прізвище, ім’я, по-батькові для фізичної особи)

 

(індивідуальний податковий номер продавця)                  (індивідуальний податковий номер покупця)

 

Місцезнаходження продавця _____________________________________             

Місцезнаходження покупця _______________________________________

 

Номер телефону _______________________________    

Номер телефону _______________________________

 

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

 

Умова продажу ______________________________________________________________________

   (форма цивільно-правового договору)

Форма проведення розрахунків ________________________________________________________

(бартер, готівка, оплата з розрахункового рахунка, чек тощо)

 

Розділ	Дата відвантаження (виконання, надання (оплати) товарів (робіт, послуг)	Номенклатура поставки товарів (робіт, послуг) продавця	Одиниця виміру товару	Кількість (об’єм, обсяг)	Ціна продажу одиниці продукції без урахува-ння ПДВ	Обсяги продажу (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками				Загальна сума коштів, що підлягає оплаті
						20%	0% (реалізація на митній території України)	0% (експорт)	Звільнення від ПДВ (ст. 5)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
І
	Усього по розділу І
ІІ	Товаротранспортні витрати
ІІІ	Зворотна (заставна) тара		Í	Í	Í	Í	Í	Í	Í
IV	Надано покупцю	надбавка (+)
		знижка (–)
V	Усього по розділу І+ІІ IV
VI	Податок на додану вартість
VII	Загальна сума з ПДВ

Суми з ПДВ нараховані (Сплачені) у зв’язку з продажем товарів (робіт, послуг), зазначених у цій накладній, визначені правильно і відповідають сумі податкових зобов’язань продавця і включені до книги обліку продажу.

М.П. ______________________________________________

                   (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний №)		ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ ДПА України 30.05.97 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 15.06.2005 № 213)
01

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ

I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ