Раздел 2. Практическая часть.



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Раздел 2. Практическая часть.




По состоянию на 1 декабря 2010 года на счетах Главной книги завода «Сатурн» числятся следующие остатки хозяйственных средств и их источников:

№ счета Наименование счета Дебет Кредит
Основные средства, в том числе: здание завода здание склада оборудование вычислительная техника    
Амортизация основных средств, в том числе: здание завода здание склада оборудование вычислительная техника    
Нематериальные активы  
Материалы в том числе:  
10.1 Сырье и материалы (сталь СИ-100, 400 кг)  
10.6 Прочие материалы В том числе: смазочные материалы(30 кг) краска (100 кг)    
Касса  
Расчетный счет  
Расчеты с поставщиками (с АТП-2)  
Расчеты с покупателями и заказчиками  
Расчеты по краткосрочным кредитам  
Расчеты по социальному страхованию  
Расчеты с персоналом по оплате труда, в том числе: Смирнова А.С. Прохоров Э.М. Кропотова И.В.    
Расчеты с подотчетными лицами (Прохоров С.И.)  
Уставный капитал  
Резервный капитал  
Нераспределенная прибыль  
Прибыли и убытки  

 

За отчетный период на заводе были произведены следующие хозяйственные операции:

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция
Дебет Кредит
Акцептован счет 803 ОАО «Интерквадро» за поставку комплекса вычислительной техники: Договорная стоимость НДС        
Начислено ОАО «Интерквадро» за монтаж и наладку комплекса вычислительной техники: Сметная стоимость НДС      
Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию   171 500    
Оплачен счет № 803 ОАО «Интерквадро» за комплекс вычислительной техники   196 800    
Принят к зачету НДС по полученному и оплаченному комплексу вычислительной техники   32 800   68.1  
Начислена амортизация основных средств В том числе: -здания завода (годовая норма амортизации 4,2%); -здание склада общехозяйственного назначения (годовая норма амортизации 4,2%); -оборудования (годовая норма амортизации 10,2%) -вычислительной техники, используемой в основном производстве (годовая норма амортизации 20%)     1 123                                
Отгружена ООО «Проба» вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату: общая сумма счета (в т.ч. НДС) НДС       68.1
Списана с баланса отгруженная ООО «Проба» вычислительная техника: первоначальная стоимость накопленный износ            
Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники   9 867    
На расчетный счет от ООО «Проба» поступили денежные средства   23 040    
По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада: первоначальная стоимость накопленный износ      
Оприходованы на склад по цене вторичного сырья материалы, полученные в результате ликвидации здания склада         10.6      
Акцептован счет ООО «Макс» за выполнение работ по ликвидации здания склада      
Списан финансовый результат от ликвидации здания склада   3 850    
Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации 50%)      
Акцептован счет завода «Труд» за поступившую и принятую на склад сталь СИ-100 (1500 кг), в том числе: договорная цена НДС   6 000   10.1  
Отпущена по цене приобретения и израсходована в производстве сталь СИ-100: - на изготовление продукции по договору № 28 (300 кг); - на изготовление продукции по договору № 36 (200 кг)     4 000   20.1   20.2   10.1   10.1
Акцептован счет завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину (1260 кг): договорная цена НДС     2 520   10.6  
Выдан аванс Смирнову А.С. на командировочные расходы, командировка связана с получением лесоматериалов              
Оплачен счет завода «Труд»
Принят к зачету НДС по полученной стали СИ-100 от завода «Труд»   6 000    
Утвержден авансовый отчет Смирнова А.С. по командировке      
Получен в кассу от Смирнова А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм      
Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы, в том числе: договорная стоимость НДС     10.6  
Отпущена в производство по фактической себестоимости и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 техническая резина (320 кг)     3 200     20.1     10.6
Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб)             10.6  
Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг)             10.6
Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт офиса краска (7 кг)             10.6
Начислена заработная плата персоналу за декабрь, в том числе: - рабочим за изготовление продукции по договору № 28 - рабочим за изготовление продукции по договору № 36 - АУП цехов - АУП предприятия, в том числе: - Смирновой А.С. - Прохорову Э.М. - Кропотовой И.В.             20.1   20.2          
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Смирновой А.С.   3 700    
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе (26%): - рабочим за изготовление продукции по договору № 28 - рабочим за изготовление продукции по договору № 36 - АУП цехов - АУП предприятия   6 800   3 400   4 420 3 060   20.1   20.2        
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц (стандартные налоговые вычеты не предоставляются, 13%)     6 370         68.2  
С расчетного счета перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц   6 370   68.2  
С расчетного счета перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды   13 980    
С расчетного счета получены в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и пособий   55 730    
Из кассы выдана заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности (полностью)   55 730    
Акцептован счет АТП № 2 за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе: - договорная стоимость - НДС   1 000    
Оплачен счет АТП № 2 1 200
Принят к зачету НДС со стоимости оплаченных автотранспортных услуг      
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию   42 553    
Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции прямо пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, в том числе: - на заказ по договору № 28 (66%) - на заказ по договору № 36 (34%)   13 691 6 845   20.1 20.2  
Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет реализации     13 412        
Оприходована поступившая на склад готовая продукция по договору № 28 по фактической производственной себестоимости     49 691         20.1
Отгружена ОАО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату, в том числе: -отпускная цена - НДС     98 400   19 680        
Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 продукции     49 691        
Списаны на счет реализации коммерческие расходы   1 528    
Списан финансовый результат от реализации продукции по договору № 28   33 769    
Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, реализованную по договору № 28   118 080      
Начислен налог на прибыль организаций (20%)   12 297    
Реформация баланса 49 189

 

 


 

 

Дт 01 Кт
Сн=450000
3)171500   8)16000 11)4000
Ск=601500  

 

Дт 02 Кт
Сн=35553
8.1)6667 11.1)350 6)1123 6.1)14 6.2)926 6.3)267
  Ск=30886

 

Дт 04 Кт
Сн=20000
Ск=20000  

 

Дт 05 Кт
  15)833
  Ск=833

 

Дт 08 Кт
1)164000 2)7500 3)171500

 

Дт 10 Кт
Сн=15000
   
Ск=46992  

 

Дт 10.1 Кт
Сн=8000
16)30000 17)6000 17.1)4000
Ск=28000  

 

Дт 10.6 Кт
Сн=7000
12)200 18)12600 24)4000 25)3200 26)528 27)800 28)280
Ск=18992  

 

Дт 19 Кт
1.1)32800 2.1)1500 16.1)6000 18.1)2520 24.1)800 37.1)200 5)32800 21)6000 39)200
Ск=4820  

 

Дт 20.1 Кт
17)6000 25)3200 29)20000 31)6800 41)13691 43)49691
Ск=0  

 

Дт 20.2 Кт
17.1)4000 29.1)10000 31.1)3400 41.1)6845  
Ск=24245  

 

Дт 25 Кт
6)1123 6.2)926 6.3)267 27)800 29.2)13000 31.2)4420 41)13691 41.1)6845
Ск=0  

 

Дт 26 Кт
6.1)14 15)833 22)225 28)280 29.3)9000 31.3)3060 42)13412
Ск=0  

 

 

Дт 43 Кт
43)49691 45)49691
Ск=0  

 

 

Дт 44 Кт
26)528 37)1000 46)1528  
Ск=0  

 

 

Дт 50 Кт
Сн=2000
23)15 35)57730 19)240 36)57730
Ск=1775  

 

 

Дт 51 Кт
Сн=425500
10)23040 40)42553 48)118080 4)196800 20)36000 33)6370 34)13980 35)57730 38)1200
Ск=297093  

 

Дт 60 Кт
Сн=1000
4)196800 20)36000 38)1200 1)164000 1.1)32800 2)7500 2.1)1500 13)400 16)30000 16.1)6000 18)12600 18.1)2520 24)4000 24.1)800 37)1000 37.1)200
  Ск=30320

 

Дт 62 Кт
Сн=42553
7)23040 44)98400 44.1)19680 10)23040 42)42553 48)118080
Ск=0  

 

Дт 66 Кт
Сн=5000
  Ск=5000

 

 

Дт 68 Кт
Ск=3183  

 

 

Дт 68.1 Кт
5)32800 21)6000 39)200 17.1)3840 44.1)19680
Ск=15480  

 

Дт 68.2 Кт
33)6370 32)6370
Ск=0  

 

Дт 68.3 Кт
  49)12297
  Ск=12297

 

Дт 69 Кт
Сн=5333
30)3700 34)13980 31)6800 31.1)3400 31.2)4420 31.3)3060
  Ск=5333

 

Дт 70 Кт
Сн=8400
32)6370 36)57730 29)20000 29.1)10000 29.2)13000 29.3)9000 30)3700
  Ск=0


Дт 71 Кт
Сн=100
19)240 22)225 23)15
Ск=100  

 

Дт 80 Кт
Сн=842000
  Ск=842000

 

Дт 82 Кт
Сн=15000
  Ск=15000

 

 

Дт 84 Кт
Сн=21167
  50)49189
  Ск=70356

 

Дт 90 Кт
42)13412 45)49691 46)1528 47)33796 44)98400
Ск=0  

 

Дт 91 Кт
7.1)3840 8)16000 9)9867 11)4000 13)400 7)23040 8.1)6667 11.1)350 12)200 14)3850
Ск=0  

 

Дт 99 Кт
Сн=21700
14)3850 49)12297 50)49189 9)9867 47)33769
  Ск=0

 

Номер Счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное
Дебит Кредит Дебит Кредит Дебит Кредит
10.1 10.6
20.1 20.2
68.1 68.2 68.3
Итого

 

Библиографический список

1. Агафонова М. Н. Бух.учет в оптовой и розничной торговле. – М.: Бератор-пресс, 2006.

2. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. для вузов / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2003.

3. Власова В.М. Бухгалтерский учет в торговле. - М.: Финансы и статистика, 2001.

4. Николаева Г.А. Бухгалтерский учет в розничной торговле. - М.: ПРИОР, 2002.

 

 



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-18; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 35.173.35.159 (0.013 с.)