План лабораторних занять
Лабораторне заняття №1
ТЕМА Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
Мета роботи: Придбати практичні формування балансу та звіту про фінансові результати підприємства за допомогою програми MS Excel
Завдання:
- Познайомитись з призначенням та можливостями програми MS Excel
- За допомогою програми сформувати баланс та звіт про фінансові результати підприємства.
- Оформити звіт з лабораторної роботи
Хід роботи:
1. Запустити програму MS Excel
- В середовищі MS Excel оформити наступні аналітичні таблиці:
Таблиця 1
Баланс підприємства
Статті
| Код
| 200Х рік
| 200Y рік
| 200Z рік
|
|
|
|
|
|
Актив
| |
I. Необоротні активи
| | | | |
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
| хх
| хх
| хх
|
первісна вартість
|
|
|
|
|
знос
|
|
|
|
|
Незавершене будівництво
|
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
| хх
| хх
| хх
|
первісна вартість
|
|
|
|
|
знос
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
|
- інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
|
|
|
|
Гудвіл при консолідації
|
|
|
|
|
Усього за розділом I
|
| хх
| хх
| хх
|
II. Оборотні активи
| | | | |
Запаси:
|
|
|
|
|
- виробничі запаси
|
|
|
|
|
- тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
|
|
|
|
- незавершене виробництво
|
|
|
|
|
- готова продукція
|
|
|
|
|
- товари
|
|
|
|
|
Векселі одержані
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
| хх
| хх
| хх
|
первісна вартість
|
|
|
|
|
резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
|
- з бюджетом
|
|
|
|
|
- за виданими авансами
|
|
|
|
|
- з нарахованих доходів
|
|
|
|
|
- із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
- в національній валюті
|
|
|
|
|
- в іноземній валюті
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
| хх
| хх
| хх
|
III. Витрати майбутніх періодів
|
| | | |
Баланс
|
| хх
| хх
| хх
|
| | | | |
Пасив
|
I. Власний капітал
| | | | |
Статутний капітал
|
|
|
|
|
Пайовий капітал
|
|
|
|
|
Додатковий капітал
|
|
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
|
|
|
|
Резервний капітал
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
|
|
Неоплачений капітал
|
|
|
|
|
Вилучений капітал
|
|
|
|
|
Усього за розділом I
|
| хх
| хх
| хх
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
| | | | |
Забезпечення виплат персоналу
|
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
| хх
| хх
| хх
|
III. Довгострокові зобов'язання
| | | | |
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язаня
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
Усього за розділом III
|
| хх
| хх
| хх
|
IV. Поточні зобов'язання
| | | | |
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
|
|
|
|
Векселі видані
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
- з одержаних авансів
|
|
|
|
|
- з бюджетом
|
|
|
|
|
- з позабюджетних платежів
|
|
|
|
|
- зі страхування
|
|
|
|
|
- з оплати праці
|
|
|
|
|
- з учасниками
|
|
|
|
|
- із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
Усього за розділом IV
|
| хх
| хх
| хх
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
| | | |
Баланс
|
| хх
| хх
| хх
|
Таблиця 2
Звіт про фінансові результати
Стаття
| Код
| 200Х рік
| 200Y рік
| 200Z рік
|
|
|
|
|
|
I. Фінансові результати
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Податок на додану вартість
|
| хх
| хх
| хх
|
Акцизний збір
|
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
|
|
|
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
| хх
| хх
| хх
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
|
|
|
|
Валовий:
| | | |
|
- прибуток
|
| хх
| хх
| хх
|
- збиток
|
| хх
| хх
| хх
|
Інші операційні доходи
|
|
|
|
|
Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
Витрати на збут
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
| | | |
|
- прибуток
|
| хх
| хх
| хх
|
- збиток
|
| хх
| хх
| хх
|
Доход від участі в капіталі
|
|
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
|
|
|
|
Інші доходи
|
|
|
|
|
Фінансові витрати
|
|
|
|
|
Втрати від участі в капіталі
|
|
|
|
|
Інші витрати
|
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
| | | |
|
- прибуток
|
| хх
| хх
| хх
|
- збиток
|
| хх
| хх
| хх
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:
| | | |
|
- прибуток
|
| хх
| хх
| хх
|
- збиток
|
| хх
| хх
| хх
|
Надзвичайні:
| | | |
|
- доходи
|
|
|
|
|
- витрати
|
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
|
|
|
|
Чистий:
| | | |
|
- прибуток
|
| хх
| хх
| хх
|
- збиток
|
| хх
| хх
| хх
|
|
|
|
|
|
II. Елементи операційних витрат
|
Найменування показника
| Код
| 200Х рік
| 200Y рік
| 200Z рік
|
|
|
|
|
|
Матеріальні затрати
|
|
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
|
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
Амортизація
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
Разом
|
| хх
| хх
| хх
|
|
|
|
|
|
III. Розрахунок показників прибутковості акцій
|
Назва статті
| Код
| 200Х рік
| 200Y рік
| 200Z рік
|
|
|
|
|
|
Середньорічна кількість простих акцій
|
|
|
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
|
|
|
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
|
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
|
|
|
|
- Зберегти дані.
- Оформити звіт з лабораторної роботи
Лабораторне заняття №2,3
ТЕМА Аналіз майна підприємства. Аналіз оборотних активів
Мета роботи: Придбати практичні навички з аналізу майна підприємства за допомогою програми MS Excel
Завдання:
- В середовищі MS Excel оформити аналітичні таблиці („Аналіз стану та динаміки майна підприємства”; „Аналіз структури майна підприємства”; Аналіз стану та динаміки оборотних активів підприємства”; „Аналіз структури оборотних активів підприємства”;)
- Сформувати аналітичну оцінку отриманих результатів.
- Оформити звіт з лабораторної роботи
Хід роботи:
- Запустити програму MS Excel.
- В середовищі MS Excel оформити наступні аналітичні таблиці:
Таблиця 1
Аналіз стану та динаміки майна підприємства
Показники
| роки
| Зміна за 200X-200Y рр.
| Зміна за 200Y-200Z рр.
|
200X
| 200Y
| 200Z
| тис. грн.
| динаміка, %
| тис. грн.
| динаміка, %
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2
Аналіз структури майна підприємства
Показники
| 200X рік
| структура 200X р, %
| 200Y рік
| структура 200Y р, %
| 200Z рік
| структура 200Z р, %
| Зміна структури за 200X-200Y рр.
| Зміна структури за 200Y-200Z рр.
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 3
Аналіз стану та динаміки оборотних активів підприємства
Показники
| роки
| Зміна за 200X-200Y рр.
| Зміна за 200Y-200Z рр.
|
200X
| 200Y
| 200Z
| тис. грн.
| динаміка, %
| тис. грн.
| динаміка, %
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 4
Аналіз структури оборотних активів підприємства
Показники
| 200X рік
| структура 200X р, %
| 200Y рік
| структура 200Y р, %
| 200Z рік
| структура 200Z р, %
| Зміна структури за 200X-200Y рр.
| Зміна структури за 200Y-200Z рр.
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Сформувати аналітичну оцінку отриманих результатів (після кожної таблиці).
- Зберегти дані.
- Оформити звіт з лабораторної роботи
Лабораторне заняття №4
Лабораторне заняття № 5,6
Лабораторне заняття № 7,8
ТЕМА 7. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства.
Мета роботи: Придбати практичні навички з аналізу ліквідності і платоспроможності підприємства
Завдання:
- Відповісти на ряд теоретичних питань тами лабораторного заняття.
- З допомогою програми MS Excel виконати аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства
- Сформувати аналітичну оцінку отриманих результатів.
Хід роботи:
9. Запустити програму MS Excel.
10. В середовищі MS Excel оформити аналітичні таблиці
11. Внести дані. Розрахувати результати.
12. Сформувати аналітичну оцінку щодо ліквідності та платоспроможності підприємства.
13. Відповісти на такі запитання:
- Чим поняття ліквідності відрізняється від поняття платоспроможності підприємства?
- Що таке поточна та перспективна платоспроможність?
- Які показники характеризують поточну платоспроможність?
- Які показники характеризують перспективну платоспроможність?
- Які показники характеризують ліквідність підприємства?
- Назвіть абсолютні показники, що характеризують платоспроможність підприємства.
Таблица 1
Аналіз ліквідності балансу, тис. грн.
Актив
| На 1.01.___ р.
| На 1.01.___ р.
| Пасив
| На 1.01.___ р.
| На 1.01.___ р.
| Платіжний надлишок чи нестача
|
На 1.01.___ р.
| На 1.01.___ р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Найбільш ліквідні активи
|
|
| 1. Найбільш термінові зобов’язання
|
|
|
|
|
2. активи, що швидко реалізуються
|
|
| 2. Коротко-строкові пасиви
|
|
|
|
|
3. активи, що повільно реалізуються
|
|
| 3. Довго-строкові пасиви
|
|
|
|
|
4. активи, що важко реалізуються
|
|
| 4. Постійні пасиви
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
| Баланс
|
|
| Х
| Х
|
Таблиця 2
Показники ліквідності
Показники
| На 1.01.___ р.
| На 1.01.___ р.
| На 1.01.___ р.
| приріст (+), зниження (-) за 2006 рік
| приріст (+), зниження (-) за 2007 рік
|
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт ліквідності поточної (покриття)
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт критичної (термінової) ліквідності
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт платоспроможності
|
|
|
|
|
|
Таблиця 4
Динаміка і фактори абсолютної ліквідності
№ п/п
| Показники
| На 1.01.___ р.
| На 1.01.___ р.
| приріст (+) зниження (-) (гр.4-гр.3)
|
|
|
|
|
|
1.
| Грошові засоби, тис. грн.
|
|
|
|
| в тому числі
|
|
|
|
| каса
|
|
|
|
| Розрахунковий рахунок
|
|
|
|
| Валютний рахунок
|
|
|
|
| Інші грошові засоби
|
|
|
|
2.
| Короткострокові фінансові вкладення, тис. грн.
|
|
|
|
| в тому числі
|
|
|
|
| Інвестиції в дочірні підприємства
|
|
|
|
| Власні акції, викуплені у акціонерів
|
|
|
|
| іншіі короткострокові фінансові вкладення
|
|
|
|
3.
| Загальна величина найбільш ліквідних активів, тис. грн.
|
|
|
|
4.
| Кредиторська заборгованість, тис. грн.
|
|
|
|
| в тому числі
|
|
|
|
| з оплати праці
|
|
|
|
| заборгованість перед бюджетом
|
|
|
|
| по соціальному страхуванню
|
|
|
|
5.
| Розрахунки по дивідендам, тис. грн.
|
|
|
|
6.
| Короткострокові кредити і позикові засоби, тис. грн.
|
|
|
|
7.
| Інші короткострокові пасиви, тис. грн.
|
|
|
|
8.
| Всього короткострокові зобов’язання підприємства, тис. грн.
|
|
|
|
9.
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності (стр.3/стр.8)
|
|
|
|
Таблиця 5
Динаміка і фактори швидкої ліквідності
№ п/п
| ПОКАЗНИКИ
| На 1.01.___ р.
| На 1.01.___ р.
| приріст (+) зниження (-) за рік (гр.4-гр.3)
|
|
|
|
|
|
1.
| Найбільш ліквідні активи, тис. грн.
|
|
|
|
2.
| Короткострокова дебіторська заборгованість - всього, тис. грн.
|
|
|
|
3.
| Загальна сума простроченої дебіторської заборгованості, тис. грн.
|
|
|
|
4.
| Питома вага простроченої короткострокової дебіторської заборгованості в загальній сумі дебіторської заборгованості %
|
|
|
|
5.
| Загальна величина швидко реалізовуваних активів, тис. грн.
|
|
|
|
6.
| Швидко реалізовувані активи без простроченої дебіторської заборгованості (стр.5-стр.3), тис. грн.
|
|
|
|
7.
| Короткострокові зобов'язання підприємства, тис. грн.
|
|
|
|
8.
| Коефіцієнт швидкої ліквідності (стр.5/стр.7)
|
|
|
|
9.
| Коефіцієнт швидкої ліквідності з урахуванням простроченої дебіторської заборгованості (стр.6/стр.7)
|
|
|
|
Таблиця 6
Динаміка і фактори поточної ліквідності
№ п/п
| Показникі
| На 1.01.___ р.
| На 1.01.___ р.
| приріст (+) зниження (-) за рік (гр.4-гр.3)
|
|
|
|
|
|
1.
| Швидко реалізовувані активи, тис. грн.
|
|
|
|
2.
| Запаси, тис. грн.
|
|
|
|
| у тому числі
|
|
|
|
| сировина, матеріали і інші аналогічні цінності
|
|
|
|
| тварини на вирощуванні і відгодівлі
|
|
|
|
| МШП
|
|
|
|
| витрати в незавершеному виробництві
|
|
|
|
| готова продукція і товари для перепродажу
|
|
|
|
| товари відвантажені
|
|
|
|
| витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
| інші запаси і витрати
|
|
|
|
| ПДВ по придбаних цінностях
|
|
|
|
3.
| Загальна величина оборотних активів, тис. грн.
|
|
|
|
4.
| Оборотні активи без простроченої дебіторської заборгованості, тис. грн.
|
|
|
|
5.
| Короткострокові зобов'язання підприємства, тис. грн.
|
|
|
|
6.
| Коефіцієнт поточної ліквідності (стр.3/стр.5)
|
|
|
|
7.
| Коефіцієнт поточної ліквідності з урахуванням простроченої дебіторської заборгованості (стр.4/стр.5)
|
|
|
|
Таблиця 7
Розрахунок і оцінка чистих активів
№ п/п
| Показникі
| На 1.01.___ р.
тис. грн.
| На 1.01.___ р.
тис. грн.
| приріст (+), зниження (-) рік
|
абсолют., тис. грн. (гр.4-гр.3)
| віднесення. %
(гр.5/гр.3)
|
|
|
|
|
|
|
1.
| Активи
|
|
|
|
|
1.1.
| Нематеріальні активи
|
|
|
|
|
1.2.
| Основні засоби
|
|
|
|
|
1.3.
| Незавершене будівництво
|
|
|
|
|
1.4.
| Довгострокові фінансові вкладення
|
|
|
|
|
1.5.
| Інші необоротні активи
|
|
|
|
|
1.6.
| Запаси
|
|
|
|
|
1.7.
| Дебіторська задолженность2
|
|
|
|
|
1.8.
| Короткострокові фінасові вкладення
|
|
|
|
|
1.9.
| Грошові кошти
|
|
|
|
|
1.10.
| Інші оборотні активи
|
|
|
|
|
2.
| Пасиви
|
|
|
|
|
2.1.
| Цільове фінансування і надходження
|
|
|
|
|
2.2.
| Позикові засоби
|
|
|
|
|
2.3.
| Кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
2.4.
| Розрахунки по дивідендах
|
|
|
|
|
2.5.
| Резерви майбутніх витрат і платежів
|
|
|
|
|
2.6.
| Інші пасиви
|
|
|
|
|
3.
| Вартість чистих активів (стр.1-стр.2)
|
|
|
|
|
4.
| Статутний капітал
|
|
|
|
|
| | | | | | |
Лабораторне заняття № 10-11
Лабораторне заняття № 12-13
Лабораторне заняття № 14
Лабораторне заняття №15,16
План лабораторних занять
Лабораторне заняття №1
ТЕМА Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
Мета роботи: Придбати практичні формування балансу та звіту про фінансові результати підприємства за допомогою програми MS Excel
Завдання:
- Познайомитись з призначенням та можливостями програми MS Excel
- За допомогою програми сформувати баланс та звіт про фінансові результати підприємства.
- Оформити звіт з лабораторної роботи
Хід роботи:
1. Запустити програму MS Excel
- В середовищі MS Excel оформити наступні аналітичні таблиці:
Таблиця 1
Баланс підприємства
Статті
| Код
| 200Х рік
| 200Y рік
| 200Z рік
|
|
|
|
|
|
Актив
| |
I. Необоротні активи
| | | | |
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
| хх
| хх
| хх
|
первісна вартість
|
|
|
|
|
знос
|
|
|
|
|
Незавершене будівництво
|
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
| хх
| хх
| хх
|
первісна вартість
|
|
|
|
|
знос
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
|
- інші фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
|
|
|
|
Гудвіл при консолідації
|
|
|
|
|
Усього за розділом I
|
| хх
| хх
| хх
|
II. Оборотні активи
| | | | |
Запаси:
|
|
|
|
|
- виробничі запаси
|
|
|
|
|
- тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
|
|
|
|
- незавершене виробництво
|
|
|
|
|
- готова продукція
|
|
|
|
|
- товари
|
|
|
|
|
Векселі одержані
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
| хх
| хх
| хх
|
первісна вартість
|
|
|
|
|
резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
|
|
|
|
|
- з бюджетом
|
|
|
|
|
- за виданими авансами
|
|
|
|
|
- з нарахованих доходів
|
|
|
|
|
- із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
- в національній валюті
|
|
|
|
|
- в іноземній валюті
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
| хх
| хх
| хх
|
III. Витрати майбутніх періодів
|
| | | |
Баланс
|
| хх
| хх
| хх
|
| | | | |
Пасив
|
I. Власний капітал
| | | | |
Статутний капітал
|
|
|
|
|
Пайовий капітал
|
|
|
|
|
Додатковий капітал
|
|
|
|
|
Інший додатковий капітал
|
|
|
|
|
Резервний капітал
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
|
|
Неоплачений капітал
|
|
|
|
|
Вилучений капітал
|
|
|
|
|
Усього за розділом I
|
| хх
| хх
| хх
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
| | | | |
Забезпечення виплат персоналу
|
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
| хх
| хх
| хх
|
III. Довгострокові зобов'язання
| | | | |
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язаня
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
Усього за розділом III
|
| хх
| хх
| хх
|
IV. Поточні зобов'язання
| | | | |
Короткострокові кредити банків
|
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
|
|
|
|
Векселі видані
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
|
|
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
- з одержаних авансів
|
|
|
|
|
- з бюджетом
|
|
|
|
|
- з позабюджетних платежів
|
|
|
|
|
- зі страхування
|
|
|
|
|
- з оплати праці
|
|
|
|
|
- з учасниками
|
|
|
|
|
- із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
Усього за розділом IV
|
| хх
| хх
| хх
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
| | | |
Баланс
|
| хх
| хх
| хх
|
Таблиця 2
Звіт про фінансові результати