Оценка динамики и структуры активов и пассивов предприятия по данным бухгалтерского учета

Таблица 1 – Состав имущества предприятия, тыс. руб.

Актив	2019	2020	Абсолютное изменение, тыс.руб.
1.Внеоборотные активы	-	-	-
Нематериальные активы	7102	7102	0
Результаты исследований и разработок	-	-	-
Основные средства	-	-	-
Финансовые вложения	-	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-
2.Оборотные активы	7102	7102	0
Запасы	13547	5316
НДС по приобретенным ценностям	-	-	-
Дебиторская задолженность	13077	-	-13077
Финансовые вложения	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	226	-	-226
Прочие оборотные активы	-	-	-
БАЛАНС	33952	12418	-21534

 

Таблица 2 – Структура имущества предприятия, %

Актив	2019	2020	Абсолютное изменение
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
2.Оборотные активы
Запасы
НДС по приобретенным ценностям

 

Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
БАЛАНС

 

Таблица 3 – Темпы роста имущества предприятия, %

Актив	2019-2020
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
2.Оборотные активы
Запасы
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
БАЛАНС

 

Проанализировав бухгалтерский баланс ООО «ТД Михайлова» можно сказать об уменьшении валюты баланса в конце отчетного периода, за 2019-2020 гг. уменьшилось на 21534 тыс. руб. – демонстрация того, что активы и пассивы предприятия уменьшились. Это может означать снижение деловой активности, потери от обесценения активов или изъятие средств собственниками (инвесторами)

Данный факт можно рассматривать как негативное событие. В 2019-2020 гг. предприятие основными средствами и внеоборотными активами не обладает.

Рост запасов можно охарактеризовать отрицательно, так как строка «запасы» в 2020 г. По сравнению с 2019 г. снизилась на 8231 тыс. руб.

Статья баланса «денежные средства и эквиваленты» организация в 2020 году не преобладает, по сравнению с 2019 годом. Статья уменьшалась с каждым годом, такая ситуация приводит к возникновению дефицита денежных средств и уменьшению платежеспособности предприятия, что является отрицательной динамикой.

Дебиторская задолженность в 2020 году нет по сравнению с 2019 годом. В 2019 году она составила 13077 тыс. руб.

Показатели уменьшались с каждым годом.

 

Проанализируем пассив бухгалтерского баланса.

Таблица 4 – Состав источников формирование имущества предприятия, тыс.руб.

Пассив	2019	2020	Отклонения
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
4.Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Кредиторская задолженность
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
БАЛАНС

 

Таблица 5 – Структура источников формирования имущества предприятия, %

Пассив	2019	2020	Отклонения
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
4.Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Кредиторская задолженность
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
БАЛАНС

 

 

 

Таблица 6 – Темп роста источников формирования имущества предприятия, %

Пассив	2019-2020
3.Капитал и резервы
Уставный капитал
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
4.Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Кредиторская задолженность
5.Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
БАЛАНС

 

Итого по разделу III баланса «Капитал и резерв» ООО «ТД Михайлова» в 2020 году по сравнению с 2019 году снизилось на 21390 тыс. руб. Это произошло в следствие изменения некоторых показателей.

На предприятии уставный капитал за период 2019-2020 гг. изменился, снизился на 21390 тыс. руб.

Добавочный капитал, непокрытый убыток и заёмные средства за 2019-2020 гг. данное предприятие не создаёт.

Долгосрочными обязательствами организация не преобладает.

Кредиторская задолженность на 2020 год составила 878 руб., в сравнении с 2019 годом (1022 тыс. руб.) уменьшилась на 144 руб., что не свидетельствует о финансовых трудностях предприятия.

 

 

 4. Анализ ликвидности баланса

Таблица 7 - Коэффициенты ликвидности

Группы активов	2019	2020	Группы пассивов	2019	2020	Отклонения
						2019	2020
Наиболее ликвидные активы	226	0	Наиболее срочные обязательства	1022	878	-796	-878
Быстрореализуемые активы	13077	0	Краткосрочные пассивы	0	0	13077	0
Медленнореализуемые активы	13547	5316	Долгосрочные пассивы	22	22	13525	5294
Труднореализуемые активы	7102	7102	Постоянные пассивы	32908	11518	-25806	-4416
БАЛАНС	33952	12418	БАЛАНС	33952	12418	0	0

 

2019

А1(226)<П1(1022) Условие не соблюдается.

А2(13077)>П2(0) Условие соблюдается.

А3(13547)>П3(22) Условие соблюдается.

А4(7102)<П4(32908) Условие соблюдается.

 

2020

А1(0)<П1(878) Условие не соблюдается.

А2(0)=П2(0) Условие соблюдается.

А3(5316)>П3(22) Условие соблюдается.

А4(7102)<П4(11518) Условие соблюдается.

1) При А1<П1 можно говорить о недостаточном количестве средств в компании для погашения по самым срочным обязательствам на дату составления баланса;

2) А2>П2 означает, что организация может стать платежеспособной совсем скоро при соблюдении условия своевременных расчетов с кредиторами и дебиторами;

3) А3>П3 говорит о предстоящей возможности повышения платежеспособности в период средней длительности оборачиваемости средств;

4) Исполнение перечисленных неравенств приведёт к условиям, когда А4<П4, а это указывает на соблюдение минимального допустимого уровня стабильности фирмы и имеющихся в собственности у компании средств.

 

 

Анализ платежеспособности