Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
З рекомендацій щодо аналізу діяльності страховиківСтр 1 из 2Следующая ⇒
РОЗРАХУНКОВА РОБОТА Розрахункова робота передбачає проведення аналізу діяльності страхової компанії. Для цього у методичних вказівках подається витяг з Рекомендацій щодо аналізу діяльності страховиків, затвердженого Національною комісією, що здійснює державне регулювання ринків у сфері ринків фінансових послуг (далі — Нацкомфінпослуг)[1] (розпорядження від 17 березня 2005 р. № 3755), де вказаний порядок розрахунку всіх необхідних показників. Також наведені звітні форми страхової компанії, на основі яких необхідно провести аналіз діяльності страховика. Кожен студент повинен виконати розрахункову роботу, збільшуючи кожну цифру, що використовується в розрахунках на власний порядковий номер у журналі академгрупи. ВИТЯГ З РЕКОМЕНДАЦІЙ ЩОДО АНАЛІЗУ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВИКІВ Загальні положення 1.1. Рекомендації щодо аналізу діяльності страховиків (далі — Рекомендації) розроблено з метою стандартизації процедур здійснення аналізу діяльності страховиків працівниками Нацкомфінпослуг, своєчасного виявлення ризиків у діяльності страховиків. 1.2. Відхилення від рекомендованих значень показників, зазначених в Рекомендаціях, не є підставою для складання акта про порушення страховиком законодавства та застосування заходів впливу.
Тести раннього попередження 2.1. Тести раннього попередження — це система порівняння фактичних фінансових показників діяльності страховиків з визначеними Нацкомфінпослуг показниками, їх узагальнення та оцінка ризиків діяльності страховиків. 2.2. Тести раннього попередження використовуються для визначення рівня фінансової надійності страховиків, який розраховується за даними річної фінансової звітності, складеної відповідно до Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Нацкомфінпослуг від 3 лютого 2004 р. № 39. Відповідно до Рекомендацій здійснюється аналіз капіталу, активів, перестрахування, страхових резервів, дохідності, ліквідності і надається відповідна оцінка. Оцінки виставляються по 4-бальній системі в залежності від діапазону, в який потрапило значення відповідного показника. На основі проведених тестів раннього попередження страховики можуть отримати такі оцінки:
«1» (стійка) — фінансові показники знаходяться на високому рівні; «2» (задовільна) — відсутні серйозні проблеми, фінансові показники знаходяться на середньому рівні; «3» (гранична) — фінансовий стан викликає побоювання, фінансові показники знаходяться на рівні значно нижчому за середній; «4» (незадовільна) — вважається неприпустимим, фінансовий стан є дуже нестабільним. 2.3. Дані, які використовуються при розрахунку показників тестів раннього попередження, їх зміст та порядок розрахунку наведені в наступній таблиці*:
* Формули записані відповідно до форм звітних даних, затверджених розпорядженням Нацкомфінпослуг від 03 лютого 2004 р. № 39 «Про затвердження Порядку складання звітних даних страховиків». В квадратних дужках наводяться формули для страховиків зі страхування життя, якщо вони відрізняються від формул для страховиків з загальних видів страхування. При записі формул в цій таблиці використовують такі умовні позначення: Ф1 — баланс, Р1 — розділ 1 звіту, Р3 — розділ 3 звіту, Р4 — розділ 4 звіту, (П) — на початок річного звітного періоду, (К) — на кінець річного звітного періоду, якщо не зазначено — на кінець річного звітного періоду. ** Формула визначена тільки для страховиків з загальних видів страхування.
2.4. Показники розраховуються відповідно до наступної таблиці:
2.5. Фактична оцінка кожного показника визначається шляхом порівняння розрахованого значення показника з відповідною шкалою значень (враховуючи те, якими видами страхування (життя/не життя) займається страховик). 2.6. Загальна оцінка визначається як сума фактичних оцінок по окремих показниках, помножених на відповідні коефіцієнти (враховуючи те, якими видами страхування (життя/не життя) займається страховик). 2.7. Загальна оцінка округлюється до цілого числа за загальними правилами округлення.
ТЕСТИ РАННЬОГО ПОПЕРЕДЖЕННЯ на « » 20__р. (найменування страховика і звітна дата)
ЗАГАЛЬНА ОЦІНКА |
ФОРМИ ЗВІТНОСТІ ДЛЯ АНАЛІЗУ
Коди
Дата
14.02.2008
Закрите акцiонерне товариство страхова компанiя "Б"
За ЄДРПОУ
********
За КОАТУУ
26
КОЛЕКТИВНА ВЛАСНIСТЬ
За КФВ
20
УКРАЇНСЬКІ МІЖГАЛУЗЕВІ ОБ'ЄДНАННЯ, КОНСОРЦІУМИ, АС
За СПОДУ
7794
НЕДЕРЖАВНЕ СТРАХУВАННЯ
За ЗКГНГ
96220
Вид економічної діяльності
Інші послуги у сфері страхування
За КВЕД
66.03.0
Одиниця виміру:
тис. грн.
Контрольна сума
Адреса:
Баланс на 31.12.20 10
Актив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
|
- залишкова вартість
010
7.7
6.5
- первісна вартість
011
18.2
18.2
- накопичена амортизація
012
(10.5)
(11.7)
Незавершене будівництво
020
394.9
517.1
Основні засоби:
- залишкова вартість
030
1060,9
970,7
- первісна вартість
031
1523,6
1558,5
- знос
032
(462.7)
(587.8)
Довгострокові біологічні активи:
- справедлива (залишкова) вартість
035
0
0
- первісна вартість
036
0
0
- накопичена амортизація
037
(0)
(0)
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
040
0
0
- інші фінансові інвестиції
045
44369.3
88309.7
Довгострокова дебіторська заборгованість
050
0
0
Відстрочені податкові активи
060
0
0
Інші необоротні активи
070
0
0
Усього за розділом I
080
45832.8
89804
II. Оборотні активи
Виробничі запаси
100
18
39.8
Поточні біологічні активи
110
0
0
Незавершене виробництво
120
0
0
Готова продукція
130
0
0
Товари
140
2.3
2.3
Векселі одержані
150
0
0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість
160
1597
1308.9
- первісна вартість
161
1597
1308.9
- резерв сумнівних боргів
162
(0)
(0)
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом
170
0
0
- за виданими авансами
180
0.2
0
- з нарахованих доходів
190
0
0
- із внутрішніх розрахунків
200
145.7
97
Інша поточна дебіторська заборгованість
210
2.6
6
Поточні фінансові інвестиції
220
0
0
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті
230
7289
15027.2
- в іноземній валюті
240
0
0
Інші оборотні активи
250
4.1
0
Усього за розділом II
260
9058.9
16481.2
270
35.5
176
Баланс
280
54927.2
106461.2
Пасив
Код рядка
На початок звітного періоду
На кінець звітного періоду
1
2
3
4
I. Власний капітал
Статутний капітал
300
8500
8500
Пайовий капітал
310
0
0
Додатковий вкладений капітал
320
0
0
Інший додатковий капітал
330
48.3
48.3
Резервний капітал
340
1881.6
2125
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
350
34962.2
75633.2
Неоплачений капітал
360
(0)
(0)
Вилучений капітал
370
(0)
(0)
Усього за розділом I
380
45392.1
86306.5
Усього за розділом II
430
8833.7
19413.5
Усього за розділом III
480
0
0
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
500
0
0
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
510
0
0
Векселі видані
520
0
0
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
530
307.7
300.6
Поточні зобов’язання за розрахунками:
|
- з одержаних авансів
540
3.8
6.5
- з бюджетом
550
115.3
187.8
- з позабюджетних платежів
560
0
0
- зі страхування
570
0
18.6
- з оплати праці
580
41.7
60.2
- з учасниками
590
69.5
69.5
- із внутрішніх розрахунків
600
145.7
97
Інші поточні зобов'язання
610
17.7
1
Усього за розділом IV
620
701.4
741.2
630
0
0
Баланс
640
54927.2
106461.2
Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 3777,5 | 30531,3 | ||||||
Податок на додану вартість | 015 | (0) | (0) | ||||||
Акцизний збір | 020 | (0) | (0) | ||||||
| 025 | (898.6) | (668.1) | ||||||
Інші вирахування з доходу | 030 | (0) | (0) | ||||||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 36878,9 | 29863,2 | ||||||
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | (59.5) | (60.2) | ||||||
Валовий прибуток: | |||||||||
- прибуток | 050 | 36819.4 | 29803 | ||||||
- збиток | 055 | (0) | (0) | ||||||
Інші операційні доходи | 060 | 1251.6 | 999.1 | ||||||
Адміністративні витрати | 070 | (1322.1) | (1598.7) | ||||||
Витрати на збут | 080 | (3067) | (1805.1) | ||||||
Інші операційні витрати | 090 | (1195.1) | (900) | ||||||
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||||||||
- прибуток | 100 | 32486.8 | 26498.3 | ||||||
- збиток | 105 | (0) | (0) | ||||||
Доход від участі в капіталі | 110 | 0 | 0 | ||||||
Інші фінансові доходи | 120 | 9908.8 | 302.9 | ||||||
Інші доходи | 130 | 26.2 | 12.1 | ||||||
Фінансові витрати | 140 | (0) | (5720.5) | ||||||
Втрати від участі в капіталі | 150 | (0) | (0) | ||||||
Інші витрати | 160 | (0) | (196.7) | ||||||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||||||||
- прибуток | 170 | 42421.8 | 20896.1 | ||||||
- збиток | 175 | (0) | (0) | ||||||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | (1507.4) | (898.9) | ||||||
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | 185 | 0 | 0 | ||||||
Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||||||||
- прибуток | 190 | 40914,4 | 19997,2 | ||||||
- збиток | 195 | 0 | 0 | ||||||
Надзвичайні: | |||||||||
- доходи | 200 | 0 | 0 | ||||||
- витрати | 205 | (0) | (0) | ||||||
Податки з надзвичайного прибутку | 210 | (0) | (0) | ||||||
Чистий: | |||||||||
- прибуток | 220 | 40914.4 | 19997.2 | ||||||
- збиток | 225 | (0) | (0) | ||||||
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | |||||
Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Матеріальні затрати | 230 | 99.3 | 73 | ||
Витрати на оплату праці | 240 | 1083.5 | 854.2 | ||
Відрахування на соціальні заходи | 250 | 382.1 | 300 | ||
Амортизація | 260 | 126.3 | 133.2 | ||
Інші операційни витрати | 270 | 2757.4 | 2103.6 | ||
Разом | 280 | 4448.6 | 3464 | ||
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ | |||||
Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Середньорічна кількість простих акцій | 300 | 0 | 0 | ||
Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | 0 | 0 | ||
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 320 | 0 | 0 | ||
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 330 | 0 | 0 | ||
Дивіденди на одну просту акцію | 340 | 0 | 0 | ||
Звіт про доходи та витрати страховика
за 2009 рік
Закрите акціонерне товариство страхова компанія "Галицька" (назва страховика)
III кв.
IV кв.
6
7
IX. Чистий
7765,8
5270,8
0
0
Звіт про доходи та витрати страховика
За 2010 рік
(звітний період)
Закрите акціонерне товариство страхова компанія "Галицька"
(назва страховика)
________ Звіт про доходи та витрати страховика ______
Показники | Код рядка | Усього |
І кв.
II кв.
III кв.
4
5
6
РОЗРАХУНКОВА РОБОТА
Розрахункова робота передбачає проведення аналізу діяльності страхової компанії. Для цього у методичних вказівках подається витяг з Рекомендацій щодо аналізу діяльності страховиків, затвердженого Національною комісією, що здійснює державне регулювання ринків у сфері ринків фінансових послуг (далі — Нацкомфінпослуг)[1] (розпорядження від 17 березня 2005 р. № 3755), де вказаний порядок розрахунку всіх необхідних показників. Також наведені звітні форми страхової компанії, на основі яких необхідно провести аналіз діяльності страховика.
Кожен студент повинен виконати розрахункову роботу, збільшуючи кожну цифру, що використовується в розрахунках на власний порядковий номер у журналі академгрупи.
ВИТЯГ
З РЕКОМЕНДАЦІЙ ЩОДО АНАЛІЗУ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВИКІВ
Загальні положення
1.1. Рекомендації щодо аналізу діяльності страховиків (далі — Рекомендації) розроблено з метою стандартизації процедур здійснення аналізу діяльності страховиків працівниками Нацкомфінпослуг, своєчасного виявлення ризиків у діяльності страховиків.
1.2. Відхилення від рекомендованих значень показників, зазначених в Рекомендаціях, не є підставою для складання акта про порушення страховиком законодавства та застосування заходів впливу.
Тести раннього попередження
2.1. Тести раннього попередження — це система порівняння фактичних фінансових показників діяльності страховиків з визначеними Нацкомфінпослуг показниками, їх узагальнення та оцінка ризиків діяльності страховиків.
2.2. Тести раннього попередження використовуються для визначення рівня фінансової надійності страховиків, який розраховується за даними річної фінансової звітності, складеної відповідно до Порядку складання звітних даних страховиків, затвердженого розпорядженням Нацкомфінпослуг від 3 лютого 2004 р. № 39.
Відповідно до Рекомендацій здійснюється аналіз капіталу, активів, перестрахування, страхових резервів, дохідності, ліквідності і надається відповідна оцінка.
Оцінки виставляються по 4-бальній системі в залежності від діапазону, в який потрапило значення відповідного показника.
На основі проведених тестів раннього попередження страховики можуть отримати такі оцінки:
«1» (стійка) — фінансові показники знаходяться на високому рівні;
«2» (задовільна) — відсутні серйозні проблеми, фінансові показники знаходяться на середньому рівні;
«3» (гранична) — фінансовий стан викликає побоювання, фінансові показники знаходяться на рівні значно нижчому за середній;
«4» (незадовільна) — вважається неприпустимим, фінансовий стан є дуже нестабільним.
2.3. Дані, які використовуються при розрахунку показників тестів раннього попередження, їх зміст та порядок розрахунку наведені в наступній таблиці*:
№ з/п | Термін | Зміст | Формула* |
1 | Капітал, чистий капітал | Активи по балансу за вирахуванням нематеріальних активів та зобов'язань по балансу | Ф1: 280-010-430-480-620-630 |
2 | Високоліквідні активи | Грошові кошти та їх еквіваленти | Ф1: 230+240 |
3 | Зобов'язання, загальна сума зобов'язань | Зобов'язання по балансу | Ф1: 430+480+620+630 |
4 | Дебіторська заборгованість | Всі види дебіторської заборгованості відповідно до балансу | Ф1: 50+160+170+180+ +190+200+210+ 060 |
5 | Сума чистих премій | Валовий обсяг зібраних премій за вирахуванням частки, належної перестраховикам | Р1: 010-020 [Р1: 080 -090] |
6 | Зароблені страхові платежі | Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя | Р1:070** |
7 | Чистий прибуток (або збиток) | Чистий прибуток (збиток) відповідно до звіту | Ф2: 220 (або 225) |
8 | Виплати і витрати | Страхові виплати та відшкодування, а також витрати, пов'язані з врегулюванням страхових випадків, збільшені на суму резервів збитків на кінець звітного періоду та зменшені на суму резервів збитків на початок звітного періоду | Р5:240 + Р6: (320+330) + Р6(К) 260 – Р6(П) 260 – Р4(К) 130 + Р4(П) 130 |
9 | Прибуток від фінансової діяльності | Дохід від участі в капіталі та інші фінансові доходи за вирахуванням витрат від участі в капіталі та інші фінансові витрати | Ф2:110+120+130-140-150-160 |
10 | Середній обсяг фінансових інвестицій протягом року | Сума довгострокових фінансових інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, та інших фінансових інвестицій та поточних фінансових інвестицій на початок і кінець звітного періоду, поділена на два | (Ф1:040(П)+045(П)+220(П)+ +040(К)+045(К)+220(К)) / 2 |
11 | Чисті страхові резерви | Страхові резерви за балансом за вирахуванням частки перестраховиків у страхових резервах | Ф1: 415-416 |
* Формули записані відповідно до форм звітних даних, затверджених розпорядженням Нацкомфінпослуг від 03 лютого 2004 р. № 39 «Про затвердження Порядку складання звітних даних страховиків». В квадратних дужках наводяться формули для страховиків зі страхування життя, якщо вони відрізняються від формул для страховиків з загальних видів страхування.
При записі формул в цій таблиці використовують такі умовні позначення: Ф1 — баланс, Р1 — розділ 1 звіту, Р3 — розділ 3 звіту, Р4 — розділ 4 звіту, (П) — на початок річного звітного періоду, (К) — на кінець річного звітного періоду, якщо не зазначено — на кінець річного звітного періоду.
** Формула визначена тільки для страховиків з загальних видів страхування.
2.4. Показники розраховуються відповідно до наступної таблиці:
№ з/п | Показник | Метод розрахунку | Формула* |
1 | Показник дебіторської заборгованості | ПДЗ =100% х (Дебіторська заборгованість) / (Капітал) | 100х(Ф1 050+ 160+170 + + 180+ 190 + 200 + 210 + 060)/ (Ф1 280 - 010 - 430 - 480 - -620-630) |
2 | Показник ліквідності активів | ПЛА= 100 %х (Високоліквідні активи)/(Зобов'язання) | 100 х (Ф1 230 + 240)/(Ф1 430 + 480 + 620 + 630) |
3 | Показник ризику страхування | ПРС= 100 % х (Сума чистих премій за всіма полісами) / (Капітал) | Життя: 100х(Р1 080-090)/(Ф1 280- -010 - 430 - 480 - 620 - 630) Не життя: 100х(Р1 010-020)/(Ф1 280-010-430-480-620-630) |
4 | Зворотний показник платоспроможності | ЗПП = 100 х (Загальна сума зобов'язань) / (Капітал) | 100 х(Ф1 430+ 480+ 620+ 630)/ (Ф1 280-010-430-480-620-630) |
5 | Показник доходності | ПД = 100 х (Чистий прибуток) / (Капітал) | 100 х (Ф2:220 (або 225)) / (Ф1 280 – - 010 - 430 - 480 - 620 - 630) |
6 | Показник обсягів страхування (андерайтингу) | ПА= 100 х (Виплати і витрати) / (Сума чистих зароблених премій) | Не життя: 100х (Р5:240 + Р6: (320+330) + Р6(К) 260 – Р6(П) 260 – Р4(К) 130 + Р4(П) 130)/ Р1 070 |
7 | Показник змін у капіталі | ПЗК= 100 х (Капітал (t))/ (Капітал (t-1))-1) | 100 х((Ф1 280-010-430-480-620-630)(К)/(Ф1 280-010- 430 - 480 - 620- 630)(П) - 1) |
8 | Показник змін у сумі чистих премій за всіма полісами | ПЗЧП=100х((Сума чистих премій (t))/ (Сума чистих премій (t-1))-1) | Життя: 100х(Р1(П)(080 - 090)/Р1(К) (080-090)-1) Не життя: 100 х (Р1(П) (010-020) /Р1(К) (010-020)-1) |
9 | Показник незалежності від перестрахування | ПНП= 100 х (Чиста сума премій по всіх полісах) / (Валова сума премій по всіх полісах) | Життя: 100хР1 (080-090)/ Р1 080 Не життя: 100хР1 (010-020)/ Р1 010 |
10 | Показник відношення чистих страхових резервів до капіталу | ПВРК= 100 % х (Чисті страхові резерви) / (Капітал) | Не життя: 100х(Ф1 415-416)/(Ф1 280-010-430-480-620-630) |
11 | Показник доходності інвестицій | ПДІ= 100 % х (Прибуток від фінансової діяльності) / (Середній обсяг фінансових інвестицій протягом року) | 100 х Ф2(110 + 120 + 130 – 140 –150 –160) / Ф1(040(П)+045(П) +220(П) + +040(К) + 045(К) + 220(К))/2 |
2.5. Фактична оцінка кожного показника визначається шляхом порівняння розрахованого значення показника з відповідною шкалою значень (враховуючи те, якими видами страхування (життя/не життя) займається страховик).
| Поделиться: |
Последнее изменение этой страницы: 2021-05-27; просмотров: 104; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!
infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.22.119.251 (0.297 с.)