Мы поможем в написании ваших работ!
ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
|
На тему «Аудит операций с материально-производственными запасами»
Введение……………………………………………………………………
| 4
| 1
| Теоретические вопросы аудита операций с материально-производственными запасами…………………………………………
|
6
|
| 1.1
| Цель и задачи аудиторской проверки операций с материально-производственными запасами……………………………………
|
6
|
| 1.2
| Нормативное регулирование бухгалтерского учета операций с материально-производственными запасами…………………….
|
8
|
| 1.3
| Основные хозяйственные операции по учету операций с материально-производственными запасами…………………….
|
11
|
| 1.4
| Типичные ошибки в бухгалтерском учете операций с материально-производственными запасами…………………….
|
14
| 2
| Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в организации…………………………………………………………….
|
16
|
| 2.1
| Организационно-экономическая характеристика организации..
| 16
|
| 2.2
| Оценка сведений об обработке учетной документации и состоянии системы бухгалтерского учета в организации……...
|
20
|
| 2.3
| Оценка системы внутреннего контроля в организации и принятие решения о проведении аудита в организации………..
|
24
| 3
| Организация и проведение аудиторской проверки…………………..
| 27
|
| 3.1
| Оценка рисков существенного искажения информации в финансовой отчетности…………………………………………...
|
27
|
| 3.2
| Определение уровня и порога существенности в ходе аудита...
| 30
|
| 3.3
| Разработка общей стратегии и плана аудита……………………
| 33
|
| 3.4
| Описание техники выполнения аудиторских процедур………..
| 37
| 4
| Рекомендации по результатам аудиторской проверки………………
| 40
| Заключение………………………………………………………………….
| 43
| Список использованных источников……………………………………...
| 45
| Приложение А Бухгалтерский баланс организации за 2016 г…………..
| 47
| Приложение Б Отчет о финансовых результатах организации за 2016 г.
| 50
| Приложение В Тест оценки системы внутреннего контроля……………
| 51
| Приложение Г Карточка счета 10-3 «Топливо» за май 2016 г…………..
| 54
| Приложение Д Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10-3
«Топливо» за май 2016 г…………………………………
|
58
| Приложение Е Накладная от ООО «ГСМ» от 15.05.16 г………………...
| 61
|
Приложение Д
Основные финансово-экономические показатели деятельности организации
Таблица Д.1
Основные финансово-экономические показатели деятельности
ООО «Строитель» за 2014-2016 гг.
Показатель
| 2014 г.
| 2015 г.
| 2016 г.
| Абсолютное отклонение
| Темпы роста, %
| 2016 г. от 2014 г.
| 2016 г. от 2015 г.
| 2016 г. к 2014 г.
| 2016 г. к 2015 г.
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| Выручка от продажи, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Себестоимость продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие доходы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие расходы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Фондоотдача, руб./руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы Д.1
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов
|
|
|
|
|
|
|
| | Среднесписочная численность персонала, чел.
|
|
|
|
|
|
|
| | Производительность труда, тыс. руб./чел.
|
|
|
|
|
|
|
| | Фонд заработной платы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Валюта баланса на конец года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Собственный капитал на конец года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность на конец отчетного года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность на конец отчетного года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность перед бюджетом на конец года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Задолженность перед персоналом по оплате труда на конец года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
| Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
|
|
|
| Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение Е
Общая стратегия аудита
Таблица Е.1
Общая стратегия аудита (фрагмент)
Проверяемая организация
| ООО «Строитель»
| Период аудита
| 01.01.2016 - 31.12.2016 г.
| Состав аудиторской группы, чел.
| 8
| Планируемый уровень существенности, тыс. руб.
| 12450
| Планируемый аудиторский риск, %
| 5
| Дата выполнения
| Наименование вида работ
| Ответствен-ное лицо
| Отметка о выполнении
| 20.02.2017-21.02.2017
| 1 Аудит учетной политики в части ведения учета материально-производственных запасов
| Камышов И.Г.
|
| 22.02.2017-
24.02.2017
| 2 Проверка документального подтверждения операций с материально-производственными запасами
| Сазонова Е.Н.
|
| 25.02.2017-26.02.2017
| 3 Аудит состава материально-производственных запасов
| Сазонова Е.Н.
|
| 27.02.2017-06.03.2017
| 4 Аудит движения материально-производственных запасов
| Камышов И.Г.
|
| ………
| …...
| …..
| .....
|
Приложение Ж
План аудита
Таблица Ж.1
План аудита (фрагмент)
Проверяемая организация
| ООО «Строитель»
| Период аудита
| 01.01.2016 - 31.12.2016 г.
| Руководитель аудиторской группы
| Рудаков А.Р.
| Состав аудиторской группы, чел.
| 8
| Планируемый аудиторский риск, %
| 5
| Планируемый уровень существенности, тыс. руб.
| 12450
| Аудиторские процедуры
| Период проведения
| Исполнитель
| Источники информации
| Примечания
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 1. Аудит учетной политики в части ведения учета материально-производственных запасов
| 20.02.2017-21.02.2017
| Камышов И.Г.
|
|
| 1.1 Проверка положений учетной политики, определяющих порядок учета материально-производственных запасов
| 20.02.2017 г.
| Камышов И.Г.
| Учетная политика, внутренние положения и приказы
|
| 1.2 Оценка соответствия положений учетной политики требованиям законодательных актов РФ и отраслевой специфике деятельности организации
| 20.02.2017 г.
| Камышов И.Г.
| Учетная политика, внутренние положения и приказы
|
|
Продолжение таблицы Ж.1
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| | 1.3 Проверка соблюдения положений учетной политики при отражении в учете операций с материально-производственными запасами
| 20.02.2017 г.
| Камышов И.Г.
| Учетная политика, внутренние положения и приказы, учетные регистры по сч. 10, 15, 16, 40, 41, 43
|
| | 1.4 Оценка правильности принятого в организации рабочего плана счетов и разработанных типовых бухгалтерских проводок для отражения в учете операций с материально-производственными запасами
| 21.02.2017 г.
| Камышов И.Г.
| Учетная политика, внутренние положения и приказы, учетные регистры по сч. 10, 15,16, 40, 41,43
|
| 1.5 Оценка положений учетной политики с позиции соблюдения действующего законодательства в части требований, предъявляемых к оформлению первичных документов (полученных от контрагентов и внутренних учетных документов) на основании которых принимаются к учету материально-производственные запасы
| 21.02.2017 г.
| Камышов И.Г.
| Учетная политика, внутренние положения и приказы
|
| | ...........
| .................
| ..............
| ................
| ..............
| |
Окончание таблицы Ж.1
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 4 Аудит движения материально-производственных запасов
| 27.02.2017-06.03.2017
| Камышов И.Г.
| Первичные учетные документы, бухгалтерские справки, учетные регистры по сч.10, 15, 16, 40, 41, 43
|
| 4.1 Проверка законности и обоснованности принятия к учету активов в составе материально-производственных запасов
| 27.02.2017 г.
| Камышов И.Г.
| Первичные учетные документы, бухгалтерские справки, учетные регистры по сч.10, 15, 16, 40 41, 43
|
| 4.2 Проверка своевременности отражения в учете операций по поступлению и выбытию материально-производственных запасов
| 28.02.2017 г.
|
| Первичные учетные документы, бухгалтерские справки, учетные регистры по сч.10, 15, 16, 40, 41, 43
|
| 4.2 Проверка подтверждения экономической обоснованности операций по поступлению и выбытию материально-производственных запасов
| 01.03.2017 г.
| Камышов И.Г.
| Первичные учетные документы, бухгалтерские справки, учетные регистры по сч.10, 15, 16, 40, 41, 43
|
|
Приложение И
Пример аудиторских процедур для проверки
|