Аккредитив в международной торговле: понятие, виды, формы

Одной из основных форм расчетов является аккредитив. В отличие от кредитовых переводов для аккредитива существует систематизация международных торговых обычаев в документах МТП: «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов», последняя редакция – 1993 г. (Публикация МТП № 500).

Рекомендация МТП действует, если стороны прямо указывают на подчинение данным правилам.

Согласно этой Публикации аккредитивом является договор, по которому банк (эмитент) по поручению лица, счет которого находится в данном банке (приказодатель аккредитива), или от своего собственного имени обязуется при предоставлении лицом, в пользу которого производится платеж (бенефициар), документов или выполнении иных условий, определенных договором между приказодателем аккредитива и банком-эмитентом, либо произвести платеж, либо учесть или акцептовать переводные векселя, либо дать полномочия другому банку (авизующий банк) произвести платеж, либо учесть или акцептовать переводные векселя (схема на рис.2).

Участники:

приказодатель аккредитива – дающий поручение банку выпустить аккредитив (покупатель товара);

банк-эмитент – выпускающий аккредитив;

бенефициар – лицо, в пользу которого открывается аккредитив и который обязан предъявить документы (продавец);

авизующий банк – сообщает бенефициару об аккредитиве в его пользу и исполняет аккредитив;

подтверждающий банк – тот, которому банк-эмитент передает свои полномочия, либо который подтверждает безотзывный аккредитив.

Виды аккредитивов:

безотзывные;

отзывные – может быть изменен или отозван банком-эмитен­том по поручению приказодателя без уведомления бенефициара;

подтвержденные – гарантированные авизующим банком по безотзывному аккредитиву;

неподтвержденные;

покрытые – перечисляются деньги на весь срок действия аккредитива;

непокрытые – право списывать всю сумму;

делимые – право на частичное использование аккредитива;

неделимые – полное выполнение обязательств;

револьверные – возобновление обязательств до определенного размера в течение определенного периода;

невозобновляемые;

кумулятивные – револьверные, когда неиспользованные суммы текущего аккредитива могут быть добавлены к следующему аккредитиву;

некумулятивные – добавление сумм не производится;

резервные – по сути, банковская гарантия;

«с красной оговоркой» – частично исполняется против исполнения не отгрузочных документов, а например, складской расписки, варранта, а при представлении отгрузочных документов исполняется полностью;

«с зеленой оговоркой» – складские документы выписываются на имя банка.

Формы исполнения аккредитива:

– путем платежа против представленных бенефициаром документов, установленных в аккредитиве;

– путем акцепта переводного векселя с последующим платежом при наступлении срока оплаты;

– путем учета переводного векселя против представленных документов;

– путем платежа с рассрочкой или представление обеспечения платежа в сроки, указанные в аккредитиве.

Этапы аккредитива

1. Выдача поручения приказодателем банку-эмитенту об открытии аккредитива. При этом, как правило, приказодатель отдает в распоряжение банка-эмитента средства в сумме аккредитива либо определяется иной способ покрытия расходов. В поручении четко указываются исчерпывающие сведения, необходимые для исполнения аккредитива; указание на то, является ли аккредитив отзывным или безотзывным; делимым либо неделимым; переводным либо непереводным; является ли аккредитив револьверным; является ли он куммулятивным. Указывается срок, на который открывается аккредитив и начало его действия, форма платежа по аккредитиву и указание на документы (транспортные, страховые, коммерческие счета), при условии предоставления которых осуществляются платежи.

2. Поручение банка-эмитента в соответствии с указанием приказодателя авизующему банку об исполнении аккредитива с перечислением средств приказодателя в распоряжение авизующего банка.

3. Подтверждение аккредитива по просьбе банка-эмитента к подтверждающему банку, что создает дополнительные обязательства по исполнению аккредитива.

4. Исполнение авизующим банком аккредитива: авизующий банк уведомляет бенефициара об аккредитиве; бенефициар обязан представить документы, указанные в инструкции в авизующий банк. Если строгое соответствие документов условиям аккредитива не обеспечено либо истек срок аккредитива, банк должен отказаться от исполнения, известив об этом и банк-эмитент и бенефициара. После устранения недостатков либо по указанию банка-эмитента аккредитив исполняется. После исполнения аккредитив прекращается.