Вопрос 45. Налоги: сущность, функции, виды.

Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц на безвозмездной основе в гос. и местные бюджеты.

Виды:

1 Прямые налоги - те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль);

2) Косвенные налоги- то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления (налог на добавленную стоимость, акцизы);

3) Аккордные налоги-те налоги, которые устанавливаются государством устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.

4) Подоходные – представляющие из себя какой-то процент от дохода:

Прогрессивные - налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода (налоговая ставка повышается с повышением дохода);

Регрессивные - налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода (при увеличении доходов ставка падает – типа скидка за опт);

Пропорциональные - налоги, у которых ставка не зависит от величины дохода.

Сущность налогов вытекает из их функций:

1) Фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д.(Налоги – основной инструмент мобилизации финансовых ресурсов в бюджет государства).

 Экономическая:

2) Распределительная — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.

3) Стимулирующая (антиинфляционная) — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.

4) Социально-воспитательная — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов.

5) Конкретно-учётная — осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.

6) Регулирующая – оказывает на воспроизводство серьёзное влияние: стимулирует или сдерживает его темпы, усиливает или ослабляет накопление капитала, расширяет или уменьшает платежеспособный спрос населения.

Вопрос 46.

Фискальная политика – совокупность методов государства в сфере налогообложения и государственных расходов, направленных на обеспечение занятости равновесного платёжного баланса и экономического роста в условиях производства неинфляционного ВВП.

Основные функции фискальной политики:

• Влияние на состояние хозяйственной конъюнктуры

• Перераспределение национального дохода

• Накопление необходимых ресурсов для финансирования государственных программ

• Поддержание высокого уровня занятости и т. д.

Фискальная политика в зависимости от механизма реагирования на изменения экономической ситуации подразделяется на дискреционную и недискреционную (автоматическую), в соответствии с чем определяется механизм ее функционирования, конкретизируются формы и методы регулирования.

Дискреционная фискальная политика основывается на решениях правительства, которое, манипулируя налоговыми ставками или структурой налогообложения, уровнем государственных расходов, воздействует на формирование совокупного спроса и совокупного предложения, реальный объем национального продукта, уровни занятости, инфляции и цен.

Автоматическая бюджетно-налоговая политика, обусловленная возможностью автоматических изменений уровня государственных расходов и налоговых поступлений при перемене экономических условий, формируется независимо от решений правительства.

Правительства проводят дискреционную, так называемую стабилизационную, фискальную политику, которая в зависимости от фазы экономического цикла может быть сдерживающей или стимулирующей (дефицитной).

Сдерживающая фискальная политика проводится на этапе экономического подъема с целью преодоления инфляции, вызванной избыточным спросом. Она направлена на ограничение деловой активности, уменьшение реального объема ВНП по сравнению с его потенциальным уровнем. Механизм реализации сдерживающей политики предполагает увеличение чистых налогов (разность между доходом правительства, полученным от взимания налогов, и правительственными трансфертными платежами) или их рост в сочетании с уменьшением правительственных расходов (закупок и заказов), что компенсирует ожидаемое оживление совокупного спроса в частном секторе экономики.

Стимулирующая (дефицитная) фискальная политика осуществляется в период спада производства при значительном уровне безработицы посредством мероприятий, направленных на снижение чистых налогов или на сочетание снижения чистых налогов с увеличением государственных расходов.

А. Лаффер доказал, что увеличение государственных доходов за счет роста налоговых ставок не всегда возможно и что чрезмерное налоговое бремя ведет к обратному результату – уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет. Данное явление получило название эффекта Лаффера, а кривая, отображающая эту зависимость, – кривой Лаффера.

Кривая отражает взаимосвязь между величиной ставки налогов и поступлением за их счет средств в государственный бюджет. При повышении ставки налога доходы государства за счет налогов вначале увеличиваются. Если налоговая ставка превышает некую границу – точку R0, то доходы от налоговых поступлений начинают уменьшаться. Высокие налоги снижают стимулы производства и уменьшают доходы государства за их счет, и наоборот. Снижение налогов в таком случае улучшает состояние государственных финансов.