Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: Археология Биология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Техника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ? Влияние общества на человека Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления	Главная Избранные Случайная статья Познавательные Новые добавления Обратная связь FAQ V. Заполните схему «ставки налога на добавленную стоимость» ⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 27Следующая ⇒ Ставки НДС ………………………………….. …..%   ………………………………….. …..%   ………………………………….. …..%   Товары…… Товары……   Товары……   VI. Перечислите товары (работы, услуги), облагаемые НДС по ставке 0%: · ___________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ · ___________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ · ___________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ · ___________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ · ___________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ · ___________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ · ___________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________ VII. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________   VIII. Составьте корреспонденции по следующим операциям № Содержание операции	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
1	Отражен НДС по реализованным продукции, товарам, работам, услугам, основным средствам и прочим активам
2	Восстановлен НДС по товарам, работам, услугам, использованным для непроизводственных нужд
3	Начислен НДС по авансам, предоплатам
4	Произведен зачет НДС по авансам, предоплатам после отгрузки товаров (работ, услуг)
5	Начислен НДС по арендной плате, отражаемой в составе прочих доходов
6	Начислен НДС по безвозмездно переданному другим организациям имуществу
7	Начислен НДС по товарам, работам услугам, приобретенным у иностранной организации на территории РФ:
	- за счет средств иностранной организации
	- за счет средств другой организации, указанной иностранной организацией
	- за счет средств российской организации-покупателя
8	Отражен НДС по приобретенным товарам, материалам, работам, услугам
9	Отражен НДС на таможне по импортным товарам
10	Отражен НДС по приобретенным основным средствам, нематериальным активам
11	Отражен НДС на таможне по импортным основным средствам, нематериальным активам
12	Списан НДС по основным средствам, нематериальным активам, введенным в эксплуатацию, оплаченным таможне, в зачет бюджету
13	Списан НДС по товарам, материалам, работам, услугам, принятым от поставщиков, оплаченный таможне в зачет бюджету
14	Перечислен НДС в бюджет

Пример решения задач

Задача 1. Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 970 000 руб. включая НДС. Стоимость указанного товара по документам поставщика составила 620 000 руб. услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения – 110000 руб. все товары и услуги облагаются по ставке 20%. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Эталон ответа

Налоговая база по реализованным товарам = 970000/1,18 = 808 333 руб.

970000-120%

Х - 100%

НДС, начисленный в пользу бюджета, составит 161 667 руб. (822034*20%/100%).

К вычету принимается сумма НДС, предъявленная поставщиками товаров, - 103 333 руб. (620000/1,20 = 516 667*20%/100%) и сумма НДС по оказанным услугам – 22 000 руб. (110000*20%/100%),, всего 125 333 руб.

Сумма НДС к уплате в бюджет составляет 36 334 руб. (161 667-125 333).

Ответ 36 334 руб.

Задача 2. Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила: по товаром, облагаемым по ставке 20% - 840000 руб., по товарам, облагаемым по ставке 10% - 310000 руб. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 23000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Эталон ответа

Налоговая база по товарам, облагаемым по ставке 20%, составляет 700 000 руб. (840000/1,2), по ставке 10% - 281818 руб. (310000/1,1).

Сумма НДС по реализованным товарам, начисленная в пользу бюджета = (700 000*20%/100%) + (281818*10%/100%) = 140 000+28182 = 168 182 руб.

Из исчисленного НДС производится налоговый вычет в сумме НДС, предъявленной поставщиками (23000 руб.).

Сумма НДС к уплате в бюджет = 168 182-23000 = 145 182 руб.

Ответ 145 182 руб.

Задача 3. В налоговом периоде ООО «Вест» реализовало продукцию на сумму 413 000 руб. Передало безвозмездно 10единиц своей продукции. Цена, по которой ООО «Вест» реализует данную продукцию, составляет 1770 руб. в ценах с НДС, и она соответствует рыночной.

ООО «Вест» оплатило поставщикам приобретенное сырье, используемое для производства продукции, в размере 141 600 руб. в ценах с НДС.

ООО «Вест» получило платежи за аренду служебных помещений, предоставленных иностранной организации в размере 20 000 руб. в этом же периоде на расчетный счет поступили платежи в счет предстоящих поставок на сумму 247 800 руб.

Приобретены и оприходованы основные средства на сумму 354 000 руб. в ценах с НДС. Кроме того, была получена финансовая помощь за реализованные товары в сумме 224 200 руб.

    Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Эталон ответа

Сумма начисленного НДС по реализации:

413 000 -120%

  Х  - 100%

413 000*100% / 120% =344 167 руб.*20%/100%=  68 833 руб.

Налоговая база по безвозмездно переданному имуществу определяется в соответствии со ст. 40 НК РФ и начисленный НДС составит:

1770 руб. * 10ед. *100% / 120% = 14750 руб.*20%/100%=2 950 руб.

Реализация по сдаче в аренду служебных помещений не облагается НДС в соответствии с п.1 ст.149 НК РФ.

НДС с полученных авансов определяется расчетным методом и составит:

247 800 руб. *20% / 120% =41 300 руб.

Сумма НДС с полученной финансовой помощи за реализованные товары также определяется расчетным методом и составит:

224 200 руб. * 20% / 120% = 37 367 руб.

Рассчитаем сумму налоговых вычетов.

Оплачено сырье на сумму 141 600 руб. в ценах с НДС

141 600*20% / 120% = 23 600 руб.

Оприходованы основные средства в сумме 354 000 руб.

354 000*20%/120%=59 000 руб.

Таким образом, к вычету подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им в сумме 59 000 руб.

Таким образом, сумма начисленного налога составит 150 450  руб.

68 833+2950+41300+37367= 150 450 руб.

Сумма налоговых вычетов: 23 600+59 000 = 82 600 руб.

Сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет:

150 450 – 82 600 = 67 850  руб.

VIII. Решите задачи.

    Задача №1.

Выручка розничной торговой организации от реализации товаров составила 830 700 руб. включая НДС. Стоимость указанного товара по документам поставщика составила 480 500 руб. услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения – 97 800 руб. все товары и услуги облагаются по ставке 20%. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача №2.

Выручка розничной торговой организации от продажи товаров за декабрь составила: по товаром, облагаемым по ставке 20% - 570 900 руб., по товарам, облагаемым по ставке 10% - 148 200 руб. Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам – 33000 руб. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 Задача № 3.

В налоговом периоде ЗАО «КИР» реализовало продукцию на сумму 1050 500 руб. в т.ч. НДС. Передало безвозмездно 15 единиц своей продукции. Цена, по которой ЗАО «КИР» реализует данную продукцию, составляет 3 390 руб. за 1 ед.  в ценах с НДС, и она соответствует рыночной.

ЗАО «КИР» оплатило поставщикам приобретенное сырье, используемое для производства продукции, в размере 183 600 руб. в ценах с НДС.

ЗАО «КИР» получило платежи за аренду служебных помещений, предоставленных иностранной организации в размере 55 000 руб. в этом же периоде на расчетный счет поступили платежи в счет предстоящих поставок на сумму 315 900 руб.

Приобретены и оприходованы основные средства на сумму 375 500 руб. в ценах с НДС. Кроме того, была получена финансовая помощь за реализованные товары в сумме 110 800 руб.

     Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________