Т.9. Преступления и правонарушения, связанные с банкротством.

Время – 4 часа

Вопросы:

9.1. Уголовно-правовой анализ и проблемы квалификации неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ).

9.2. Уголовно-правовая характеристика и проблемы квалификации преднамеренного банкротства (ст. 196 УК РФ).

9.3 Уголовно-правовой анализ и проблемы квалификации фиктивного банкротства (ст. 197 УК РФ).

9.4. Административные правонарушения, связанные с банкротством.

9.5. Решение задач по данной теме.

Библиографический список

Нормативные правовые акты

Уголовный кодекс Российской Федерации от 26.05.1996 г. № 161-ФЗ (в ред. от 28.11. 2019 г.) // СЗ РФ. – 1996. - № 25. – Ст. 2954.

Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 21.10.1994 г.№ 312–ФЗ (в ред. от 28.11 2019 г.) // СЗ РФ – 1994. - № 32. – Ст.3301.

Таможенный кодекс Таможенного союза от 16.04.2010. № 61-ФЗ.(в ред. от 18.11.2019 г.) // Собрание Законодательства РФ. – 2010. - № 36. – ст. 3418.

Материалы судебной практики

О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое: Пост. Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2002 г. № 29 (ред. 03.03.2015) // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2003. – № 2. – С. 2-6.

О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате: Пост. Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2007. № 51.// Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2008. - № 2. – С. – 3-8.

О судебной практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: Постановление Верховного Суда РФ от 28.12.2006 г. № 64 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2007. - № 3. – С. 18-23.

Судебная практика к УК РФ / Сост. С.В. Бородин, А.И. Трусова; Под ред. В.М. Лебедева – М.: Спарк, 2011.

Научная литература

Бобырев В.В., Ефимичев С.П. Уклонение от уплаты налогов и их квалификация по УК РФ // Право и экономика. – 2007. № 9.

Грачев О.В. Уклонение от уплаты таможенных платежей в российском уголовном праве (исторический аспект) //История государства и права. – 2007. - № 9.

Корж В. Преступные образования в сфере экономики // Законность. – 2002. - № 5. – С. 33-35.

Башков А.В. Кража имущества из одежды, сумки или другой ручной клади, находившихся при потерпевшим: спорный вопрос квалификации // Российский юридический журнал. – 2014. - № 6. – С. – 70-75.

Клепицкий И.А. Мошенничество: проблемы юридической техники и квалификации // Уголовное право. – 2015. - № 5. – С. – 48-62.

Лопашенко Н.А. Посягательства на собственность. – М.: Норма, 2012.

Т.10. Налоговые преступления и правонарушения.

Время – 4 часа

Вопросы:

10.1. Уголовно-правовая характеристика и проблемы квалификации уклонения физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (ст. 198 УК РФ).

10.2. Уголовно-правовой анализ и проблемы квалификации уклонения от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов (ст. 199 УК РФ).

10.3. Уголовно-правовая характеристика и проблемы квалификации неисполнения обязанностей налогового агента (ст. 199-1 УК РФ).

10.4. Уголовно-правовой анализ и проблемы квалификации сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых сборов (ст. 199-2 УК РФ).

10.5. Административные правонарушения, связанные с уклонением от уплаты налогов, сборов.

10.6. Решение заданий по данной теме.

Задание 1. Егоров, являясь руководителем организации, действуя умышленно, незаконно, желая сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации и, игнорируя имеющуюся задолженность по налогам распорядился сокрытыми денежными средствами организации, направив их на цели, не связанные с уплатой налогов и выплатой заработной платы, тем самым, сокрыв денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно производится взыскание недоимки по налогам в крупном размере,

Квалифицируйте действия Егорова.

Задание 2. Матвеев был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, основным видом деятельности которого являются ремонтно-строительные работы, торгово-закупочная деятельность, транспортные услуги, услуги гражданам и предпринимателям, производство и реализация товаров народного потребления, состоя на налоговом учёте в инспекции ФНС России по Ленинскому району г. Орла. Зная, что в соответствии со ст. 346.21 НК РФ, он является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, а также, зная, что в соответствии со ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики — индивидуальные предприниматели по истечению налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, осознавая, что за период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года он получил доход от осуществления предпринимательской деятельности в сумме 18626012 руб. 75 коп. и, поэтому обязан заплатить налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, умышленно из корыстной заинтересованности, с целью личного обогащения, уклонился от уплаты данного налога путём непредставления в ИФНС России по Ленинскому району г. Орла в срок до 30 апреля 2018 года налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и не уплатил в бюджет налог в сумме 1117560 руб. 77 коп., что составляет 98,94% подлежащих уплате им сумм налогов.

Дайте правовую оценку действиям Мотбеева.

 

Задание 3. Чибисов, зарегистрированный индивидуальным предпринимателем и поставленный на налоговый учет в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России по Кировскому району Новосибирска осуществлял предпринимательскую деятельность по предоставляю прочих услуг. Согласно ст. 19 Налогового кодекса РФ, ИП Чибисов П.В. является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с НК РФ, иными нормативными актами, был обязан правильно и своевременно исчислять и уплачивать налоги и сборы в сроки, установленные законодательством РФ. Однако, в нарушение налогового законодательства, Чибисов в период с 01.01.2017 по 31.12.2017, достоверно зная о том, что утратил право на применение упрощенной системы налогообложения и находится на общем режиме налогообложения, то есть является плательщиком НДС, НДФЛ и ЕСН, налоговые декларации по указанным видам налогов в установленный законом срок в Межрайонную ИФНС России не представил и уклонился от уплаты НДС в сумме 1395014 руб., налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме 1723720 руб., единого социального налога (ЕСН) в сумме 292708 руб., на общую сумму 3411442 рубля.

 

Задание 4. В обязанности Ивановой, работавшей бухгалтером на заводе, входило исчисление, удержание и перечисление налогов и сборов, подлежащих перечислению в соответствующий бюджет. На протяжении нескольких лет она производила исчисление и удержание из заработной платы работников сумм, подлежащих перечислению, однако перечисление этих денег в соответствующий бюджет производила частично. Денежные средства оставались на предприятии, а сама Иванова получала за это большие премии. Всего сумма непереведенных налогов и сборов составила 6155000 рублей. Можно ли Иванову привлекать к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК РФ?

Укажите, кто является налоговым агентом.

 

 

Задание 5. Корнеев, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в бюджет с ООО «Интэкс» вступил в преступный сговор с генеральным директором ООО «Интэкс» Сидоровой. С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, умышленно указал совместно с Сидоровой в представленных в инспекции ФНС России налоговых декларациях по налогу на прибыль организации заведомо ложные сведения о понесенных расходах по налогу на прибыль организации и налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость с целью занизить суммы налога, подлежащие уплате в бюджет. Таким образом, Корнеев совместно с Сидоровой совершили уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации с ООО «Интмэкс» путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию на общую сумму 24295842 руб. 74 коп., в том числе по налогу на добавленную стоимость на 10821505 руб. 06 коп. и по налогу на прибыль на 13474337 руб. 68 коп., что составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов.

Библиографический список

Нормативные правовые акты

О драгоценных металлах и драгоценных камнях: Федеральный закон от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ (в ред. от 18.11.2019 г.) // Собрание законодательства РФ. 1998. - № 13. – ст.1463; 1999. - № 14.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 26.05.1996 г. № 161-ФЗ (в ред. от 28.11. 2019 г.) // СЗ РФ. – 1996. - № 25. – Ст. 2954.

Таможенный кодекс Таможенного союза от 16.04.2010. № 61-ФЗ.(в ред. от 18.11.2019 г.) // Собрание Законодательства РФ. – 2010. - № 36. – ст. 3418.

Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 21.10.1994 г.№ 312–ФЗ (в ред. от 28.11 2019 г.) // СЗ РФ – 1994. - № 32. – Ст.3301.

 

Судебная практика

О судебной практике по делам о контрабанде: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.05.2008 г. № 6 // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2008. - № 8. – С. 3-8.

О драгоценных металлах и драгоценных камнях: Федеральный закон от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ (в ред. от 18.11.2019 г.) // Собрание законодательства РФ. 1998. - № 13. – ст.1463; 1999. - № 14.

О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления: Постановление Верховного Суда РФ от 26.11.2019 г. № 48 // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2019. - № 11. – С. 18-23.

Судебная практика к УК РФ / Сост. С.В. Бородин, А.И. Трусова; Под ред. В.М. Лебедева – М.: Спарк, 2011.

О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате: Пост. Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2007. № 51.// Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2008. - № 2. – С. – 3-8.

Учебная и специальная литература

Беспалько В.Г. К вопросу об отграничении контрабанды культурных ценностей от их преступного невозвращения из-за границы // Журнал российского права. – 2017. - № 11.

Грачев О.В. Уклонение от уплаты таможенных платежей в российском уголовном праве (исторический аспект) //История государства и права. – 2017. - № 9.

Корж В. Преступные образования в сфере экономики // Законность. – 2015. - № 5. – С. 33-35.

Бобырев В.В., Ефимичев С.П. Уклонение от уплаты налогов и их квалификация по УК РФ // Право и экономика. – 2017. № 9.

Составитель: к.ю.н. доцент кафедры Мечетин Юрий Александрович