Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
1 Коэффициент капитализации U1	стр590+стр690 стр490	Не выше 1,5	Показывает, сколько заем-ных средств организация привлекла на 1 тыс. руб. вложенных в активы собственных средств
2 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2	стр490-стр190 стр290	Нижняя граница 0,1 Оптимальное значение U2>0,5	Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников
3 Коэффициент финансовой независимости U3	стр490 стр700	U3 > 0,4-0,6	Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
4 Коэффициент финансирования U4	стр490  . стр590+стр690	U4 > 0,7 Оптимальное значение U4=1,5	Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств
5 Коэффициент финансовой устойчивости U5	стр490+стр590 стр700	U5 > 0,6	Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников

 

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разности между величиной источников средств и величиной запасов и затрат.

Анализ финансового состояния заканчивается формулированием выводов и предложений по улучшению хозяйственной деятельности строительной организации. На основе анализа разрабатываются конкретные мероприятия по использованию выявленных резервов, устранению недостатков в работе и ускорению хозяйственного расчёта.

 

 

2.2 Анализ структуры и динамики состояния основных средств

 

Целью анализа использования основных фондов является поиск резервов повышения их эффективности. В процессе анализа рассматривается динамика стоимости основных фондов, дается оценка их структуры и возрастного состава, изучается движение и техническое состояние, проводится факторный анализ фондоотдачи. Анализ использования основных фондов позволяет решить такие важнейшие вопросы управления, как увеличение загрузки оборудования, повышение отдачи оборудования, увеличение производительно затраченного времени, снижение потерь времени работы оборудования, своевременное обновление основных фондов.

Анализ начинают с изучения состава и структуры основных фондов. Определяется динамика среднегодовой стоимости основных фондов, устанавливается, какие изменения произошли в анализируемом периоде, насколько пропорциональны эти изменения, соответствуют ли технологической структуре основных фондов.

Структура основных производственных фондов определяет соотношение отдельных групп основных фондов в общей их стоимости и служит показателем уровня технической вооруженности предприятия. Она во многом зависит от технологической особенности отрасли, размера предприятия, географического размещения производства, технического уровня предприятия.

Качественная характеристика основных средств характеризуется следующими показателями:

1) коэффициент обновления. Показатель дает обобщенную стоимостную оценку прироста основных фондов за определенный период и показывает долю новых основных средств в имеющихся на конец отчетного периода основных средствах. Рост данного показателя свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия. Формула имеет вид:

 

Ко = Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец периода     (2.1)

 

2) коэффициент выбытия. Показывает, какая часть основных средств, имеющихся на начало года у предприятия, выбыла из эксплуатации за отчетный период:

 

Квыб = Стоимость выбывших ОС / Стоимость ОС на начало периода  (2.2)

 

3) коэффициент замены. Он показывает долю вновь вводимых основных средств, направленную на замену выбывающих. Рассчитывается по формуле:

 

Кзам = Стоимость выбывших ОС/ Стоимость поступивших ОС   (2.3)

 

4) коэффициент годности ОС. Характеризует долю не изношенных основных средств:

 

Кг = Остаточная стоимость ОС/ Первоначальная стоимость ОС   (2.4)

 

5) коэффициент износа основных средств. Данный показатель характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты предприятия в предыдущих периодах, формула имеет вид:

 

Кизн = Сумма накопленной амортизации / Первоначальная стоимость ОС(2.5)

 

Для анализа структуры основных фондов используют следующие формулы:

 

d = ОФi/ОФ х 100%                                     (2.6)

 

где ОФi - вид основных фондов (производственные фонды, непроизводственные фонды, нематериальные фонды).

Удельный вес отдельных групп основных средств:

 

d = Фi/ОПФ х 100%                                     (2.7)

 

где d - удельный вес, %;

Фi - стоимость какой-либо группы ОПФ;

ОПФ - общая стоимость основных средств.

Доля активной или пассивной части основных средств:

 

dа = ОПФа/ОПФ х 100%; dп = ОПФп/ОПФ х 100%              (2.8)

 

где ОПФа - стоимость активной части основных средств;

ОПФп - стоимость пассивной части основных производственных фондов.

Расчет показателей структуры в разрезе групп и видов основных фондов представляют в табличной форме. Сравнение данных о величине основных фондов (средств) на конец и начало анализируемого периода позволяет выявить их динамику.

 

2.3 Анализ фондоотдачи основных средств

 

Показателями использования основных фондов служат следующие коэффициенты:

- фондоотдача (Фо). Показывает, какова общая отдача от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные фонды, насколько эффективно они используются на предприятии:

 

Фо = Вв / Сср.г                                             (2.9)

 

где Вв - стоимость валовой (реализационной) продукции в неизмененных ценах;

Сср.г - среднегодовая стоимость основных средств;

- фондоемкость (Фе). Обратный показатель фондоотдачи, он показывает долю затрат на основные фонды, приходящихся на выпуск 1 рубль валовой продукции (реализованной продукции);

- эффективность использования основных фондов (Э). Повышение фондоотдачи (и соответственно снижение фондоемкости) свидетельствует о повышении и ведет к экономии капитальных вложений. Сумма этой экономии (дополнительных вложений) рассчитывается следующим образом:

 

Э = ИФ х В                                                   (2.10)

 

где ИФ - изменение фондоотдачи;

В - сумма выручки за анализируемый период;

- относительная экономия капитальных вложений рассчитывается по формуле:

 

Э = В x (100 + dКф)/100 x Ифе                   (2.11)

где ИФе - изменение фондоемкости (величина снижения фондоемкости);

В - сумма выручки за анализируемый период;

dКф - процентное изменение фондоотдачи, %;

- коэффициент фондовооруженности (Кф.в):

 

Кф.в = Сср.г / Чр                                                   (2.12)

 

где Сср.г - среднегодовая (балансовая) стоимость действующих основных производственных фондов;

Чр - среднесписочная численность рабочих на предприятии (число рабочих в наибольшую смену);

- относительное высвобождение работающих за счет лучшего использования основных фондов:

 

Э = ИВ / W                                                   (2.13)

 

где Э - количество высвобожденных работающих, чел.;

ИВ - изменение выручки (выпуска продукции), руб. (можно по факторам: за счет увеличения фондоотдачи и т.п.);

W - средняя выработка на предприятии, руб./чел.

 

2.4 Анализ эффективности использования основных средств предприятия

 

Для определения объективной характеристики использования основных фондов и изыскания резервов более эффективного их применения на предприятии необходимо проводить оценку эффективности управления ими.

Выбор системы показателей, отражающих состояние и эффективное использование основных производственных средств, находится в зависимости от особенностей отрасли [15, c. 241].

 

Рис.2.2 Система комплексной экономической оценки состояния и анализа эффективности использования основных средств

 

Оценка эффективности управления основными фондами может проводиться с помощью различных подходов, каждый из которых имеет свои достоинства и недостатки и наиболее эффективен для применения в тех или иных ситуациях.

Оценку эффективности управления основными фондами целесообразно проводить на основе анализа показателей, отражающих: обеспеченность предприятия основными средствами производства; движение, состояние и воспроизводство основных средств; экономическую эффективность использования основных фондов; эффективность инвестиций в основные фонды [45, c. 35].

Эффективность использования основных средств во многом зависит от их технического состояния. Для характеристики технического состояния основных средств используются такие показатели, как коэффициент износа, коэффициент годности и возрастная структура.

Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности машин, механизмов и оборудования, сокращения их простоев, оптимальной их загрузки, технического совершенствования основных средств.

Основной задачей эффективного использования оборудования является сведение к минимуму количества неустановленного, находящегося в бездействии оборудования, так как ввод в действие новых более современных машин повышает темпы наращивания производственных мощностей, а также способствует улучшению использования средств производства.

На практике повышение эффективности использования работающего (действующего) оборудования обеспечивается двумя путями:

- экстенсивным, показателями которого являются количество единиц оборудования, структура оборудования, коэффициент сменности, отработанное время в станко-часах;

- интенсивным, то есть по мощности, показателями которого являются выпуск продукции на один машино-час, выпуск продукции на один рубль (показатель производительности).

Таким образом, проведенный анализ теоретических аспектов использования основных средств предприятия позволил определить сущность понятия «основные средства», их экономическое значение в условиях рыночного хозяйствования, систему показателей эффективности использования.

Изучение теоретических основ позволило провести анализ и оценку состояния основных средств ЗАО «Прокопьевский угольный разрез».