Как облагается ндс продажа металлолома

Как облагается НДС продажа металлолома

 

По общему правилу если вы приобретаете металлолом у плательщиков НДС (кроме получивших освобождение), то вы должны исчислить и уплатить НДС. Есть случаи, когда вы не должны этого делать. К примеру, если вы физлицо, не являющееся ИП, или продавец утратил право на освобождение от уплаты НДС. Тогда налог должен исчислить сам продавец. Налог нужно исчислить расчетным методом по ставке 20/120 и уплатить его независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС. При расчете налога вы должны действовать и как покупатель, и как продавец. Основанием для расчета налога будет выставленный продавцом счет-фактура с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом". Если продавец освобожден от уплаты НДС или не является плательщиком налога, то он указывает это в договоре (первичном учетном документе) или проставляет отметку "Без налога (НДС)". Налог в этом случае не исчисляется.

 

Оглавление:

1. Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома

2. Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДС при покупке металлолома

3. Как налоговому агенту рассчитать НДС к начислению при покупке металлолома

4. Как налоговому агенту рассчитать НДС к уплате при покупке металлолома

5. Как налоговому агенту уплатить НДС при покупке металлолома

6. Как составить счет-фактуру, книги продаж и покупок, первичные документы при продаже металлолома

7. Как налоговому агенту отчитаться при покупке металлолома (вторсырья)

 

Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома

По общему правилу при продаже металлолома НДС исчисляют и уплачивают покупатели - организации или ИП, в том числе те, которые применяют УСН, ЕНВД, ПСН или используют освобождение от уплаты НДС (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).

Такие покупатели признаются налоговыми агентами. Исчислить и уплатить НДС они обязаны, если покупают металлолом у продавцов - плательщиков НДС.

Покупатель не исчисляет и не уплачивает НДС, если:

· он является посредником - комиссионером или агентом, который покупает металлолом для третьих лиц;

· продавец освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ;

· продавец применяет УСН, ЕНВД, ПСН;

· продавец - физлицо, которое не является ИП.

 

Когда продавец должен исчислить и уплатить НДС

Продавец сам обязан исчислить и уплатить налог, если (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.01.2018 N 03-07-14/4608):

· он без оснований проставил в договоре или первичном учетном документе отметку "Без налога (НДС)";

· он утратил право на освобождение от уплаты НДС либо на применение УСН, ЕНВД, ПСН. НДС нужно начислить с момента перехода на общий режим налогообложения до дня утраты права на освобождение от уплаты налога либо на применение УСН, ЕНВД, ПСН;

· покупатель - физлицо, не являющееся ИП;

· продавец реализует металлолом на экспорт.

В этих случаях сам продавец рассчитывает и уплачивает налог в общем порядке.

 

 

См. также: · Как рассчитать и отразить в учете НДС · Как уплатить НДС · НДС при экспорте

 

Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДС при покупке металлолома

Налоговая база по НДС при продаже металлолома определяется как (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 161 НК РФ):

· сумма предоплаты (аванса) с учетом НДС;

· стоимость металлолома, исчисленная исходя из рыночных цен с учетом НДС.

Налоговую базу нужно определять в общем порядке (п. 8 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):

· на дату отгрузки лома;

· на дату оплаты (предоплаты) в счет предстоящих поставок лома.

Исходя из этих дат и налоговой базы, которая включает в себя сумму НДС, нужно рассчитать налог.

 

Как налоговому агенту заполнить платежное поручение на уплату НДС при покупке металлолома

Платежное поручение заполняйте в общем порядке как налоговый агент. Для этого не забудьте в поле 101 указать код 02 (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

 

Как облагается НДС продажа металлолома

 

По общему правилу если вы приобретаете металлолом у плательщиков НДС (кроме получивших освобождение), то вы должны исчислить и уплатить НДС. Есть случаи, когда вы не должны этого делать. К примеру, если вы физлицо, не являющееся ИП, или продавец утратил право на освобождение от уплаты НДС. Тогда налог должен исчислить сам продавец. Налог нужно исчислить расчетным методом по ставке 20/120 и уплатить его независимо от того, являетесь ли вы плательщиком НДС. При расчете налога вы должны действовать и как покупатель, и как продавец. Основанием для расчета налога будет выставленный продавцом счет-фактура с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом". Если продавец освобожден от уплаты НДС или не является плательщиком налога, то он указывает это в договоре (первичном учетном документе) или проставляет отметку "Без налога (НДС)". Налог в этом случае не исчисляется.

 

Оглавление:

1. Кто исчисляет и уплачивает НДС при продаже металлолома

2. Как налоговому агенту определить налоговую базу по НДС при покупке металлолома

3. Как налоговому агенту рассчитать НДС к начислению при покупке металлолома

4. Как налоговому агенту рассчитать НДС к уплате при покупке металлолома

5. Как налоговому агенту уплатить НДС при покупке металлолома

6. Как составить счет-фактуру, книги продаж и покупок, первичные документы при продаже металлолома

7. Как налоговому агенту отчитаться при покупке металлолома (вторсырья)