Упрощенная система налогообложения

для индивидуальных предпринимателей и организаций

УСН

 

УСН – самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на этот режим могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (иногда говорят «Доходы минус расходы»).

 

ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:

 

 

НАЛОГОВЫЕ

СТАВКИ:

 

ПРИМЕНЕНИЕ

РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ:

 

 

ОСНОВНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ:

●   численность работников не более 100 человек

●   доход не превышает 150 млн. руб. в год

●   остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб

●  ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам)

 

Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

 

● 6% при выборе объекта налогообложения «доходы»  (1% - по 49 сферам деятельности - закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ)

● 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (5% - по 49 сферам деятельности - закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ)

• налога на прибыль — для ЮЛ

• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности — для ИП

• НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)

• налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

• отчетность 1 раз в год

• авансовые платежи уплачиваются ежеквартально

• необходимо вести книгу учета доходов и расходов

 

a

a



ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%.

 

 



ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

 

НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД, НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ»

для физических лиц и индивидуальных предпринимателей

 

 

НПД

 

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который применяется с 2019 года.

 

В настоящее время он введен в 23 регионах России:

 

г. Москва; Московская область; Калужская область; Республика Татарстан; г. Санкт- Петербург; Волгоградская область; Воронежская область; Ленинградская область; Нижегородская область; Новосибирская область; Омская

область; Ростовская область; Самарская область; Сахалинская область; Свердловская область; Тюменская область; Челябинская область; Красноярский край; Пермский край; Ненецкий автономный округ; Ханты-Мансийский автономный округ - Югре; Ямало-Ненецкий автономный округ; Республика Башкортостан.

 

Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели,

осуществляющие свою деятельность на территории любого из перечисленных субъектов РФ.

 

ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ:	●      нельзя привлекать работников ●   доход не превышает 2,4 млн руб. в год ●   нельзя совмещать с иными налоговыми режимами ●   не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд) ●   не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ:	●  4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам ●  6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ
ПРИМЕНЕНИЕ РЕЖИМА ЗАМЕНЯЕТ УПЛАТУ:	• НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента)
ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ:	• Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.

 

	a



Нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП.

 



Однако, их можно уплачивать в добровольном порядке.

 

 

Æ

Подробнее о том, как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход, можно ознакомиться на сайте ФНС России.