Сущность, виды и экономическая характеристика налогов.

ЗАНЯТИ Е № 15

Учебная дисциплина: Основы финансовой грамотности

Группа: Бух 9-10

Дата: 01.12.2020

       

Вид занятия: Лекция

Тема:  Налоги.

Учебные вопросы:

Сущность, виды и экономическая характеристика налогов.

Налоговые вычеты.

Сущность, виды и экономическая характеристика налогов

Налоги представляют собой особую форму производственных отношений, своеобразную экономическую и финансовую категорию, а также важнейший экономический рычаг, регулирующий финансовые взаимоотношения юридических и физических лиц с государством в условиях рынка.

       Налоги (сборы, пошлины) – обязательные взносы в бюджет (внебюджетные фонды), осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, устанавливаемых соответствующими законами РФ о налогообложении.

       Государство не может существовать без налогов. Налоги и платежи, внесенные плательщиками в бюджет, становятся собственностью государства и являются материальной базой финансового обеспечения выполнения им социально-экономических и военно-политических задач.

       Платежи, уплачиваемые государству юридическими и физическими лицами, бывают 3-х видов: налог, отчисления, плата.

Сущность налогов проявляется в следующих функциях:

§ фискальной;

§ регулирующей;

§ стимулирующей;

§ распределительной.

       Элементами налога являются:

       1) объект налога - это доходы, стоимость отдельных товаров, отдельные виды деятельности, операции с ценными бумагами, пользование ценными ресурсами, имущество юридических и физических лиц и другие объекты, установленные законодательными актами.

       2) субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо;

       3) источник налога - т.е. доход, из которого выплачивается налог;

       4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога;

       5) налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога.

       6) Период, за который производится обложение налогом или сбором называется налоговым периодом.

    Налоговая база – это:

       - один из основных элементов налога, на основании которого исчисляется его размер;

       - конкретный объект, с которого производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ;

       - определенная сумма, на основании которой производится расчет размера налога в соответствии с установленной ставкой;

       - доходы лица, с которых необходимо уплатить налоги и сборы.

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

· федеральные:

· региональные;

· местные.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

 

Налоговый вычет

       Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база, либо возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в установленных законом случаях. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения.

       Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

1. Стандартные;

2. Социальные;

3. Имущественные;

4. Инвестиционные;

5. Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

       Стандартный налоговый вычет.

       Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ.

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

• Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
• Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
• Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
• Инвалиды Великой Отечественной войны.

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

• Героям СССР и Российской Федерации
• Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
• Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
• Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2020 году такие:

       1. На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).

       2. На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).

       3. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

       Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным). Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

       Социальный налоговый вычет

Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

Продажа имущества.

При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей.

ЗАНЯТИ Е № 15

Учебная дисциплина: Основы финансовой грамотности

Группа: Бух 9-10

Дата: 01.12.2020

       

Вид занятия: Лекция

Тема:  Налоги.

Учебные вопросы:

Сущность, виды и экономическая характеристика налогов.

Налоговые вычеты.