Журнал реєстрації господарських операцій

№ п.п.	Зміст господарських операцій	Дебет	Кредит	Сума, грн
1	Придбано у постачальників паливо - мастильні матеріали А-76 200 × 5,10 А-92 300 × 4,80	20	63	1020 1440
2	Витрати, пов’язані з доставкою паливо - мастильних матеріалів	20	63	430
3	Придбано у інших кредиторів бензин А-76 500 × 4,00 грн.	20	685	2000
4	Витрати, пов’язані з доставкою паливо - мастильних матеріалів, склали: заробітна плата працівників відрахування на соціальні заходи	20	66 65	100 36,4
5	Сплачено з поточного рахунку постачальникам	63	311	10000
6	Сплачено з поточного рахунку заборгованість перед бюджетом	64	311	2300
7	Сплачено з поточного рахунку заборгованість перед іншими кредиторами	685	311	7900
8	Сплачено з поточного рахунку заборгованість перед фондом соціального страхування	65	311	2130
9	Списано на виробництво: А- 76 800 л А -92 1300 л. А- 95 730 л.	23	20	3398 5824 3358
10	Визначити ТЗВ та списати на виробництво	23	20	4098,88

 

Таблиця

Журнал-ордер 5 А. с.г.

Залишок на початок 22604
№ п.п.	Дт 20 у кредит рахунків				Оборот по дебету	Кредит 20 у дебет рахунків			Оборот по кредиту
	63	685	66	65		23
1.	2460				2460
2.	430				430
3		2000			2000
4.			100	36,4	136,40
9.						12580			12580
10.						4098,88			4098,88
Разом	2890	2000	100	36,4	5026,4	16678,88			16678,88
Залишок на кінець 10951,52

 

Додаток

Динаміка та структура майна __________________________ за 200_- 200_ рр.

Види активів	200_ р.		200_ р.		200_ р.		Відхилення (+;-) 200_ р. до 200_ р.
	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	суми, тис.грн.	питомої ваги, пунктів	у % до 200_ р.
Майно -всього		100,0		100,0		100		х
1. Необоротні активи
1.1. Основні засоби
2. Оборотні активи
2.1. Оборотні виробничі фонди
2.1.1. Виробничі запаси
2.2. Фонди обігу
2.2.1. Готова продукція та товари
2.2.2. Поточна дебіторська заборгованість
2.2.3. Грошові кошти і поточні фінансові інвестиції
2.2.4. Інші оборотні активи
3. Витрати майбутніх періодів

 

Додаток

Склад, структура та динаміка активів __________________ за 200_-200_ рр.

Види майна	200_ р.		200_ р.		200_ р.		Відхилення (+;-) 200_ р. до 200_ р.
	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	суми, тис.грн.	питомої ваги, пунктів	у % до 200_ р.
За характером участі у господарському процесі та швидкість обороту
1. Необоротні активи
2. Оборотні активи
Всього		100,0		100,0		100,0		х
За формою функціонування
1. Матеріальні активи
2. Нематеріальні активи
3. Фінансові активи
Всього		100,0		100,0		100,0		х
За джерелами формування
1. Валові активи
2. Чисті активи
Всього		100,0		100,0		100,0		х
За чутливістю до інфляційних процесів
1. Монетарні активи
2. Немонетарні активи
Всього		100,0		100,0		100,0		х
За рівнем ліквідності
1. Високоліквідні активи
2.Середньоліквідні активи
3. Низьколіквідні активи
4. Важко ліквідні активи
Всього		100,0		100,0		100,0		х

Додаток

Динаміка та структура оборотних активів _______________ за 200_-200_ рр.

Види активів	200_ р.		200_ р.		200_ р.		Відхилення (+;-) 200_ р. до 200_ р.
	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	суми, тис.грн.	питомої ваги, пунктів	у % до 200_ р.
Оборотні активи - всього		100,0		100,0		100		х
1. Оборотні виробничі фонди
1.1. Виробничі запаси
1.2. Поточні біологічні активи
1.3. Незавершене виробництво
2. Фонди обігу
2.1. Готова продукція
2.2. Товари
2.3. Векселі одержані
2.4. Поточна дебіторська заборгованість
2.5. Поточні фінансові інвестиції
2.6. Грошові кошти та їх еквіваленти
2.7. Інші оборотні активи

 

 

Додаток

Динаміка та структура дебіторської заборгованості ______з а 200_ - 200_ рр.

Види активів	200_ р.		200_ р.		200_ р.		Відхилення (+;-) 200_ р. до 200_ р.
	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	суми, тис.грн.	питомої ваги, пунктів	у % до 200_ р.
Довгострокова дебіторська заборгованість
За товари, роботи, послуги
З бюджетом
За виданими авансами
З нарахованих доходів
Із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Всього:		100,0		100,0		100,0		х

 

Додаток

Оборотність оборотних активів _____________________ за 200_-200_ рр.

Показник	Роки			Відхилення 200_ р. до 200_ р.
	200_	200_	200_	абсолютне	відносне, %
Чистий дохід від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг, тис.грн.
Середньорічна вартість оборотних активів, тис.грн.
Коефіцієнт обертання оборотних коштів
Коефіцієнт завантаження оборотних активів
Тривалість одного обороту оборотних активів, днів

 

Додаток

Динаміка та структура джерел формування капіталу______за 200_-200_ рр.

Види активів	200_ р.		200_ р.		200_ р.		Відхилення (+;-) 200_ р. до 200_ р.
	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	суми, тис.грн.	питомої ваги, пунктів	у % до 200_ р.
Капітал-всього		100,0		100,0		100,0		х
1. Власний капітал
1.1. Статутний (пайовий) капітал
2. Зобов’язання
2.1. Забезпеченість майбутніх витрат і платежів
2.2. Довгострокова заборгованість
2.3. Поточна заборгованість
2.3.1. Кредиторська заборгованість
3. Доходи майбутніх періодів

 

Додаток

Динаміка та структура власного капіталу _____________ за 200_ - 200_ рр.

Види власного капіталу	200_ р.		200_ р.		200_ р.		Відхилення (+;-) 200_ р. до 200_ р.
	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	суми, тис.грн.	питомої ваги, пунктів	у % до 200_ р.
Власний капітал-всього		100,0		100,0		100,0		х
1. Статутний капітал
2. Пайовий капітал
3. Додатково вкладений капітал
4. Інший додатковий капітал
5. Резервний капітал
6. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
7. Вилучений капітал	()	х	()	х	()	х		х
8. Неоплачений капітал	()	х	()	х	()	х		х

Додаток

Динаміка та структура кредиторської заборгованості ______________ за 200_-200_ рр.

Види активів	200_ р.		200_ р.		200_ р.		Відхилення (+;-) 200_ р. до 200_ р.
	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	сума, тис.грн	у % до під-сумку	суми, тис.грн.	питомої ваги, пунктів	у % до 200_ р.
Кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
заборгованість за необоротні активи та групи вибуття, утримувані виключно продажу
Всього:		100,0		100,0		100,0		х

 

Додаток

Абсолютні та відносні показники грошови х пот оків__________________ за 200 _ - 200 _ рр.

Показник	Роки			Відхилення 200_ р. до 200_ р.
	200_	200_	200_	абсолютне	відносне, %
1. Чистий прибуток (збиток), тис.грн.
2. Амортизація, тис.грн
3. Грошовий потік (Cash-Flow), тис.грн. (п.1 + п.2)[1]
4. Довгострокові кредити банків, тис.грн.
А) на початок року
Б) на кінець року
5. Короткострокові кредити банків, тис.грн.
а) на початок року
б) на кінець року
6. Грошові кошти та їх еквіваленти, тис.грн.
а) на початок року
б) на кінець року
7. Ліквідний грошовий потік, тис.грн. ((п.4б + п.5б + п.6б) - (п.4а + п.5а + п.6а))
8. Чистий грошовий потік, тис.грн.
9. Погашення кредитів та позик, тис.грн.
10. Приріст виробничих запасів, тис.грн.
11. Сплачені дивіденди, тис.грн.
12. Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку (п.8: п.9 + п.10 +п.11)					х
13. Поточні зобов’язання, тис.грн.
14. Поточні фінансові інвестиції, тис.грн.
15. Заборгованість (нетто), тис.грн. (п.13 – п.6б – п.14)
16. Коефіцієнт достатності Cash-Flow (п.3: п.15)					х
17. Кредиторська заборгованість, тис.грн.
18. Коефіцієнт співвідношення Cash-Flow і кредиторської заборгованості (п.3: п.17)					х
19. Додатний грошовий потік
20. Від’ємний грошовий потік
21. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку ((п.19 – (п.6б – п.6а): п.20)					х
22. Коефіцієнт ефективності грошових потоків (п.19: п.20)					х

Додаток

Аналіз ліквідності балансу __________________за 200_ - 200_ рр.

Група

Види оборотних активів

Роки

Група

Види зобов’язань

Роки

Надлишок (+) або нестача (-) платіжних засобів (А-П)

200_

200_

200_

200_

200_

200_

200_

200_

200_

А1

Високоліквідні

П1

Найбільш термінові

А2

Середньоліквідні

П2

Короткострокові

А3

Низьколіквідні

П3

Довгострокові

Разом

Разом

 

Додаток

Показники оцінки ліквідності та платоспроможності _____за 200_ - 200_ рр.

Показник	Роки			Відхилення 200_ р. до 200_ р.
	200_	200_	200_
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Проміжний коефіцієнт покриття
Загальний коефіцієнт покриття
Коефіцієнт платоспроможності
Коефіцієнт критичної ліквідності
Коефіцієнт покриття запасів

 

 

Додаток

Відносні показники оцінки фінансової стійкості _________за 200_ - 200_ рр.

Показник	Роки			Відхилення 200_ р. до 200_ р.
	200_	200_	200_
Показники структури та джерел формування капіталу
Коефіцієнт автономії
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу
Коефіцієнт фінансового ризику
Коефіцієнт фінансової стабільності
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів
Коефіцієнт довгострокових зобов’язань
Коефіцієнт поточних зобов’язань
Коефіцієнт страхування бізнесу
Коефіцієнт страхування власного капіталу
Коефіцієнт страхування статутного (пайового) капіталу
Показники стану оборотних активів
Коефіцієнт маневреності власного капіталу
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними оборотними коштами
Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів
Показники стану основного капіталу
Коефіцієнт виробничого потенціалу
Коефіцієнт реальної вартості основних засобів у майні
Коефіцієнт накопичення амортизації
Коефіцієнт співвідношення оборотних та необоротних активів

 

Додаток

Аналіз ділової активності ________________за показниками оборотності активів і пасивів за 200_ - 200_ рр.

Показник	Роки			Відхилення 200_ р. до 200_ р.
	200_	200_	200_	абсолютне	відносне, %
Вихідні дані
1. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, тис.грн.
2. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн.
3. Середньорічна вартість активів
4. Середньорічна вартість оборотних активів
5. Середньорічна вартість запасів
6. Середньорічна величина поточної дебіторської заборгованості
7. Середньорічна величина власного капіталу
8. Середньорічна величина кредиторської заборгованості
Показники ділової активності
9. Коефіцієнт обертання активів (п.1: п.3)					х
10. Тривалість одного обороту активів, днів (360: п.9)
11. Коефіцієнт обертання оборотних активів (п.1: п.4)					х
12. Тривалість одного обороту оборотних активів, днів (360: п.11)
13 Коефіцієнт обертання запасів (п.2: п.5)					х
14. Тривалість одного обороту запасів, днів (360: п.13)
15. Коефіцієнт обертання поточної дебіторської заборгованості (п.1: п.6)					х
16. Тривалість одного обороту поточної дебіторської заборгованості, днів (360: п.15)
17. Коефіцієнт обертання власного капіталу (п.1: п.7)					х
18. Тривалість одного обороту поточної дебіторської заборгованості, днів (360: п.17)
19. Коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості (п.2: п.8)					х
20. Тривалість одного обороту кредиторської заборгованості, днів (360: п.19)
21. Тривалість операційного циклу, днів (п.14 + п.16)
22. Тривалість фінансового циклу, днів (п.21 – п.20)

 

Додаток

Аналіз формування, структури та динаміки фінансових результатів __________за 200_ - 200_ рр.

Показники

200_ р.

200_ р.

200_ р.

200_ р. у % до 200_ р.[2]

сума, тис. грн.

у % до підсумку

сума, тис. грн.

у % до підсумку

сума, тис. грн.

у % до підсумку

1. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Х

Х

Х

2. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

Х

Х

Х

3. У % до доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) (п.2: п.1 х 100 %)

Х

Х

Х

Х

4. Операційні витрати у тому числі: а) собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) б) адміністративні витрати в) витрати на збут г) інші операційні витрати

100,0

100,0

100,0

5. Валовий прибуток

Х

Х

Х

6. У % до чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)[3] (п.5 6 п.2 х 100 %)

Х

Х

Х

Х

7. Прибуток від операційної діяльності

Х

Х

Х

8. Фінансові та інвестиційні доходи

Х

Х

Х

9. Фінансові та інвестиційні витрати

Х

Х

Х

10. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування

Х

Х

Х

11. Податок на прибуток від звичайної діяльності

Х

Х

Х

12. Прибуток від звичайної діяльності

Х

Х

Х

13. У % до прибутку від звичайної діяльності до оподаткування[4] (п.12 6 п.10 х 100 %)

Х

100,0

Х

100,0

Х

100,0

Х

14. Надзвичайні доходи

Х

Х

Х

15. Надзвичайні витрати та податки з надзвичайного прибутку

Х

Х

Х

16. Чистий прибуток

Х

Х

Х

17.У% до доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)[5] (п.16: п.1 х 100 %)

Х

Х

Х

Х

18. У % до валового прибутку [6] (п.16: п.5 х 100 %)

Х

Х

Х

Х

 

 

[1] Розрахунок показників 16, 18 проводиться при умові, коли Cash-Flow > 0

[2] Темп зростання показників 5, 7,10, 12, 16 визначається при умові однакового виду фінансових результатів (прибутки або збитки) за два роки

[3] Розрахунки проводяться при умові одержання валового прибутку

[4] Розрахунки проводяться при умові одержання прибутку від звичайної діяльності та прибутку від звичайної діяльності до оподаткування

[5] Розрахунки проводяться при умові одержання чистого прибутку

[6] Розрахунки проводяться при умові одержання чистого прибутку та валового прибутку