Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема 2 облік грошових коштівСодержание книги Поиск на нашем сайте
Лекція 2.Облік операцій по рахункам в банках. Мета: розкрити порядок організації обліку операцій по рахункам в банках. План. 1.Порядок відкриття рахунків в банках. 2.Облік операцій з безготівковими пластиковими картками. 3.Облік грошових документів.
Література: [7, с. 198-202], [8, с. 214-215], [15, с. 181-189]
Питання 1, 2. Вільні грошові кошти підприємств повинні обов’язково зберігатися в банку, який підприємство обирає самостійно та відкриває у ньому рахунок. Основними нормативно-правовими актами, що регламентують загальні правила відкриття банками рахунків суб’єктам господарювання, їх використання, форми і стандарти розрахунків юридичних і фізичних осіб та банків на території України є: 1) Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05.04.01 № 2346-ІІІ; 2) Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах, затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.03 № 492; 3) Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.04 №22. Банки відкривають підприємствам рахунки: 1) за договором банківського рахунку – поточні – для зберігання грошей, здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів. 2) за договором банківського вкладу – вкладні (депозитні) – для зберігання грошей, що передаються підприємством банку в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент (дохід) і підлягають поверненню. Між банком і клієнтом укладається в письмовій формі договір банківського рахунку. Для відкриття поточного рахунку підприємства подають установам банків такі документи: 1) заява про відкриття рахунку встановленого зразка; 2) копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади; 3) копію зареєстрованого статуту (положення), завірену нотаріально; 4) копію свідоцтва про реєстрацію підприємства у державній податковій адміністрації; 5) картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до установчих документів підприємства надано право розпоряджатися рахунком і право підпису платіжних документів. До карти також додається відбиток печатки підприємства.
Під час відкриття у банку рахунку відкривається особовий рахунок підприємства з наданням номеру у двох екземплярах: один для банку, другий – у вигляді виписки з банку – видається підприємству. Виписка банку – документ, що видається банком підприємству і відображає рух коштів на поточному рахунку. До виписки додаються документи, за якими здійснені операції з надходження і списання коштів з поточного рахунку. В кожній виписці обов’язково передбачаються позиції для дати, номерів рахунків дебітора та кредитора. В банківській виписці за дебетом відображено списання грошових коштів з поточного рахунку, а за кредитом – надходження грошових коштів на поточний рахунок. Виписка з рахунку підлягає перевірці та обробці, яка полягає в наступному: 1) підбираються документи, які підтверджують факт здійснення господарської операції, а також перевіряється наявність виправдовуючих документів, отриманих від інших підприємств, на підставі яких зараховані або списані кошти; 2) звіряється відповідність записів у виписці банку та доданих документах; 3) проставляються у доданих розрахункових документах та виписці шифри кореспондуючих рахунків згідно характеру операцій; 4) здійснюється окрема за дебетом і кредитом групування сум шляхом підрахунку за однорідними операціями за однойменними кореспондуючими рахунками, коди яких проставлені у виписці; 5) здійснюються записи оборотів за Дт 311 в відомість 1.2 та за Кт 311 в журнал-ордер 1. Для обліку в наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках банку, які можуть бути використані для поточних операцій призначено рахунок 31 «Рахунки в банку», який має такі субрахунки: 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»; 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»; 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті». За Дт 31 відображається надходження грошових коштів, а за Кт 31 – їх використання. Кореспонденції на субрахунку 311: Дт Кт 311 301 – надійшла готівка з каси на рахунок в банк; 311 333 – зарахування готівки зданої в банк через інкасатора; 311 361 – отримана оплата від покупців; 311 374 – зараховані суми, що надійшли за претензіями;
311 501,601 – зарахування сум одержаних кредитів; 313 311 – перераховані кошти на корпоративний картковий рахунок підприємства; 371 311 – перерахована передоплата постачальникам; 501,601 311 – погашена заборгованість за кредитами; 685,631 311 – погашена заборгованість перед постачальниками (іншими кредиторами); 641 311 – погашена заборгованість перед бюджетом за податками; 65 311 – сплачені внески до фондів соціального страхування. Залежно від потреб та умов розрахункових операцій суб’єкти підприємницької діяльності можуть відкривати в установах банків інші рахунки: 1) акредитиви в національній валюті; 2) лімітна чекова книжка; 3) спеціальний картковий рахунок; 4) поточний рахунок філії. За кожним з цих рахунків відкривають окремий субрахунок на рахунку 313, залежно від мети відкриття такого рахунку. Кореспонденції на 313: Дт Кт 313 311 – відкрито акредитив або лімітовану чекову книжку за рахунок власних коштів; 313 50,60 - відкрито акредитив або лімітовану чекову книжку за рахунок довгострокової або короткострокової позики; 313 311 - перераховані кошти на корпоративний картковий рахунок підприємства або картрахунок для виплати з/п працівникам; 631 313 – проведено розрахунок із постачальниками за рахунок акредитива або розрахунковим чеком; 311 313 – переведено невикористані залишки коштів на інших рахунках на поточний рахунок; 372 311 – одержані кошти з корпоративного рахунку підзвітною особою по картці; 661 313 – перераховані кошти на картрахунок працівників.
Питання 3.
Бенефіціар - особа, якій призначений платіж або на користь якої відкритий акредитив, тобто бенефіціар - одержувач грошових коштів, продавець товарів (робіт, послуг). Чеки з чекової книжки виписуються в момент здійснення платежу і видаються чекодавцем за отримані ним товари та надані послуг. Строк дії чекової книжки - один рік, чека, що виданий фізичній особі для одноразового розрахунку, - три місяці з дати їх видачі. День оформлення чекової книжки або чека не враховуються.
Питання для самоконтролю: 1. Охарактеризувати етапи відкриття рахунку у банку. 2. Навести кореспонденція рахунків з обліку операцій з безготівковими пластиковими картками. 3. Як ведеться аналітичний облік грошових документів? 4. Охарактеризуйте форми платіжних інструментів.
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2020-12-09; просмотров: 43; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.14.245.172 (0.01 с.) |