Нормативно-правові акти та література по темі

1. Про місцеві державні адміністрації: Закон України від 09.04.1999 р. № 586-XIV // Відомості Верховної Ради України. – 1999. - № 20-21. – Ст. 190.

2. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 24. – Ст.170.

3. Про Державний бюджет України на 2011 рік: Закон України від 23.12.2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - № 99/1. – ст. 354

4. Про бюджетну класифікацію: Наказ Міністерства фінансів України від 14.01.2011 р. № 11 // Баланс-Бюджет. – 2011. - № 6.

5. Бюджетний кодекс України / Уклад В. Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2010. – 368 с.

6. Бюджетний кодекс України. Науково-практичний коментар: станом на 1 березня 2011 р. / За ред. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х.: Право, 2011. – 608 с.

7. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс: підручник /             О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.

Тема 6. Правові основи оподаткування в Україні

(4 години)

План семінару № 1

1. Поняття та види державних доходів.

2. Особливості податкового права як інституту фінансового права.

3. Поняття податкової системи України та її структура.

4. Поняття, ознаки та функції податку.

5. Правовий механізм податку та його елементи.

6. Система податкових органів України та їх компетенція.

7. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Контрольні питання

1. Дайте визначення державних та місцевих доходів.

2. Які види надходжень коштів належать до державних і місцевих доходах на добровільній основі?

3. Які види надходжень коштів у складі державних і місцевих доходів є обов'язковими платежами?

4. Проведіть класифікацію податків за різними підставами.

5. Охарактеризуйте джерела податкового права.

6. Що таке податкова політика держави?

7. Що є особливістю непрямих податків?

8. Що таке податковий тиск?

9. Що таке подвійне оподаткування?

10. Назвіть обов'язки і права платників податків.

11. Якими способами забезпечується виконання платниками податків своїх обов'язків?

12. Що таке податкове правопорушення?

13. Які порушення податкового законодавства тягнуть за собою кримінальну відповідальність?

14. Охарактеризуйте адміністративний порядок захисту прав платників податків.

15. Охарактеризуйте судовий порядок захисту прав платників податків.

План семінару № 2

 

1. Податки з фізичних осіб.

2. Оподаткування юридичних осіб.

3. Змішані податки.

5. Місцеві податки і збори.

6. Спеціальні податкові режими.

Контрольні питання

1. Яким законом регулюється справляння податку на доходи фізичних осіб в Україну?

2. Які види доходів підлягають оподаткуванню ПДФО?

3. Які розміри ставок податку на доходи фізичних осіб встановлені в Україні?

4. Що таке податкові відрахування?

5. Що таке соціальна податкова пільга?

6. Які види суб'єктів ставляться до платників податку на прибуток підприємств?

7. Яка ставка податку на прибуток підприємств встановлена в Україні?

8. Який розмір ставки ПДВ встановлено в Україні?

9. Які види відповідальності передбачені за порушення податкового законодавства?

10. До яких класифікаційних груп відноситься податок на додану вартість та акцизний збір?

11. У чому полягає особливість місцевих податків?

12. Які податки можна віднести до майнових?

13. Назвіть види митних платежів.

14. Що таке державне мито?

15. Назвіть види ресурсних платежів.

Практичні завдання

1. Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Чи стосується ця вимога юридичних осіб-платників податків? Якими нормативними актами встановлюється цей обов'язок щодо юридичних осіб?

2. Фірма "Сокіл" реалізовувала побутову продукцію на ринку впродовж року і при цьому не вела податковий облік, не платила податки, збори та інші обов'язкові платежі, не надавала податкову звітність. Коли все це з'ясувалося, районна податкова інспекція визначила суму податкового обов'язку фірми "Сокіл" непрямим методом у розмірі 100 тис. грн.

Розкрийте зміст непрямого методу визначення податкового зобов'язання? Яким чином буде обчислена сума прихованого від оподаткування прибутку? Як слід вирішити цю справу і які види відповідальності необхідно застосувати до правопорушників?

3. Платник податків Бородін був визнаний у судовому порядку обмеженим у цивільній дієздатності внаслідок зловживання спиртними напоями, але як платник податків Бородін мав у власності транспортний засіб, нерухоме майно та орендував земельну ділянку.

Яким чином буде формуватися податковий обов'язок цього громадянина?

4. Семирічна талановита співачка отримує суми коштів у вигляді гонорару за виступи на концертах.

Яким чином і якою особою буде реалізовуватися обов'язок з ведення податкового обліку, сплати податку, податкової звітності з грошових надходжень цієї дитини?

5. Платник податків - суб'єкт підприємницької діяльності громадянин Петров протягом останнього року своєї підприємницької діяльності ніс великі збитки, внаслідок чого у нього не було можливості своєчасно і в повному обсязі виконати свій податковий обов'язок. Разом з тим він не припинив підприємницьку діяльність, тому що мав непогані перспективи на майбутнє. Петров звернувся до районної податкової інспекції з проханням роз'яснити йому, які є у нього інші засоби погашення податкового боргу. У податковому органі Петрову запропонували наступні альтернативи: податковий кредит, податковий компроміс, податкове доручення.

Що це за податкові механізми і яким чином здійснюється їх регулювання? Чи мав право платник податків на податкове роз'яснення в районній податковій інспекції? Які податкові механізми слід застосувати в цій ситуації?

6. Громадянин Севр протягом року працював токарем на заводі в Польщі. Сума заробітної плати за весь термін перебування в Польщі склала еквівалент 60 тис. грн. При цьому Севр щомісячно в Польщі платив податок з отриманого доходу. По поверненню в Україну Севр подав до районної податкової інспекції декларацію про доходи за минулий рік.

Визначте суму податку з доходів фізичних осіб, яку повинен сплатити Севр, якщо інші доходи протягом звітного року він не отримував.

7. Підприємство "КВІНТ" зареєстровано як платник податку на додану вартість. Воно набуло партію кришок для консервування в підприємства "ГАЛА", яке звільнене від сплати податку на додану вартість. При такій реалізації цих кришок цей податок був нарахований на різницю між закупівельною і продажною ціною. При проведенні перевірки податковий інспектор нарахував ПДВ, виходячи з вартості реалізованих кришок. Таким чином, зазначена угода для підприємства "КВІНТ" з прибуткової перетворилася на збиткову.

Які операції звільняються від обкладення податком на додану вартість? Правомірне чи ні рішення податкового інспектора в цій ситуації?

8. Юридична особа "Тюльпан" здійснювала підприємницьку діяльність з вирощування і продажу садових квітів. Після двох років роботи юридична особа "Тюльпан" вирішила розширити організацію і створила дві філії, без статусу юридичної особи - "Конвалія" і "Лілія". Філії "Конвалія" і "Лілія" мали окремі банківські рахунки, вели окремий облік своєї діяльності і становили баланс, але філія "Конвалія" була розташована на території іншої територіальної громади ніж юридична особа, а філія "Лілія" була розташована на одній території з юридичною особою.

Яким чином у даній ситуації буде обчислюватися й сплачуватися податок на прибуток? У якому випадку філія, без статусу юридичної особи виступає самостійним платником податку на прибуток? Який правовий режим оподаткування, обліку та звітності буде застосовуватися до філій "Конвалія" і "Лілія"?

9. Релігійна організація, яка була зареєстрована в порядку передбаченому законом, здійснювала діяльність з надання культових послуг (хрещення, укладення церковного шлюбу, похорон, молебень і т. п.) і отримувала в результаті такої діяльності кошти. Крім цього, релігійна організація здавала в оренду земельну ділянку юридичній особі і отримувала у зв'язку з цим кошти за договором оренди.

Яким чином у даних ситуаціях буде здійснюватися оподаткування релігійної організації?

10. У липні 2011 р. громадянин Петров отримав листа з районної податкової інспекції, де він перебував на обліку, з вимогою пояснити і звітувати щодо джерела коштів, на які він придбав автомобіль "ВАЗ-2109" в травні 2010 р.

Чи є правомірними вимоги податкової інспекції?