Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Что является объектом налогообложения налогом на прибыльСтр 1 из 5Следующая ⇒
Налог на прибыль
ВАРИАНТ № 1 – Авакян, Аксентьев, Аксёнова, Баранова, Бобков Тестовые задания Что является объектом налогообложения налогом на прибыль а) доходы организаций; б) материальная выгода; в) прибыль налогоплательщика
Как классифицируются полученные налогоплательщиком доходы а) доходы от основной деятельности и остальные виды доходов; б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и от реализации имущества; в) доходы от реализации и внереализационные доходы
К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций а) к федеральным налогам; б) к региональным налогам; в) к местным налогам
В какой бюджет поступает налог на прибыль а) в региональный; б) в федеральный и региональный; в) в федеральный
Являются ли плательщиками налога на прибыль банки и страховые компании а) да; б) нет; в) являются по основной деятельности
ВАРИАНТ № 2 – Бровченко, Владимирова, Грунина, Дорошенкова, Евстигнеева Тестовые задания 1. Какой размер налоговой ставки применяется в настоящее время при налогообложении прибыли: а) в зависимости от вида деятельности; б) в зависимости от форм собственности; в) 20% для всех форм собственности и видов деятельности
2. Имеют ли право органы власти субъектов федерации менять ставку налога на прибыль: а) имеют, но не более, чем на 4,5%; б) не имеют; в) имеют в любом размере
3. Учитываются ли авансы, полученные в качестве предоплаты товаров (работ, услуг) при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль по методу начисления: а) да; б) нет
4. Учитываются ли средства, полученные в виде взноса в уставный фонд, при определении налоговой базы по налогу на прибыль: а) да; б) нет
5. Учитываются ли средства, полученные по договору кредита или займа при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль: а) да; б) нет
6. Что понимается под расходами предприятия в целях налогообложения прибыли: а) любые понесённые затраты; б) затраты на производство; в)экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты
7. Включаются ли в стоимость материальных расходов расходы на спецодежду:
а) да; б) нет; в) включаются только для отраслей, которым законодательством определено обязательное применение спецодежды
8. К правам налоговых органов относится: а) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов; б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет; в) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.
9. ФНС России находится в ведении и подчинении: а) Минобрнауки России; б) Минфина России; в) МВД России.
10. В течение какого срока с момента подачи налогоплательщиком заявления налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченную сумму налога: а) 10 дней; б) 1 месяца; в) 2 месяцев 11. Камеральная налоговая проверка - это: а) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот; б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок; в) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок 12. Освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС предоставляется на период... а) двенадцать календарных месяцев; б) календарного года; в) шесть месяцев
13. Не подлежат обложению НДС следующие операции... а) медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждениями; б) косметические услуги, оказываемые медико-косметической клиникой; в) ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися частной практикой
14. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как: а) разница между общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов; б) произведение налоговой базы и налоговой ставки; в) общая сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по итогам отчетного периода по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и всем изменениям налоговой базы в отчетном периоде
15. Плательщик акцизов - это: а) все организации – юридические лица; б) организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие налогообложению акцизами;
в) организации, реализующие и производящие продукцию на экспорт.
16. Налогоплательщик – преподаватель медицинского ВУЗа, получил доход по месту основной работы и за консультирование в клинической больнице. По какой ставке он заплатит НДФЛ: а) 30%; б) 15%; в) 13%
17. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется по: а) максимальной ставке; б) средней ставке; в) каждому виду доходов отдельно
Решить задачи 1. Асфальтовый завод является плательщиком НДС. Учетная политика по «отгрузке». За квартал были совершены следующие хозяйственные операции: Приобретены материалы: - у частных лиц за наличные денежные средства – 25 тыс. руб. - по безналичному расчету у организации – 350 тыс. руб. - приобретены запасные части – 280 тыс. руб. - приобретены материалы (нет счетов-фактур) -38 тыс. руб. - отгружена продукция (без НДС) – 1200 тыс. руб. - получена в кассу частичная оплата под поставку продукции - 960 тыс. руб. - начислен штраф за невыполнение условий договора – 15 тыс. руб. - реализовано имущество – 85 тыс. руб. - на расчетный счет получена выручка от реализации продукции – 150 тыс. руб. Все показатели, кроме отгрузки, указаны с учетом НДС. Исчислите НДС, подлежащий уплате в бюджет. 2. Вычислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если организация за налоговый период произвела и реализовала: – натуральные вина – 58 000 л; – вина игристые – 26 000 л; - алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% – 85 000 л; -израсходовано этилового спирта (98%) – 22 000 л. Спирт оплачен полностью. Ставка составляет 107 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.
3. В 2018 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 тыс. руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать налогооблагаемую базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.
4. В 2018 году организация имела следующие показатели деятельности:
Определите налоговую базу по налогу на прибыль по данной организации за налоговый период 2018 года.
5. В I кв. текущего года организация отгрузила продукции на сумму 910 тыс. руб. При этом выручка от реализации продукции за истекший налоговый период составила 4856 тыс. руб., в том числе:
Определите, какой метод учета поступающей выручки и произведенных затрат (кассовый или метод начислений) обязана применять указанная организация.
ВАРИАНТ № 3 – Егикян, Елезов, Есаков, Зубина, Каунова Тестовые задания 1. Включаются ли в расходы на оплату труда премии, полученные по итогам года: а) включаются, если выплаты предусмотрены трудовым договором; б) включаются в любом случае; в) не включается
2. Сколько видов амортизации предусмотрено в целях налогообложения прибыли: а) 4; б) 2; в) в зависимости от учетной политики предприятия
3. К каким видам расходов относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам: а) к расходам от реализации; б) к внереализационным расходам
4. Снижают ли налогооблагаемую базу затраты на аннулированные производственные заказы: а) да; б) нет
5. Что такое сомнительный долг: а) любая задолженность, не погашенная в срок; б) любая задолженность, не погашенная в течение налогового периода; в) любая задолженность, не погашенная в срок, не обеспеченная залогом или банковской гарантией
6. Каков размер резерва по сомнительным долгам, включающийся в расходы налогоплательщика: а) вся сомнительная задолженность; б) безнадежная задолженность; в) задолженность со сроком возникновения 90 дней + ½ задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней
7. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли расходы на выплату дивидендов: а) да; б) нет 8. Полный арест имущества налогоплательщика – это когда: а) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа; б) налогоплательщик не вправе распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может с разрешения налогового органа; в) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом
9. Пеня-это: а) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине; б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога; в) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор)
10. Налоговый кодекс РФ состоит: а) из одной части; б) из двух частей; в) из трех частей.
11. Основой функционирования налоговой системы РФ является: а) Бюджетный кодекс РФ; б) Таможенный кодекс Таможенного союза; в) Налоговый кодекс РФ
12. В какой форме устанавливается ставка акцизов:
а) адвалорной; б) специфической; в) адвалорной или специфической
13. Одновременная реализация товаров облагаемых и необлагаемых НДС... а) не требует раздельного учета этих товаров; б) требует отражения этого факта в учетной политике; в) требует раздельного учета этих товаров
14. Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на... а) организации, реализующие подакцизные товары; б) организации, выполняющие строительно-монтажные работы для собственного потребления; в) организации, реализующие изделия народных художественных промыслов
15. Добавленной стоимостью является: а) прибыль+ расходы на оплату труда; б) расходы на оплату труда + амортизация; в) расходы на сырье, материалы + расходы на электроэнергию + расходы на оплату труда
16. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычетне был использован полностью, то его остаток: а) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды; б) может быть перенесен на последующие десять налоговых периода; в) может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования 17. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов: а) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами; б) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами; в) полученных в натуральном выражении
18. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как: а) календарный месяц; б) календарный квартал; в) календарный год
Решить задачи 1. ООО «Лидер Строй Групп» в 4 квартале имеет следующие данные:
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал и укажите срок уплаты.
2. В августе организация-производитель реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
Емкость тары: по вину-шампанскому – 0,7л.; по настойке и водке – 0,5л. Определите сумму акциза на алкогольную продукцию. Укажите сроки подачи декларации и уплаты налога. 3. Организация является плательщиком налога на прибыль и вносит ежеквартальные авансовые платежи. За шесть месяцев текущего года организация располагает следующими данными для исчисления налога: - выручка от реализации продукции с НДС – 480 тыс. руб., - затраты, связанные с производством и реализацией продукции – 160 тыс. руб.,
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году – 25 тыс. руб., - штрафы, уплаченные за нарушение хозяйственных договоров – 10 тыс. руб., - реализованы основные средства с НДС – 100 тыс. руб., первоначальная стоимость основных средств – 50 тыс. руб., износ – 20 тыс. руб. - внесено авансовых платежей в I кв. – 40 тыс. руб. Исчислите налог на прибыль за 6 месяцев по уровням бюджетной системы.
4. В I квартале 2018 г. работнику была выплачена заработная плата по основному месту работы на российском предприятии — по 60 000 руб. в каждом месяце. У работника на иждивении находятся ребенок в возрасте до 18 лет, что подтверждено соответствующими документами. Кроме того, в марте ему была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. и дивиденды от работодателя, в размере 20 000 руб. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года.
5. Организация заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих сотрудников. Срок действия договора составляет пять лет. В организации работает 190 чел. Расходы на оплату труда составили в данной фирме 79,8 млн. руб. В соответствии с этим договором фирмой были перечислены страховой компании страховые взносы за текущий год в сумме 5526 тыс. руб. Определите, может ли организация отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, указанную сумму страховых взносов.
ВАРИАНТ № 4 – Коледа, Крастом, Кудрявова, Мурадов, Назаренко, Неделькин Тестовые задания 1. Какой метод признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли имеет право применять организация с ежеквартальным объемом реализации 1 млн. руб.: а) любой, в зависимости от выбранной учетной политики; б) метод начисления; в) кассовый метод
2. В течение какого времени налогоплательщик имеет право осуществлять перенос убытков на будущее для целей налогообложения прибыли: а) 1 год; б) 10 лет; в) 3 года
3. Иностранная организация, осуществляющая сдачу во фрахт пассажирское судно платит налог по ставке: а) 24%; б) 20%; в) 10%
Решить задачи 1. Организация реализовала товары на сумму 500 000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации – 20%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 80 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 410 000 руб. (в том числе НДС 20%), уплаченные поставщикам за сырье. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц.
2. Исходя из следующих данных за квартал, рассчитайте налог на прибыль организаций по уровням бюджетной системы: – оптовый товарооборот – 5650 тыс. руб.; – закупочная стоимость промышленного товара, приобретенного у предпринимателя, – 4180 тыс. руб.; – прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, – 150 тыс. руб.; – получены проценты по вкладу на депозитном счете – 110 тыс. руб.; – начислена пеня поставщику – 50 тыс. руб.; – аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, составил – 200 тыс. руб.
3. Налогоплательщик – физическое лицо по основному месту работы имеет должностной оклад в размере 65 тыс. руб. в месяц. Одновременно с этим по совместительству читает лекции в университете; получает согласно трудовому договору 25 тыс. руб. в месяц. Три раза в течение налогового периода он осуществлял перевод денежных средств детскому дому, в котором воспитывался в детстве, 15 тыс., 20 тыс. и 25 тыс. руб. соответственно. Определите размер социального налогового вычета, налоговую базу за налоговый период и размер причитающегося к уплате НДФЛ.
4. Организация в налоговом периоде произвела 8000 л. спирта этилового, в том числе 5000 л. из давальческого сырья, и закупила на стороне 100 л. этилового спирта, оплатив его полностью. В налоговом периоде весь закупленный на стороне спирт был списан в производство. В налоговом периоде организация отпустила медицинским учреждениям 500 л. спирта (80%) собственного производства. Из спирта закупленного и спирта собственного производства было произведено и реализовано: - 600 л. водки (40%); - 200 л. ликеро-водочных изделий крепостью (22%); - 1500 л. ликеро-водочных изделий крепостью (35%). Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
5. В I квартале отчетного года организация получила выручку от реализации продукции — 3 540 тыс. руб. (в том числе НДС — 540 тыс. руб.). По данным бухгалтерского учета расходы на производство продукции составили 2000 тыс. руб. (в том числе: расходы на оплату труда — 500 тыс. руб.; представительские расходы — 125 тыс. руб.; взносы по договорам добровольного медицинского страхования работников предприятия — 50 тыс. руб.). Определить сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года по бюджетам.
ВАРИАНТ № 5 –Пономарчук, Радина, Райкова, Самуйленко, Федулов, Царитов Тестовые задания 1. Производит ли организация, имеющая филиалы, расчет налога на прибыль, поступающего в федеральный бюджет, путем распределения сумм по подразделениям: а) да; б) нет
2. Что такое налоговый учет: а) разновидность бухгалтерского учета; б) раздельный учет доходов и расходов от реализации и внереализационных в) система обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов
3. Материальные затраты относятся: а) к прямым расходам; б) к косвенным расходам; в) к прямым расходам в соответствии с применяемой учетной политикой
4. Расходы на проведение аудиторской проверки относятся: а) к прямым расходам; б) к косвенным расходам в соответствии с применяемой учетной политикой
5. Прямые расходы списываются: а) в полном объеме на расходы текущего периода; б) частично распределяются на расходы будущих периодов
6. Косвенные расходы списываются: а) в полном объеме на расходы текущего периода; б) частично распределяются на расходы будущих периодов
7. Расходы предприятия в целях налогообложения прибыли - это: а) любые понесенные затраты; б) затраты на производство; в) экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты 8. Налоговые агенты — это: а) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги; б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях; в) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет
9. Право уполномоченному представителю (физического лица) представлять интересы последнего в налоговых правоотношениях дает документ: а) нотариально заверенная доверенность; б) расписка; в) доверенность, оформленная в соответствии с гражданским законодательством
10. Налоговый представитель — это: а) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях; б) лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющее их в соответствующие бюджеты; в) лица, осуществляющие контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика
11. Арест имущества может осуществляться в отношении имущества: а) только физического лица; б) только юридического лица; в) как физического, так и юридического лица
12. Счет-фактура является документом: а) подтверждающим факт отгрузки товара; б) служащим основанием для начисления сумм налога к оплате в порядке, предусмотренном НК РФ; в) служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ
13. Акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, уплачиваются... а) на таможне; б) после продажи или использования подакцизного товара; в) по выбору налогоплательщика
14. Как определяется налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) в натуральной форме или в форме безвозмездной передачи: а) по соглашению сторон; б) по решению налогового органа; в) по рыночным ценам
15. Какой срок предусмотрен для уплаты НДС: а) 5 дней после окончания налогового периода; б) 10 дней после окончания налогового периода; в) 25 дней после окончания налогового периода
16. Для цели налогообложения к резидентам относятся граждане... а) находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; б) получающие доход из источников в РФ в общей сложности не менее 183 дней в календарном году; в) иностранные лица 17. Доходы физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в РФ, подлежат налогообложению, если они... а) получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме; б) начислены к выплате на территории РФ; в) получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме
18. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе облагаемого дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен)... а) по цене реализации сторонним организациям; б) по рыночным ценам; в) по цене не ниже цены реализации сторонним организациям
19. Не облагается налогом... а) суммы материальной помощи, оказываемой в связи с юбилеем налогоплательщика; б) материальная помощь, выплачиваемая организацией своим работникам; в) получаемые алименты
20. Одинокие родители имеют право на стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в размере... а) 600 рублей; б) 800 рублей; в) 2800 рублей
Решить задачи 1. Магазин розничной торговли в I кв. приобрел для реализации товары: – облагаемые по ставке 20 % на 84 тыс. руб., в том числе НДС; – облагаемые по ставке 10% на 25 тыс. руб., в том числе НДС; – не облагаемые НДС товары на сумму 20 тыс. руб. Все приобретенные товары реализованы с наценкой 15%. Исчислите НДС и укажите срок уплаты.
2. Организацией в течение месяца совершены следующие операции с подакцизными товарами: Ввезено алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% на таможенную территорию РФ - 200 л; - из ввезенных подакцизных товаров реализовано - 70 л; Произведено алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% - 300 л; - из произведенных подакцизных товаров реализовано - 100 л; - из произведенных подакцизных товаров передано правопреемнику выбывшего участника организации - 50 л. Определите сумму начисленного акциза.
3. В учетной политике организации для определения доходов и расходов утвержден кассовый метод. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных за отчетный период по уровням бюджетной системы: – объем производства продукции – 1100 тыс. руб., – отгружено продукции – 500 тыс. руб., – на расчетный счет поступило за реализацию продукции 700 тыс. руб.; – получен аванс за предстоящую поставку продукции – 80 тыс. руб.; – получена арендная плата за сдачу в аренду производственного помещения – 150 тыс. руб.; – расходы на производство и реализацию отгруженной продукции составили 400 тыс. руб., из них: – сверхнормативные расходы на рекламу – 10 тыс. руб.; – пеня за просрочку налогового платежа – 20 тыс. руб.
4. Налогоплательщик – физическое лицо, резидент РФ в прошедшем году получил доходы: – заработную плату 400 тыс. руб.; – государственную пенсию в размере 200 тыс. руб.; – в натуральной форме (товаром) на предприятии стоимостью 20 тыс. руб.; – при проведении рекламной акции выиграл в лотерею 40 тыс. руб. Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год. 5. По итогам отчетного периода производственная организация имеет следующие показатели:
Рассчитайте налог на прибыль.
Налог на прибыль
ВАРИАНТ № 1 – Авакян, Аксентьев, Аксёнова, Баранова, Бобков Тестовые задания Что является объектом налогообложения налогом на прибыль а) доходы организаций; б) материальная выгода; в) прибыль налогоплательщика
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2020-11-28; просмотров: 470; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 13.58.137.218 (0.214 с.) |