Финансовая система и налогово-бюджетная политика

Понятие, функции и  виды налогов. Налогово-бюджетная политика и ее виды. Встроенные стабилизаторы.

 

Налоги являются важнейшим источником средств государственного бюджета (90 % всех поступлений). От того, насколько правильно построена налоговая система, организован сбор налогов, зависит эффективное функционирование национальной экономики.

Сущность налогов проявляется через их функции. Выделяют три важнейшие функции: фискальную, регулирующую и социальную. 

Налоги содержат следующие структурные элементы: объект налогообложения; субъект налога (налогоплательщик); источник налога; единица обложения (денежная единица страны); ставка налога; налоговая льгота (необлагаемый минимум); налоговый оклад (сумма налога).

Налоги бывают двух видов: прямые и косвенные. К прямым относятся налоги на доходы и имущество, к косвенным – налоги на товары и услуги. Также различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки.

Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

С помощью налогов определяются взаимоотношения предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется прибыль предприятия. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Согласно концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35–40 % добавленной стоимости провоцирует снижение уровня инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в так называемую «налоговую ловушку».

Фискальная политика государства представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных перед национальной экономикой целей. Она бывает дискреционной и недискреционной.

Дискреционная фискальная политика представляет собой сознательное манипулирование налогами и государственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. В дискреционной фискальной политике используется понятие «мультипликатор сбалансированного бюджета»: равные увеличения государственных расходов и налогообложения ведут к росту равновесного национального продукта на ту же величину.

Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое изменение чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды изменения объемов национального производства. В некоторой степени изменения государственных расходов и налогов вводятся автоматически. Сюда относятся прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов и др. Это так называемые «встроенные стабилизаторы». Встроенные стабилизаторы, как правило, смягчают тяжесть экономических колебаний, но не устраняют нежелательные изменения в объемах национального производства, что необходимо учитывать при построении фискальной политики [1].

 

Вопросы для самоконтроля

1. Какие виды налогов вы знаете?

2. Что такое встроенные стабилизаторы? Как они действуют?

 

 

Библиографический список

1. Бардовский В. П. Экономика: практикум / В. П. Бордовский, О. В. Рудакова, Е. М. Самородова. – М.: ИД «Форум»; ИНФРА-М, 2011. – 288 с.

2. Кокшарова Т. В. Экономика. Общий курс: учеб.-метод. пособие / Т. В. Кокшарова. – Екатеринбург: Изд-во УрГУПС, 2008. – 180 с.

3. Нуреев Р. М. Курс микроэкономики: учебник / Р. М. Нуреев. – М.: Норма-М, 2011. – 576 с.

4. Резник Г. А. Макроэкономика: практикум / Г. А. Резник, С. Г. Чувакова. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. – 216 с.

5. Рудакова И. Е. Микроэкономика. Программа, планы лекций и семинаров, тесты, задачи, ситуации: метод. пособие / И. Е. Рудакова, Н. И. Никитина. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 192 с. 

6. Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг [и др.]. – М.: ИНФРА-М, 2001. – С. 347

7. Тарануха Ю. В. Микроэкономика: учебник / Ю. В. Тарануха, Д. Н. Земляков. – М.: КНОРУС, 2010. – С. 141, 142.

8. Чернецова Н. С. Экономическая теория: учеб. пособие / Н. С. Чернецова, В. А. Скворцова, И. Е. Медущевская. – М.: КНОРУС, 2014. – 264 с.

Учебное издание

 

  Родайкина Марина Анатольевна

 

 

ОСНОВЫ ЭКОНОМИКИ

 

Курс лекций 

для бакалавров очной и заочной форм обучения

направления подготовки

 13.03.02  « Электроэнергетика и электротехника»

 

 

Редактор Н. А. Попова

 

Подписано в печать ХХХХХХХ. Формат 60х84/16. Усл. печ. л. 1,2.

Электронная версия. Заказ 1388/1.

 

УрГУПС

620034, Екатеринбург, ул. Колмогорова, 66

 

¹Тарануха Ю.В. Микроэкономика: учебник / Ю.В. Тарануха, Д.Н. Земляков. М.: КНОРУС, 2010. С. 141-142.