Льготы по поддержке предприятий, применяющих труд инвалидов и пенсионеров

1. Освобождаются от уплаты налога предприятия и организации, в среднесписочной численности которых льготная категория работающих - инвалиды, участники Великой Отечественной войны и лица, к ним приравненные, - составляет более 50 процентов либо инвалиды, участники Великой Отечественной войны и лица, к ним приравненные, и пенсионеры - более 70 процентов.

       2. Ставка налога понижается:

       а) на 50 процентов, если в среднесписочной численности работников предприятия или организации инвалиды составляют не менее 30 процентов либо инвалиды и пенсионеры - не менее 50 процентов;

       б) на 40 процентов, если в среднесписочной численности работников предприятия или организации инвалиды составляют не менее 20 процентов либо инвалиды и пенсионеры - не менее 40 процентов;

       в) на 30 процентов, если в среднесписочной численности работников предприятия или организации инвалиды и пенсионеры составляют не менее 20 процентов.

       3. Льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются предприятиям и организациям, осуществляющим деятельность в сфере промышленности, сельского, лесного и рыбного хозяйства, транспорта и связи, строительства, торговли и общественного питания, бытового обслуживания населения, при условии:

       а) наличия в льготной категории работающих не менее 50 процентов инвалидов;

       б) наличия в годовом объеме оборота или прибыли не менее 70 процентов льготируемых видов деятельности;

       в) направления в текущем финансовом году льготируемых средств на социальные нужды инвалидов.

       При нецелевом использовании льготируемых средств они подлежат изъятию в бюджет города Москвы.

При определении права на получение данных льгот в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды и пенсионеры, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско - правового характера.

  Льготы, направленные на поддержку благотворительности          

1.Облагаемая прибыль уменьшается на суммы взносов, направленных на благотворительные цели:

       а) в экологические и оздоровительные фонды;

       б) на восстановление объектов культурного и природного наследия;

       в) общественным организациям инвалидов, их предприятиям, учреждениям и объединениям;

       г) чернобыльским благотворительным организациям, в том числе международным, и их фондам;

       д) детским и молодежным общественным объединениям;

       е) религиозным организациям (объединениям), зарегистрированным в установленном порядке;

       ж) предприятиям, учреждениям и организациям здравоохранения, народного образования, социального обеспечения и спорта;

       з) учреждениям и организациям культуры и искусства, кинематографии, архивной службы, творческим союзам и иным объединениям творческих работников;

       и) организациям, имеющим статус "благотворительная" в городе Москве.

       Суммы взносов, направленных предприятиями и организациями на финансирование благотворительной деятельности, не должны превышать 5 процентов облагаемой налогом прибыли, а чернобыльским благотворительным организациям, в том числе международным, и их фондам - 7 процентов облагаемой налогом прибыли, включая норму, предусмотренную Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций".

       Получателями средств в рамках действия данной налоговой льготы должны быть организации, расположенные в городе Москве, прошедшие государственную регистрацию и вставшие на учет в налоговых органах города.

Благотворительные пожертвования в денежной форме, полученные благотворительными организациями должны быть направлены на благотворительные цели в объеме не менее 80 процентов в том финансовом году, в котором они получены от жертвователей. При невыполнении этого условия средства, не использованные в этих пределах, подлежат изъятию в бюджет города Москвы.

       2. Сумма налога на прибыль уменьшается на сумму средств, направленных:

       а) на реализацию программы социальной помощи инвалидам, а также лицам, получившим увечья в связи с аварией на Чернобыльской АЭС, утвержденной Правительством Москвы по согласованию с Московской городской Думой;

       б) общественным организациям, направляющим на лечение постоянно проживающих в городе Москве инвалидов, подвергшихся радиационному воздействию (включая ветеранов подразделений особого риска) и давших обязательство получать дополнительную помощь в лечении только через одну общественную организацию;

       в) на реализацию городских программ, утвержденных городским Благотворительным советом, имеющих статус московской городской благотворительной программы;

       г) в централизованный фонд Департамента внешних связей на покрытие затрат, связанных с проживанием беженцев в гостиницах города Москвы (согласно перечню гостиниц, утверждаемому Правительством Москвы). Положение о порядке расходования указанного фонда утверждается Правительством Москвы. Отчет о его использовании ежегодно представляется Правительству Москвы.

Освобождается от налогообложения прибыль, полученная хозяйственными товариществами и обществами, учредителями которых являются исключительно организации, имеющие статус "благотворительная" в городе Москве, при условии направления ими прибыли в данные организации на благотворительные цели.

Право на налоговые льготы, установленные пунктами 1, 2 возникает в том налоговом периоде, в котором произведены льготируемые расходы или получена льготируемая прибыль.

Действие данных налоговых льгот приостанавливается по предприятиям и организациям, имеющим задолженность перед бюджетом города Москвы по налогу на прибыль более трех месяцев, до полного ее погашения.

Льготы по поддержке инвестиционной деятельности

       1. Сумма налога на прибыль уменьшается на сумму средств, направленных:

       а) на реализацию целевых программ по улучшению экологической обстановки, развитию волоконно - оптических сетей связи, развитию общественного городского транспорта, энергосберегающего оборудования, созданию отечественных телефильмов, развитию физкультуры и спорта, здравоохранения, образования, культуры, социального обеспечения; на реализацию проекта "Московский международный деловой центр "Москва - Сити" на Краснопресненской набережной. Целевые программы и проекты, на которые распространяется данная льгота, утверждаются по представлению Мэра Москвы законодательным актом города Москвы;

       б) в Фонд финансовой поддержки воссоздания Храма Христа Спасителя;

       в) на финансирование в отчетном периоде капитальных вложений в приобретение и установку приборов и систем учета расхода воды и энергетических ресурсов;

       г) на рефинансирование ипотечных кредитов, выданных банками в рамках Московской ипотечной программы;

       д) на обеспечение уставной деятельности и развитие детских, юношеских спортивных школ, детских, подростковых клубов, домов детского творчества, имеющих статус некоммерческой или общественной организации.

Действие данных налоговых льгот приостанавливается по предприятиям и организациям, имеющим задолженность перед бюджетом города Москвы по налогу на прибыль более трех месяцев, до полного ее погашения. К средствам предприятий, льготируемых в соответствии с пунктом 1 статьи 4, относятся расходы по погашению (возврату) привлеченных (заемных) средств.

       2. Освобождается от налогообложения прибыль:

       а) предприятий и организаций, имеющих статус участника территориально - промышленной зоны с особым статусом на базе предприятий электронной промышленности города Зеленограда (Особой зоны), направленная на финансирование капитальных вложений производственного назначения участников Особой зоны, а также на подготовку и переподготовку кадров для нужд предприятий электронной промышленности на договорной основе с учебными заведениями (сверх 2 процентов от расходов на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Основанием для получения льготы является Свидетельство участника Особой зоны установленного образца. При этом налоговая льгота предоставляется при условии внесения предприятия в Реестр участников Особой зоны, утверждаемый Администрацией зоны;

       б) предприятий, полученная от реализации произведенных ими хлеба, хлебобулочной и макаронной продукции, а также от реализации услуг по доставке указанных продуктов на предприятия торговли, при условии обязательного внесения 60 процентов от льготируемой суммы налога в централизованный фонд развития отрасли;

       в) предприятий, полученная от реализации произведенной ими продукции мукомольной отрасли, при условии обязательного внесения 60 процентов от льготируемой суммы налога в централизованный фонд развития отрасли;

       г) предприятий хлебопекарной промышленности, в общем объеме товарной продукции которых хлеб и хлебобулочные изделия составляют не менее 70 процентов, при условии обязательного внесения 60 процентов от льготируемой суммы налога в централизованный фонд развития отрасли;

       д) предприятий, полученная от реализации произведенных ими автобусов для городского пассажирского транспорта города Москвы, включая сборку из отечественных и импортных комплектующих изделий;

       е) полученная от проведения работ, связанных с реализацией целевой комплексной программы Правительства Москвы "Московский международный деловой центр "Москва - Сити" на Краснопресненской набережной;

       ж) предприятий, осуществляющих производство современных средств автомобильного транспорта и автомобильных компонентов и их послепродажное обслуживание, созданных на территории города Москвы при участии иностранных инвесторов в формировании уставного капитала в размере не менее 40 процентов;

       з) предприятий, переходящих на выпуск новой градостроительной продукции (по перечню предприятий, утвержденному постановлением Правительства Москвы), направляющих средства на модернизацию и реконструкцию собственной производственной базы;

       и) организаций, направленная на финансирование собственных затрат по выводу с территории города радиационно опасных объектов или их ликвидации, по перечню объектов, утверждаемому постановлением Правительства Москвы;

       к) предприятий оборонного комплекса, расположенных на территории города Москвы, направленная на реализацию программы реструктуризации и конверсии оборонных предприятий (по перечню, утверждаемому постановлением Правительства Москвы);

       л) фактически направленная предприятиями, организациями и учреждениями в местные внебюджетные фонды развития жилищного строительства, образованные по постановлениям Московской городской Думы;

       м) предприятий и организаций любых организационно - правовых форм собственности, осуществляющих техническое обслуживание и санитарное содержание жилищного фонда, включая благоустройство территории, сбор и вывоз мусора (при условии, что указанные работы составляют более 70 процентов в общем объеме выручки предприятия или организации), направленная на приобретение автотракторной техники, спецмашин, а также на финансирование других капитальных вложений производственного назначения;

       н) предприятий, осуществляющих производство и реализацию спортивного оборудования и инвентаря, направленная в отчетном периоде на финансирование капитальных вложений и развитие собственной производственной базы;

       о) предприятий и организаций, фактически направленная на реализацию инвестиционных проектов в рамках соглашений и договоров, заключенных Правительством Москвы с регионами Российской Федерации и утвержденных Московской городской Думой.

Условие обязательного перечисления средств в централизованный фонд развития отрасли, предусмотренное подпунктами "б" - "г" пункта 2 статьи 4, не распространяется на предприятия, внесенные в Реестр субъектов малого предпринимательства.

3.Облагаемая прибыль уменьшается по предприятиям, не входящим в систему Министерства связи Российской Федерации и оказывающим услуги по подписке и доставке населению периодической печати, на сумму средств, фактически направленных на развитие собственной производственной базы по этому виду деятельности. Льгота предоставляется при условии, если указанные услуги составляют более 70 процентов в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Право на налоговые льготы, установленные пунктами пунктами 1, 2, возникает в том налоговом периоде, в котором произведены льготируемые расходы или получена льготируемая прибыль.