Остатки на счетах бухгалтерского учета на 31 декабря 2013 года ооо «парус»

Счет, субсчет	Сальдо на 31 декабря 2013г., руб. Дебет Кредит
01 "Основные средства"	516000
02 "Амортизация основных средств"	19400
04 "Нематериальные активы"	79000
05 "Амортизация НМА"	3560
10 "Материалы"	18500
19 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"	7540
43 "Готовая продукция"	81000
50 "Касса"	5000
51 "Расчетный счет"	27400
58 "Финансовые вложения"	148000
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"	102000 142500
62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" субсчет "Авансы полученные"	507800
69 " Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"	74200
70 ""Расчеты с персоналом"	259400
80 "Уставный капитал"	50000
82 " Резервный капитал"	14000
84 "Нераспределенная прибыль"	161000

 

Заполненный баланс ООО "Парус" приведен в приложении 3. В заголовочной части формы заполняются необходимые реквизиты организации (наименование общества, вид деятельности, организационно - правовую форму собственности, местонахождение фирмы и др.). Необходимая информация содержится выше в таблице 1.

Ненужная единица измерения зачеркнута. Показатели в балансе отражены в тысячах рублей.

В строке «на___20__г.» указана дата в каждой форме: на 31 декабря 2013 года. Так как фирма зарегистрирована в 2013 году, значения показателей будут заполняться только за 2013 год (графа 4), в двух последних графах каждой формы баланса вместо показателей стоят прочерки. Графа 1 " Пояснения " также прочеркивается, так как в данном случае организация не оформляет пояснения к бухгалтерской отчетности, номера которых должны быть указаны в этой графе.

Актив баланса. В нем отражается состав и стоимость имущества предприятия на определенную дату.

Строка 1110"Нематериальные активы". В учете организации числится нематериальный актив - зарегистрированный товарный знак. Его остаточная стоимость на конец 2013 года, указанная в строке 1110, рассчитывается следующим образом: из дебетового сальдо счета 04 вычитается кредитовое сальдо 05 (79 000 руб. - 3560 руб.) В итоге получается 75440 руб. Все значения в бухгалтерском балансе указываются в целых тысячах, по этому в строке 1110 записано 75.

Так как ООО "Парус не ведет исследований, разработок и поисковых работ, в строках 1120, 1130 и 1140 баланса стоят прочерки.

Остаточная стоимость основных средств на 31 декабря 2013 года (строка 1150 баланса) рассчитываем как дебетовое сальдо счета 01 - кредитовое сальдо счета 02 = 516 000 руб. - 19 400 руб. = 496 600 руб. Итого 497 тыс. руб.

В строке 1160 "Доходные вложения в материальные ценности" указывается остаточная стоимость основных средств, учитываемых на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности». В ООО "Парус" в 2013 году таких вложений нет.

Строка 1170 - это финансовые вложения предприятия сроком более двенадцати месяцев (дебет 58, дебет 55 субсчет «депозиты»). Отражаются по фактическим затратам для инвестора. В строке 1170 записано дебетовое сальдо счета 58 - 148 тыс. руб. (это долгосрочные вложения).

Отложенные налоговые активы (1180) - сальдо счета 09 «Отложенные налоговые активы». Прочие (1190) - прочие внеоборотные активы, не отраженные выше. В балансе ООО "Парус" для данных строк значения отсутствуют (стоят прочерки).

Итог по строке 1100 "Внеоборотные активы" составил 720 тыс. руб. (значение строки 1110 + строка 1150+ строка 1170).

Строка 1210 "Запасы" отражает стоимость материально-производственных запасов предприятия. При этом:

материальные ценности отражаются по фактической себестоимости, незавершенное производство - по фактической производственной себестоимости;

издержки обращения - в сумме издержек, приходящихся на остаток нереализованных товаров;

готовая продукция - по фактической или нормативной производственной себестоимости;

товары - по покупной стоимости.

Для заполнения данной строки бухгалтерского баланса берутся сведения из следующих счетов бухгалтерского учета: 10, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 42, 43, 44, 45, 97. В данном случае значение строки 1210 рассчитывается как дебетовое сальдо счета 10 плюс дебетовое сальдо счета 43. Итого: 18500 руб. плюс 81000 руб. составляет 99500 руб. (100 тыс. руб.)

Показатель строки 1220 равен дебетовому сальдо счета 19 (сумма НДС <http://buhland.ru/nds-dlya-chego-nuzhen-ponyatie-i-sushhnost-nds/>, предъявленного поставщиком, но не принятого по каким-либо причинам к вычету), то есть в баланс вносим 8 тыс. руб.

Дебиторская задолженность (строка 1230) - это дебиторская задолженность контрагентов перед организацией. Дебиторская задолженность указывается в сумме, признанной дебиторами. Сюда входят остатки средств по валютным счетам, другие денежные средства, ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженности в иностранных валютах - в рублях, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на последнее число отчетного периода. Данные для заполнения берутся из счетов: 60, 62, 70, 71, 73, 68, 69, 75, 76. На конец 2013 года в ООО "Парус" дебиторская задолженность составила 102 тыс. руб.

Финансовые вложения сроком менее двенадцать месяцев (строка 1240 баланса) в ООО "Парус" отсутствуют.

В строке 1250 баланса отражаются средства предприятия в денежном виде в рублях (счет 50 и 51), в валюте (счет 52), чеках и аккредитивах (счет 55). Для рассматриваемого предприятия это сумма дебетовых сальдо счета 50 и 51, она составляет 279 тыс. руб.

Строка 1260 - прочие оборотные активы, не отраженные в строках выше.

Итог по строке 1200 составит 489 тысяч рублей (сумма строк 1210, 1220, 1230 и 1250).

Баланс (строка 1600) - сумма итоговых значений (строки 1100, 1200) составляет 1209 тыс. руб.

Пассив баланса. В нем отражаются источники формирования активов.

Показатель по строке 1310 равен кредитовому сальдо счета 80, то есть 50 тыс. руб.

Учитывая, что собственные акции ООО "Парус" у акционеров не выкупало (дебетовое сальдо 81 счета), переоценка внеоборотных активов на предприятии не проводилась (указывается сумма изменения стоимости ОС и НМА в результате проведения переоценки, счет 83), также нет добавочного капитала, в строках 1320, 1340, 1350 стоят прочерки.

Строка 1360 (кредитовое сальдо счета 82) - это 14 тыс. руб.

В строке 1370 показываем сальдо счета 84. Это сумма фактически полученной в отчетном периоде прибыли (чистая прибыль/убыток). ООО "Парус" на конец года имеет прибыль. Ее значение - 161 тыс. руб.

Показатель строки 1300 составит 225 тыс. руб. (сумма строк 1310, 1360 и 1370).

Долгосрочные обязательства, т. е. обязательства, срок погашения которых составляет более двенадцати месяцев, на ООО "Парус" отсутствуют. Соответственно строки раздела IV " Долгосрочные обязательства" Пассива баланса - прочеркиваются.

Краткосрочных займов, которые предприятию необходимо погасить в течении года (счет 66), а также долгосрочных кредитов переведенных в разряд краткосрочных (счёт 67) в рассматриваемой организации также нет. В строке 1510 пассива баланса стоит прочерк.

Кредиторская задолженность (строка 1520) - задолженность предприятия перед контрагентами, персоналом. Данные для заполнения данной строки бухгалтерского баланса берутся из счетов: 60, 62, 70, 71, 73, 75, 76, 68, 69. Для ООО "Парус" кредиторская задолженность (краткосрочная) состоит из суммы кредитовых сальдо счетов 60, 62, 69, 70 и в итоге составит 984 тыс. руб.

Значения показателей в строках 1530 "Доходы будущих периодов" (кредитовое сальдо счета 98), 1540 " Оценочные обязательства" (кредит счета 96 сроком менее 12 месяцев), 1550 " Прочие обязательства" сроком менее 12 месяцев для данного предприятия за 2013 год отсутствуют. Следовательно значение строки 1500 равно строке 1520 баланса и составит 984 тыс. руб.

Показатель строки 1700 равен сумме строк 1300 и 1500 и составит 1209 тысяч рублей.

Таким образом значения строк 1600 актива баланса и 1700 пассива баланса равны. Баланс сошёлся.

 

2.5 Отчет о финансовых результатах. Прочие формы бухгалтерской отчетности

 

Отчет о финансовых результатах (форма №2) - это второй обязательный документ бухгалтерской отчетности, который должна сдавать каждая организация по итогам календарного года. Является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия. Содержит данные о выручке, всех доходах, расходах и конечной прибыли организации нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

В форме № 2 отражается следующие показателя:

- прибыль/убытки от реализации продукции;

операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);

доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги);

затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости;

коммерческие расходы, управленческие расходы;

выручка нетто от реализации продукции;

сумма налога на прибыль, отложенные налоговые обязательства и постоянные налоговые обязательства;

- чистая прибыль <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A7%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B0%D1%8F_%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%B1%D1%8B%D0%BB%D1%8C>.

При составлении отчета расчет ведется по методу начисления <https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D1%8B%D1%80%D1%83%D1%87%D0%BA%D0%B0>, то есть по факту возникновения обязательства по оплате продукции или услуг предприятия (например в момент отгрузки продукции потребителю согласно предоставляемым ему расчетным документам).

Данную форму должны сдавать все организации, независимо от используемого налогового режима.

Отчёт об изменениях капитала, это документ, являющийся пояснением к бухгалтерскому балансу (типовая форма 3). Он раскрывает информацию о движении уставного (складочного) капитала, резервного капитала, добавочного капитала, а также об изменениях величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) организации. Кроме того, в этой форме указываются суммы резервов, которые были сформированы и использованы организацией. В этом отчете указывают корректировки связанные с изменениями в учетной политике <http://online-buhuchet.ru/uchetnaya-politika-organizacii/> организации и исправлении ошибок. Сдавать бланк отчета обязаны все организации за исключением страховых, бюджетных, кредитных и малых предприятий.

Отчет о движении денежных средств (форма 4) раскрывает перед пользователями картину обеспеченности организации наличными деньгами. В данном отчете отражаются денежные потоки организации - платежи фирмы и поступление в фирму денежных средств и денежных эквивалентов, их остатки на начало и конец отчетного года. Отчет должен характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. По сути он является расшифровкой к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям.