Тема 7. Місцеві податки і збори

Податок на майно: його сутність, складові, значення.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Платники, об’єкт та база оподаткування. Пільги із сплати податку. Ставки податку. Порядок обчислення та сплати податку. Строки сплати податку.

Транспортний податок. Платники податку. Об’єкт та база оподаткування. Ставка податку, порядок та строки сплати.

Плата за землю. Платники земельного податку. Об’єкти та база оподаткування. Грошова оцінка земельних ділянок. Ставки земельного податку. Алгоритм розрахунку земельного податку, порядок нарахування та сплати, податкові періоди. Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних та юридичних осіб.

Суть та значення спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності. Групи платників єдиного податку. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування. Реєстрація платників єдиного податку.

Особливості нарахування, сплати єдиного податку та подання звітності платниками першої, другої та третьої груп.

Особливості нарахування, сплати єдиного податку та подання звітності платниками четвертої групи.

Місцеві збори. Елементи збору за місця для паркування транспортних засобів. Платники, об’єкт, порядок нарахування та сплати туристичного збору.

РОЗДІЛ 3. СТРУКТУРА ДИСЦИПЛІНИ ТА РОЗПОДІЛ ГОДИН ЗА ТЕМАМИ (ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН)

Назва теми	Кількість годин				Форми контролю
	Усього годин/ кредитів	з них
	Усього годин/ кредитів	лекції	практичні (семінарські) заняття	самостійна робота
1	2	3	4	5	6
Тема 1. Концептуальні основи оподаткування	12	2	2	8	УО, Т
Тема 2. Податок на доходи фізичних осіб	14	2	2	10	УО, ІПЗ
Тема 3. Податок на прибуток підприємств	14	2	2	10	УО, ІПЗ
Тема 4. Непрямі податки в Україні	24	4	4	16	УО, ІПЗ
Тема 5. Екологічний податок	4	1	1	2	УО, ТВ,
Тема 6. Рентна плата	4	1	1	2	УО, ІПЗ
Тема 7. Місцеві податки і збори	18	4	2	12	УО, ІПЗ
РАЗОМ	90/3	16	14	60

Підсумковий контроль – ЗАЛІК

Умовні позначення:

УО – усне опитування;

Т – тестування;

ТВ – тематичний виступ;

ІПЗ – індивідуальне практичне завдання.

РОЗДІЛ 4. ТЕМАТИКА ЗМІСТ ЛЕКЦІЙНИХ, ПРАКТИЧНИХ (СЕМІНАРСЬКИХ) ЗАНЯТЬ, САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

Результати навчання	Навчальна дисципліна	Робочий час студента, год.	Оцінювання в балах
1	2	3	4
Знати: сутність податків, їх функції, елементи податків, види податків за основними класифікацій-ними ознаками, суть і структуру податкової системи держави. Вміти: визначати відмінності між податками і зборами; оцінити фіскальну та регулюючу роль податків; визначати елементи податку; визначати взаємозв’язок принципів оподаткування та податкової системи держави.	Лекція по темі 1. Концептуальні основи оподаткування План 1. Економічна сутність податків і зборів, їх призначення. 2. Класифікація податків та зборів. 3. Основні елементи податку. 4. Податкова система держави: суть, структура, основи її побудови. Література: Законодавча база: 2, 3. Основна: 2, 3, 5, 6. Додаткова: 3, 5, 6, 8.	2	10
	Самостійна робота студента 1. Доповнення та вивчення матеріалу лекції, підготовка до семінарського заняття. 2. Опрацювання питань для самопідготовки: - принципи оподаткування в Україні; - критерії оптимальності оподаткування. 3. Виконання тестових завдань	8
	Семінарське заняття по темі 1. Концептуальні основи оподаткування План 1. Сутність і значення податків. 2. Функції податків в економічній системі держави. 3. Елементи податку, основні вимоги до їх формування. 4. Класифікація податків та зборів. 5. Сутність і структура податкової системи держави. 6. Принципи оподаткування в Україні.	2
Знати: перелік платників податку та податкових агентів; основні елементи податку; особливості застосування податкових соціальних пільг; порядок отримання податкової знижки; вимоги до декларування доходів громадян. Вміти: визначати суму податку з доходів фізичних осіб у випадку нарахування заробітної плати та отримання інших доходів.	Лекція по темі 2. Податок на доходи фізичних осіб План 1. Платники податку і об’єкт оподаткування. Ставки податку. 2. Податкова знижка. 3. Оподаткування заробітної плати. Податкові соціальні пільги. 4. Особливості оподаткування інших джерел доходів фізичних осіб. 5. Декларування доходів громадян. Література: Законодавча база: 2 Основна: 2, 3, 4, 5. Додаткова: 1, 9, 10.	2	15
	Самостійна робота студента 1. Доповнення та вивчення матеріалу лекції, підготовка до семінарського заняття. 2. Опрацювання питань для самопідготовки: - умови отримання податкової знижки; - оподаткування доходів фізичної особи-підприємця на загальній системі оподаткування. 3. Виконання індивідуальних завдань.	10
	Практичне заняття по темі 2. Податок на доходи фізичних осіб 1. Об’єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб. 2. Розрахунок податку на доходи фізичних осіб при оподаткування заробітної плати, коли: а) соціальні пільги відсутні; б) платник податку має право на податкову соціальну пільгу. 3. Особливості нарахування та сплати податку при оподаткування інших доходів громадян. 4. Реалізація права на податкову знижку громадянами України. 5. Декларація про майновий стан і доходи громадян.	2
Знати: нормативну базу, яка регламентує визначення об’єкта оподаткування та сплату податку на прибуток; склад доходів, витрат, порядок розрахунку бази оподаткування та суми податкового зобов’язання з податку на прибуток. Вміти: визначати суму податкового зобов’язання по податку на прибуток, з врахуванням особливостей туристичної та готельно-ресторанної справи, порядок його сплати і подання звітності.	Лекції по темі 3. Податок на прибуток підприємств План 1. Платники та об’єкт податку. Ставки податку на прибуток. 2. Порядок визначення доходів та витрат, їх склад. 3. Податкові різниці, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування. 4. Порядок обчислення та сплати податку. Податкові періоди. 5. Особливості оподаткування туристичної та готельно-ресторанної діяльності. Література: Законодавча база: 2, 4, 5. Основна: 2, 3, 4, 5. Додаткова: 2, 3, 4, 8, 10.	2	20
	Самостійна робота студента 1. Доповнення та вивчення матеріалу лекції, підготовка до семінарського заняття. 2. Опрацювання питань для самопідготовки: - класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів; - методи нарахування амортизації. 3. Опрацювання П(С)БО 15 «Дохід», П(С)БО 16 «Витрати». 4. Виконання індивідуальних завдань.	10
	Практичне заняття по темі 3. Податок на прибуток підприємств План 1. Платники, об’єкт, ставки податку на прибуток. 2. Визначення доходів підприємства. 3. Визначення складу і розміру витрат підприємства. 4. Розрахунок податкового зобов’язання з податку на прибуток. 5. Звітність з податку на прибуток. 6. Особливості оподаткування туристичної та готельно-ресторанної діяльності.	2
Знати: порядок реєстрації платником ПДВ; алгоритм розрахунку суми ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету; умови бюджетного відшкодування ПДВ; платників акцизного податку та групи підакцизних товарів; порядок розрахунку та сплати акцизного податку по товарах виготовлених в Україні та ввезених на її територію; елементи мита. Вміти: визначати суму податкового зобов’язання та податкового кредиту по ПДВ, суму ПДВ, що підлягає перерахунку до бюджету або бюджетному відшкодуванню; визначати суму акцизного податку по різних групах підакцизних товарів; визначати суму мита та порядок його сплати.	Лекції по темі 4. Непрямі податки в Україні План 1. Платники ПДВ та порядок їх реєстрації. 2. Об’єкт та база оподаткування ПДВ. Ставки податку. 3. Суть та порядок визнання податкового кредиту з ПДВ. 4. Податковий період та порядок сплати ПДВ. Бюджетне відшкодування ПДВ. 5. Електронне адміністрування ПДВ. 6. Платники, об’єкт та база акцизного податку. 7. Види ставок акцизного податку та особливості їх застосування. 8. Нарахування і сплата акцизного податку. 9. Основні елементи мита. Література: Законодавча база: 1, 2. Основна: 2, 3, 4, 5. Додаткова: 3, 4, 8, 9, 10.	4	25
	Самостійна робота студента 1. Доповнення та вивчення матеріалу лекцій, підготовка до семінарського заняття. 2. Опрацювання питань для самопідготовки: - особливості оподаткування ПДВ туристичної діяльності; - особливості акцизного оподаткування алкогольних напоїв та тютюнових виробів; - операції, що звільнені від оподаткування ПДВ та акцизним податком; - методи визначення митної вартості. 3. Виконання індивідуальних завдань.	16
	Практичне заняття по темі 4. Непрямі податки в Україні План 1. Платники ПДВ. Добровільна та обов’язкова реєстрація платників ПДВ. 2. Визначення об’єкт та бази оподаткування ПДВ. 3. Ставки ПДВ. 4. Умови включення сум сплаченого ПДВ до податкового кредиту. 5. Порядок нарахування та сплати ПДВ. 6. Особливості оподаткування ПДВ туристичної діяльності. 7. Порядок нарахування та сплати акцизного податку. 8. Порядок нарахування та сплати мита.	4
Знати: суть та призначення екологічного оподаткування; платників екологічного податку та об’єкт оподаткування; алгоритм розрахунку податку за різними видами забруднення навколишнього середовища та порядок подання звітності. Вміти: визначати суму екологічного податку за різними об’єктами оподаткування, враховуючи особливості використання ставок.	Лекція по темі 5. Екологічний податок План 1. Суть екологічного податку та його платники. 2. Об’єкт та база екологічного податку. Ставки податку. Звітність. 3. Особливості справляння екологічного податку за різними видами забруднення навколишнього середовища. Література: Законодавча база: 2. Основна: 2, 3, 4, 5. Додаткова: 5, 6, 8, 9.	1	5
	Самостійна робота студента 1. Доповнення та вивчення матеріалу лекції, підготовка до семінарського заняття. 2. Опрацювання питань для самопідготовки: - досвід екологічного оподаткування у податкових системах зарубіжних країн (студент самостійно обирає країну).	2
	Практичне заняття по темі 5. Екологічний податок План 1. Суть та необхідність екологічного податку. 2. Екологічний податок за викиди в атмосферне повітря. 3. Екологічний податок за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти. 4. Екологічний податок за розміщення відходів.	1
Знати: суть складові та значення рентної плати; платників та алгоритм розрахунку рентної плати за її складовими елементами. Вміти: визначати суму рентної плати за різними видами використання ресурсів в Україні.	Лекція по темі 6. Рентна плата План 1. Суть, складові та фіскальне значення рентної плати. 2. Рентна плата за користування надрами. 3. Рентна плата за спеціальне використання води. 4. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів. Література: Законодавча база: 2. Основна: 2, 3, 4, 5. Додаткова: 5, 6, 8.	1	5
	Самостійна робота студента 1. Доповнення та вивчення матеріалу лекції, підготовка до семінарського заняття. 2. Виконання індивідуальних завдань.	2
	Практичне заняття по темі 6. Рентна плата План 1. Суть, складові та значення рентної плати. 2. Рентна плата за користування надрами: платники, порядок нарахування і сплати. 3. Платники рентної плати за спеціальне використання води, порядок її нарахування та сплати. 4. Платники, об’єкт, особливості справляння рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів.	1
Знати: порядок нарахування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, плати за землю і транспортного податку; систему пільг для юридичних та фізичних осіб; суть та призначення спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності; вимоги до платників єдиного податку і порядок реєстрації; порядок нарахування, сплати єдиного податку, подання звітності різними групами платників; обов’язкові елементи місцевих зборів. Вміти: розраховувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки; визначати суму плати за землю; визначати суму єдиного податку для будь-якої групи платників; розраховувати суми туристичного збору та збору за місце для паркування транспортних засобів.	Лекції по темі 7. Місцеві податки і збори План 1. Суть, складові та значення місцевих податків та зборів. 2. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. 3. Транспортний податок. 4. Плата за землю: об’єкти та платники, порядок визначення та система пільг. 5. Суть та платники єдиного податку. 6. Ставки та звітні періоди єдиного податку, порядок нарахування і сплати. 7. Елементи туристичного збору. 8. Збір за місця для паркування транспортних засобів. Література: Законодавча база: 2. Основна: 2, 3, 4, 5. Додаткова: 3, 4, 5, 9, 10.	4	20
	Самостійна робота студента 1. Доповнення та вивчення матеріалу лекції, підготовка до семінарського заняття. 2. Виконання індивідуальних завдань.	12
	Практичне заняття по темі 7. Місцеві податки і збори План 1. Платники, порядок обчислення та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. 2. Елементи транспортного податку. 3. Плата за землю: форми, об’єкти та платники, порядок нарахування і сплати. 4. Порядок нарахування і сплати єдиного податку платниками першої та другої груп. 5. Порядок нарахування і сплати єдиного податку платниками третьої груп. 6. Особливості нарахування і сплати єдиного податку платниками четвертої групи. 7. Платники, об’єкт, порядок нарахування та сплати туристичного збору. 8. Збір за місця для паркування транспортних засобів.	2

РАЗОМ

90 100