Учет денежных средств на валютных счетах

Для обобщения ин-ии о наличии и движ ден ср-в в ин вал предназн сч 52-вал счета. Он открывается при предоставлении таких док-в как и для открыт расч сч. Аналитический уч ведётся в разрезе видов валют. Юридич лица, явл резидентами РБ осущ обязательную продажу иностранной валюты на внутренном рынке РБ в размере 30% суммы выручки в ин вал, в пор-ке установл нац банком РБ. Для проведен обязат продажи ин валюты юридич лицо не познее 7 рабочих дней включая день поступления выручки на счёт, представл в: 1.реестр распредел инострвнной валюты;2.плат поручение на сумму иностранной валюты. Обязат продажа осущ через банки на торгах ОАО бел вал фондов биржа. Размер комисионного вознаграждения не должен превышать 0,2% от суммы сделки, включая валютный сбор. Комис вознагражден банка взимается в бел рублях. Продажа уполном банком ин вал на бирже должна быть произведена не познее 2 раб дней после дня предоставл реестра распределен и плат поручения. Если на биржев торгах ин вал не была продана банк по договору с юридич лицом может осущ её конверсию в др ин вал, котируемые на бирже. Бел рубли получ отобязат прдажи зачисл на расч счёт юридич лица не познее след раб дня после дня поступлен на счёт банка бел рублей от реализации ин валюты. Не своеврем обязат продажа ин вал необснов заниж суммы, подлеж продаже влечёт наложение штрафа. В соотв с инструкцией о порядке совершен вал обмена операцией, с участием юридич лиц и индивид предпринимат в редакции от 17.10.2011 г №448 ор-ии могут покупать ин вал и использовать на определ цели. При осуществлен покупки ин вал на вал рынке РБ юридич лицо представл: заявку на покупку ин вал; копии док-в, подтвержд основан для покупки вал. Купля ин вал должна быть использов юридич лицом в теч 7 раб дней, начиная с дня, след за днём её зачисления на счёт. По истечении установл сроков юридич лицо обязано произвести продажу ин вал. 52 62 – поступ выручка на вал счёт за реализов пр-ию, вып. раб, оказ услуги, 57/3 52 – спис ср-а для обязат продажи, прочей продажи ин вал, 90 57/3 – осущ продажа ин вал, 51 90 – зачисл на расч счёт рублёвый эквивалент, 90 51 – спис комис вознаграждение банку, 57/3 91 – 91 57/3 – на сумму курсовой разницы, 52 91 – 91 52 – на сумму курсовой разницы, 52 75/1 – поступлен ин вал, в кач-ве вклада в уставной капитал ор-ии, 52 50 – поступлен ин вал из кассы, 52 71 – зачислен ин вал поступ от подотч лица, 52 66,67 – зач на вал счёт сумма кредита банка, полученная в иностранной валюте, 50 52 – ден ср-а, получ в кассу ор-ии, 71 52 – ден ср-а, выданные в подотчёт, 66,67 52 – погашение задолженности по кредитам банка, по процентам за пользование кредитами, 60 52 – погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, 55/1 52 – открыт депозитный счёт в ин валюте, 52 55/1 – зач ср-а на вал счёт при закрытии вал депозитного сч, 57/2 51 – перечислен рублёвый эквивалент для покупки валюты, 52 57/2 – зачисл приобр вал, 26 52 – на сумму комис вознагр банку. Учёт движения ден ср-в на вал сч вед в журнале-ордере 2-АПК по видам валют на основании выписок банка по счёту. В конце месяца кредитовый оборот перенос в главнуюкнигу.

Учет денежных средств на спец. счетах в банке

Ден ср-а учитыв на сч 55-специальные счета в банках. К счёту могут быть открыты субсчета:55/1-депозитные счета,55/2-счета драгоценных металлов,55/3-спец счета ден ср-в целев финансирования. При необх к счёту открыв дополнительные счета. Субсчёт 1 – использование организацией для учёта ден ср-в, размещ в банковских вкладах, при заключ соотв договора с банком. В соотв с банковским кодексом: депозит – банковский вклад в бел р или ин вал, размещенный физич и юридич лицами в банке в целях хранения и получения дохода на срок либо довостребов, либо доопределения в заключ договоре обстоятельства. Банк выплачив ор-ии за хранение ср-в на сч проценты. Если депозит размещ в ин вал, то он подлежит периодич переоценке в связи с измен курса нац банка РБ. 55/1 51 – открыт депоз сч в бел р, 55/1 52 – открыт депоз сч в ин валюте. Аналитический учет ведется по каждому вкладу. Субсчёт предначен для уч и наличия драг металлов и драг камней на сч в банках. Лучше всего хранить драгоценные металы в слитках кот делятся на:1.банковские слитки. 2.мерные слитки. Драг металлы подраздел:1.наличные монеты, банковские или мерные слитки; 2.безнал драг металлы. Аналитический учет драг мет лучше осущ в двойной оценке по кажд наименованию драг мет. При осущ депозитных операций на внутр рынке страны драгмет по банковск вкладу мб выпл в бел руб или в виде драг мет по довор сторон. Целевые ср-ва на ремонт с/х техники, приобрет топлива,мин удобрений,ликвид последствий стих бедствий. 55/3 98 – постан ср-в на целевое финансирование, 60 55/3 – ср-ва использ на погаш задолж перед поставщ и подрядч, 50 55/3 – ср-ва целев финансир поступ в кассу для расч. Аналитический учёт ведут по источникам финансир. Синтетич уч вед в журнале ордере 3-АПК, ан уч в ведомости ан уч формы 25-АПК.

Учет ден-х ср-в в пути.

Для обощения информацци по движению денежных средств в пути предназначенн 57 счет. Открываютсяся субссчетата:57/1-инкосированные денежные средства;57/2-ден-е ср-ва для преобретенияя Иностранной Валюты;57/3-ден-е ср-ва в ИВ для реализации. Субсчет-1-отраж-т движ-е ден-х ср-в,внес-х в кассы банков,чеез инкасацию или почтовое отдел-е. 57/1-50 (сдана выручка из кассы); 51-57/1 (зачислена на счет в банке суммы переводов в пути). Основанием для отражения записи явл-ся док-ты:1)копии сопроводит-х ведом-й при сдаче выручки инкасаторам;2)квитанции банка,почтового отделения..Субсчет-2-учит операции,связвязанные с покупкой ИВ. 57/2-51 (перислен банку рублёвый эквивалент для покупки валюты). 52-57/2 (зачисл. купленная вал). Субсчет-3-предн-н для учета опер-й по обязат-й добров-й обратной продажи. 57/3-52 перечисл.иностр.вал.для продажи. 90 57/3 осуществелена)списана) на продажу ин.вал.Аналитический учет ведется в ведомости аналитическго учета формы-25АПК..Синтетический учет в Журнале Ордере-3АПК..

Экон-я сущ-ть и уче-я клас-я финан-х влож-й.

В условиях рыночной экономики значительное место в активах организации занимют финансовые вложения. Фин вложения - влож-я организаций денежных средств другихх ресурсов в активы не связанные с основной деят-тью и созданием объективов длительного пользования. Фин-е влож-я осущ-ся с целью получ-я допол-го дохода. По экон-му содержанию, финан-е влож-я можно подразделить:1)взносы в уставные капиталы других орган-й;2)средства вложения в преобретение ценных бумаг др элементов; 3)займы,предоставленные сторонним юридическим и физическим лицам. ФВ по срокам отвлечения подраз-ся на:1)долгоср-е;2)краткосроч-е. По названиюю разл т:1)долевые;2)долговые; 3)производные цен-е бу-ги. К долевым. От-ся:1)акции;2)вклады в уставные капиталы др организаций. Долговые влож-я – это инвестициии в госудударственные облигации. По характеру отношений с получ-ля инвестиций выдел.:1)вложение в дочернее общ-во;2)в зависимое об-во;3)прочие орг-и.

Учет фин-х влож-й в уст-й кап-л.

ФВ в уставны капитал др-х орг-й были весьма распрост-ны на 1 этапе рын-х преобраз-й эко-ки респ-ки. В наст-е время с этой целью созд-ся дочерние,завис-е общ-ва,совм-е предпри-я. Вклад-я ден-е ср-ва др-е ре-сы,созд-е таких орг-й,орг-я инвеста должна оценить экон-ю персп-ву,время их функц-я,эффек-ть их деят-ти. Отдача на капитал вкладыв-ся в эти предпр-я должна быть выше чем собст-й орг-и,а срок окупае0ти меньше. ФВ в УК др-х орг-и пред-т собой сумму активов,инвестир-ю в иму-ва др-й орг-и для обесп-я ее уста-й деят-ти. Неденеж-е вклады внос-ся в УК,при условии пров-я экспертной оценки их стои-ти. В случаи передачи осн-х ср-в нематер-х акт-в,опред-ся их остат-я сто-ть. Для учета наличия и движ-я инвес-й в Уст Кап др-х орг-й приме-ся счет 06-долгоср-е ФВ,06/3-вклады по договору о совм-й деят-ти. 06/3 51,51 в ут.кап внесены ден.ср. 06/3 10 получены в уставн.кап.мат-лы. 51,52 06/3 возврат вклада. Аналит уч вед. В форме 25апк, синтетич. ж.о 3 апк.

Учет ценных бумаг.

Для обобщ-я инфор-и о нал-и и движ-и влож-й в ЦенБум в учете пред-ны счета 58-краткоср-е ФВ;06-долгоср-е ФВ. В разрезе 58 счета открыт субс-т -1-краткос-е ФВ в ЦенБум,где обобщ-ся инфор-я о налич-и и движ-и влож-й в ЦенБум др-х орг-й,облигации госуд-х и местных займов,если устан-ные сроки их погаш-я не превыш-т 12 месяцев. К счету-06 открыт субс.1-долгос-е ФВ в ЦБ предназ-ны для обощ-я инфор-и о нал-и и движ-и влож-й в ЦБ др-х орган-й,облиг-и гос-х и мес-х займов,если устан-ны сроки погаш-я превы-т 12 мес-в. ФВ в ЦБ др-х орг-й,по кот-м срок погаш-я не устан-н,учит-ся на счете 58/1,если по этим влож-м орган-я номерив-ся получать доходы менее 12 месяцев; и на счете 06/1,если орг-я номер-ся пол-ть доходы более 12 месяцев. Доходы по ЦБ в виде % или дискон-го дохода явл-ся отдел-й катег-й дох-в и неучит-ся при опред-и фин-го рез-та от выбытия ЦБ. До-ды к получ-ю начи-ся:1)по ЦБ с % дох-м в соот-и с % ставкой,устан-й к номин-й стои-ти.;2)по ЦБ с диско-м дох-м в соот-и с год-й дох-тью;3)по векселям в соот-и с год-й дох-ю,расчит-й из цены приобретения и срока оставшегося до погашения.
58,06/1 76 оприход цен.бум по покупной стоимости. 58,06/1 91 отражена переоценка цен.бумаг в связи с увеличение спроведливой стоимости. 58,06/1 76 отраж.фактич.цена приобретения за вычетом уплаченного при приобретении процента. 51 58,06/1 отражена сумм.получ.процентов. анал.вед в 25апк, синт.ж.о3апк.
17.Учет ФВ в пред-е займы.

ФВ в виде пред-х займов учит-ся на счете- 58/2-пред-е крат-е займы;и на счете-06/2-пред-е долг-е займы. На данных субс-х учит-ся движ-е предос-х орг-й юрид-м и физ-м лицам ден-х и иных займов. Займы,обесп-е векселями на суб-х учит-ся обособлено..Пред-е займа оформ-ся дог-м сог-но к-ому одна сто-на передает в собс-ть др-й деньги или иные ценности,а заемщик обяз-ся возв-ть такую же сумму денег или равное кол-во др-х пол-х им цен-й..За польз-е займом могут начи-ся % в размере и пор-ке опре-м дог-м. Закон-м также раз-на выдача безпроц-х займов. 58,06/2 51,52 выдан займ в виде ден.ср. 58,06/2 10,07,11,41 займ предоставлен в виде мат.цен. 58,03/2 91 начисл.%по предост.займам.
В случаи невып-я заем-м условий по дог-ру займа орг-я пред-я займ имеет право потр-ть досрочного возврата суммы займа и уплаты пречит-ся %. Анал-й учет вед-ся по видам займов в разрезе заем-ка,вед-ти анал-го учета формы-25АПК.Синт-й учет ЖО-3АПК.