Тема 4. Тарифные льготы и преференции.

Виды льгот предоставляемых, Законом РФ «О таможенном тарифе». Порядок и особенности применения льготных режимов налогообложения внешнеэкономической деятельности: возврат ранее уплаченной пошлины; освобождение от уплаты пошлины; тарифные льготы; предоставление тарифных преференций. Определение страны происхождения товара. Порядок подтверждения страны происхождения товаров. Декларация и сертификат о происхождении товара.

Экономическое и юридическое двойное налогообложение. Способы урегулирования международного двойного налогообложения. Система налоговых льгот для иностранных юридических лиц в РФ. Соглашения между РФ и зарубежными странами в области налоговых отношений.

Тема 5. Порядок определения таможенной стоимости ввозимого товара.

Брюссельская конвенция оценки стоимости товаров и Кодекс таможенной стоимости. Определение стоимости товаров в таможенных целях и виды внешнеторговой документации. Порядок применения методов определения таможенной стоимости товара. Определение таможенной стоимости товара по цене сделки с ввозимыми товарами. Определение таможенной стоимости товара по цене сделки с идентичными товарами. Определение таможенной стоимости товара по цене сделки с однородными товарами. Определение таможенной стоимости товара на основе вычитания стоимости. Определение таможенной стоимости товара на основе сложения стоимости. Определение таможенной стоимости товара резервным методом. Цена сделки и порядок ее расчета. Процедура заявления и корректировки таможенной стоимости товара. Проблемы, связанные с определением таможенной стоимости товаров.

Тема 6. Акцизы во внешнеторговых операциях.

Налогоплательщики акцизов во внешнеторговых операциях. Объект обложения и ставки акцизов. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Особенности налогообложения акцизами товаров при перемещении через таможенную границу РФ в зависимости от таможенного режима. Порядок приобретения и использования, акцизных марок.

Тема 7. Налог на добавленную стоимость во внешнеторговых операциях

Налогоплательщики НДС во внешнеторговых операциях. Виды товаров, освобождаемых от уплаты НДС при перемещении через таможенную границу. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ в зависимости от таможенного режима. Налоговая база НДС во внешнеторговых операциях. Ставки, порядок расчета и уплаты НДС во внешнеторговых операциях.

Тема 8. Исчисление и уплата таможенных платежей.

Плательщики таможенных пошлин, налогов. Порядок исчисления таможенных пошлин, налогов. Ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов. Авансовые платежи. Обеспечение уплаты таможенных платежей. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов. Изменение срока уплаты таможенных пошлин, налогов. Валюта таможенного платежа. Взыскание таможенных платежей и порядок возврата излишне уплаченных сумм.

1.4. Междисциплинарные связи.

Успешное освоение материалов курса студентами базируется на полученных ими знаниях при изучении таких дисциплинах, как:

1. Правовое регулирование налоговых отношений.

2. Налоговое администрирование.

3. Налоговые системы зарубежных стран.

4. Федеральные налоги и сборы с организаций.

5. Бухгалтерский управленческий учет.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Распределение часов дисциплины по темам и видам работ

Очная форма обучения

Название тем и разделов	Всего часов	Аудиторные занятия (час), в том числе	Кол-во час. на самост. раб.
Лекции	Семинары
Тема 1. Основной понятийный аппарат налогообложения внешнеэкономической деятельности
Тема 2. Таможенно-тарифные методы регулирования внешней торговли
Тема 3. Выбор таможенного режима товара
Тема 4. Тарифные льготы и преференции
Тема 5. Порядок определения таможенной стоимости ввозимого товара
Тема 6. Акцизы во внешнеторговых операциях
Тема 7. Налог на добавленную стоимость во внешнеторговых операциях
Тема 8. Исчисление и уплата таможенных платежей
Итого

 

2.2. Распределение часов дисциплины по темам и видам работ

Заочная форма обучения

Название тем и разделов	Всего часов	Аудиторные занятия (час), в том числе	Кол-во час. на самост. раб.
Лекции	Семинары
Тема 1. Основной понятийный аппарат налогообложения внешнеэкономической деятельности
Тема 2. Таможенно-тарифные методы регулирования внешней торговли
Тема 3. Выбор таможенного режима товара
Тема 4. Тарифные льготы и преференции
Тема 5. Порядок определения таможенной стоимости ввозимого товара
Тема 6. Акцизы во внешнеторговых операциях
Тема 7. Налог на добавленную стоимость во внешнеторговых операциях
Тема 8. Исчисление и уплата таможенных платежей
Итого

 

 

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

3.1. Основная и дополнительная литература

Автор	Название	Вид издания (учебник, учебное пособие)	Издательство, год издания	Наличие грифа УМО
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Ионова А. Ф.	Учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности организации	Учебное пособие	М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 399 с.	УМО
Гварлиани Т.Е.	Налогообложение и таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности	Учебно-методическое пособоие	М.: Финансы и статистика, 2007. – 288 с.
Диденко Н.И.	Основы внешнеэкономической деятельности в РФ.	Учебник	СПб.:Питер, 2006, - 560 с.	УМО
Бондаренко Н. П.	Таможенно-тарифное регулирование ВЭД	Учебный курс	М.: МарТ, 2007. – 240 с.
Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г.	Основы налогообложения и налогового законодательства.	Учебник	СПб.:Питер, 2005, - 256 с.	УМО
Краснолуцкая Н.Т.	Пошлины и налоги.	Учебное пособие	М.:Благовест-В, 2004. – 151 с.
Под ред. проф. В.Е. Рыбалкина	Международные экономические отношения	Учебник для вузов	М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 605 с.	УМО
Петров А.В., Толкушкин А.В.	Налоги и налогообложение	Учебное пособие	Юрайт-Издат, 2005. – 720 с.	УМО
Под ред. проф. Л.И.Гончаренко	Практикум по налогам и налогообложению	Учебное пособие	М.:КНОРУС, 2007. – 208 с.	УМО
Прокушев Е.Ф.	Внешнеэкономическая деятельность	Учебник	М.:Дашков и К, 2005. – 448 с.	УМО
Свинухов В.Г., Оксанова Т. Н.	Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности деятельности	Учебник	М.: Магистр, 2008. – 447 с.	УМО
Погорлецкий А. И.	Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования	Учебник	СПб.:Изд-во С.-Петерб. Гос. Ун-та, 2005. – 386 с.
Майбуров И. А.	Теория и история налогообложения	Учебник	М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. -495 с.	УМО
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Ершов А.Д., Сизова К.А.	Льготы и преференции в таможенном деле	Учебное пособие	М.:Бизнес-10. Пресса, 2008. – 253 с.
Козырин А.Н.	Закон РФ «О таможенном тарифе»: постатейный комментарий	Учебное пособие	М.: Статус, 2007 – 407 с.
Арустамова Э.А.. Андреева Р. С.	Внешнеэкономическая деятельность: сущность и основы организации ВЭД в России	Учебник	М.: Интерэксперт. 2006. – 272 с.
Краснолуцкая Н.Т.	Таможенный режим: экспорт	Учебник	М.: Благовест-В, 2008. – 143 с.
Пеляева В.В.	Комментарий к таможенному кодексу РФ (новая редакция)	Учебное пособие	М.: ТК Велби, 2008. – 704 с.
Дегтярева О. И.. Полянова Т. Н., Саркисов С. В.	Внешнеэкономическая деятельность	Учебное пособие	М.: Дело, 2007. – 424 с.
Овчарова Е. В. - составитель	Налогообложение иностранных компаний в России	сборник материалов правоприменительной практики	М.: Статут, 2007. – 204 с.
Цинделиани И. А.	Налоговое право России	Учебник	М.: Эксмо, 2008. – 576 с.
Евстигнеев Е. Н.	Налоги налогообложение	Учебное пособие	СПб.: Питер, 2008. с.	УМО

3.2. Использование информационных технологий в изучении дисциплины (конференц-связь, мультимедийные технологии, интернет-технологии и др.)

Виды аудиторных занятий
Лекции	Семинарские занятия
Тема лекции	Вид информационных технологий	Тема семинарского занятия	Вид информационных технологий
1. Тарифные методы регулирования внешней торговли	Мультимедиа	2-3 сем. занятие	Работа с сайтами nalog.ru, nalogkodeks.ru
2. Исчисление и уплата таможенных платежей	Мультимедиа	9 занятие тестирование	Программа, сайт
Использование мультимедийного учебного курса Евстигнеева Е. Н. Налоги и налогообложение. – СПб.: Питер, 2008.

3.3. Программно-информационные материалы, которые могут быть использованы при изучении дисциплины (электронные учебники, доступ к базам данных и др.)

Виды аудиторных занятий
Лекции	Семинарские занятия
Тема лекции	Вид программно-информационного материала	Тема семинарского занятия	Вид программно-информационного материала
Все темы	Сайты nalog.ru, СПС «Консультант-плюс», «Гарант», сайты налоговых органов зарубежных стран.	Все темы	сайты nalog.ru, справочно-правовые системы «Консультант-плюс», «Гарант», сайты налоговых органов зарубежных стран, тестирующая программа.

 

 

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ ПРИ ИЗУЧЕНИИ ДИСЦИПЛИНЫ

4.1 Темы, выносимые для самостоятельного изучения

1. Особенности таможенного режима – выпуск продукции для внутреннего потребления на таможенной территории России.

2. Особенности таможенного режима экспорта товаров.

3. Особенности таможенного режима международный таможенный транзит.

4. Экономические преимущества таможенных режимов переработки товаров.

5. Экономическое содержание таможенных режимов временного ввоза или вывоза товаров.

6. Экономические выгоды таможенного складирования.

7. Особенности таможенного режима – свободная таможенная зона.

8. Особенности налогообложения при реимпорте и реэкспорте товаров.

9. Особенности и принципы режимов отказа в пользу государства и уничтожения товаров.

10. Новые таможенные режимы: магазин беспошлинной торговли. Специальные таможенные режимы.

11. Особенности предоставления тарифной льготы: возврат ранее уплаченной пошлины.

12. Условия и основания освобождения от уплаты пошлин и снижения их ставок.

13. Предоставление тарифных преференций.

14. Определение страны происхождения товара.

15. Практика применения антидемпинговых пошлин.

16. Практика применения компенсационных пошлин.

17. Практика применения специальных пошлин.

18. Проблемы двойного налогообложения в международной торговле.

19. История создания и функционирования свободных экономических зон в России.

20. Этапы реформы внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации.

 

Планы семинарских и практических занятий

Занятие 1. Основной понятийный аппарат налогообложения внешнеэкономической деятельности

Вопросы

1. Внешнеэкономическая деятельность и ее государственное регулирование.

2. Каковы основные формы внешнеэкономической деятельности?

3. Что такое налоговый суверенитет?

4. Перечислите основные принципы резидентства и территориальности в налогообложении.

5. Постоянное представительство организации и его основные признаки.

6. Каковы основания и принципы постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций?

7. Специфика управления внешнеэкономической деятельностью Российской Федерации.

8. Правовое обеспечение внешнеэкономической деятельности.

9. Основные виды внешнеторговых операций.

10. Таможенная политика Российской Федерации.

11. Взаимодействие ФНС и ФТС.

 

Задачи / Ситуации

Немецкая компания на территории РФ содержит постоянное место деятельности для распространения рекламы, являясь при этом рекламным агентством. Эта деятельность осуществлялась регулярно в течение двух лет немецкими сотрудниками, командированными в Санкт-Петербург на время проведения рекламных акций. Такая деятельность характеризуется следующими признаками: оказание данных услуг является одним из основных видов деятельности; осуществление деятельности носит продолжительный характер; работа производится на постоянной основе; деятельность связана с определенным местоположением российской организации.

Являются ли эти условия необходимыми и достаточными для того, чтобы квалифицировать деятельность немецкой компании как приводящей к образованию постоянного представительства в РФ?

Темы рефератов/докладов

1.ВТО: Основополагающие принципы соглашений, структура, функции и сфера деятельности.

2. Международный опыт стран-членов, ранее вступивших в ВТО.

4. Возможные последствия вступления РФ в ВТО (для АПК, фондового и страхового рынков, рынка банковских услуг, отдельных отраслей промышленности).

 

Занятие 2-3. Таможенно-тарифные методы регулирования внешней торговли

Вопросы

1. Какие Вы знаете функции таможенного тарифа?

2. Что называется тарифной эскалацией?

3. Приведите аргументы в защиту и против таможенных тарифов.

4. Приведите виды таможенных пошлин и их классификацию.

5. В чем заключается экономическая роль тарифов (неоклассическая концепция)?

6. Охарактеризуйте уровень таможенного обложения развитых стран.

 

Задачи

1. Исчисление таможенной пошлины в отношении товаров, облагаемых по адвалорным ставкам.

2. Исчисление таможенной пошлины в отношении товаров, облагаемых по специфическим ставкам.

3. Исчисление таможенной пошлины в отношении товаров, облагаемых по комбинированным ставкам.

Занятие 4. Выбор таможенного режима товара

1. Экономическое содержание и особенности различных таможенных режимов.

2. Условия применения таможенных режимов, предусмотренных российским законодательствам.

3. Обоснование выбора таможенного режима.

Задачи/ ситуации

Анализ алгоритмов выбора таможенного режима

 

Занятие 5. Тарифные льготы и преференции

1. Изучение схемы определения уровня ставок таможенного тарифа в зависимости от страны происхождения товаров.

2. Дифференциация ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара.

3. Охарактеризуйте систему принципов национальной системы преференций Российской Федерации.

Задачи / Ситуации

№1

Иранская фирма «Х» (продавец) заключает с российской Фимой «У» (покупатель) контракт на поставку товаров происхождения Республики Азербайджан. Происхождение товаров помимо всего прочего подтверждено сертификатом формы «СТ-1». Отгружается товар с таможенной территории Республики Азербайджан некой фирмой «2». Между фирмами «Х» и «2» заключен договор поставки товара в Россию.

Могут ли быть предоставлены в данном случае тарифные преференции?

№ 2

Товар происхождения Италии стоимостью 1 000 долл. США был последовательно переработан в Бразилии (стоимость изменилась с 1 000 до 5 000 долл. США) и в Аргентине (стоимость изменилась с 1 300 до 3 000 долл. США). Определите страну происхождения товара.

Занятие 6. Порядок определения таможенной стоимости ввозимого товара

1. Дайте свою оценку Брюссельской конвенции оценки стоимости товара и Кодекса таможенной стоимости.

2. Как осуществляется оценка товара в таможенных целях в РФ?

3. Перечислите и охарактеризуйте методы определения таможенной стоимости товаров.

4. Последовательность применения методов определения таможенной стоимости и общая характеристика этих методов.

5. Временная (условная) таможенная оценка товара: сущность и условия применения.

6. Обстоятельства, исключающие возможность определения таможенной стоимости по цене сделки.

Задачи/Ситуации

№ 1

Внешнеторговая фирма из Гамбурга получила от торгового дома импортера, расположенного в Сиднее, заказ на поставку 100 электроприборов. На основе предложения цен на условиях СИФ/ CIF импортер рассчитывает на торговую надбавку в 12 %. Длительность транспортировки предполагается в среднем 32 дня. Внешнеторговая фирма Гамбурга занимается поиском предложений от различных производителей и выбирает в качестве более выгодных следующие условия: цена 100 единиц приборов со склада в Дортмунде с упаковкой и транспортировкой 400 000?; скидка за количество со стороны производителя 5% и скидка «сконто» 2 % в случае оплаты в течение 10 дней.

Внешнеторговая фирма работает с торговой надбавкой 16 %. Стоимость банковских услуг 1, 5 %.

С транспортировкой товара в Сидней связаны следующие расходы: экспедиторские расходы из Дортмунда до Сиднея составляют 18 660?; погрузочно-разгрузочные расходы 2 150?; оформление таможенной документации 870?; величина страховой премии 3 100?.

Составьте экспортную калькуляцию и рассчитайте цену импортера в Сиднее. На какую величину может сократиться рассчитанная цена при осуществлении прямого экспорта?

№ 2

Российской фирмой ввозится из Германии офисная мебель. Контракт заключен на условиях FOB-Оффенбург на сумму 30 000?. Декларантом к таможенному оформлению предоставлены следующие документы: учредительные документы; внешнеторговый договор купли-продажи; счет-фактура (инвойс) на сумму 30 000?; договор покупателя с перевозчиком на погрузку и перевозку груза из Германии до Ростова на Дону на сумму 3 000?; страховой полис на сумму 400?; упаковочные листы; прайс-листы продавца.

Определите таможенную стоимость офисной мебели.

№ 3

Имеются две партии ввезенных ранее на территорию РФ платьев, произведенных в одной и той же стране. Платья из той и другой партии сшиты из стопроцентного шелка одинакового качества, но имеют разные размеры и цвет, хотя выполнены по одной модели. Но при этом одна партия имеет марку известного модельера, а другая – нет.

Могут ли платья из разных партий рассматриваться как идентичные товары?

№ 4

Резиновые покрышки одинаковых размеров ввозятся от двух различных производителей, которые расположены в одной и той же стране. При этом каждый изготовитель покрышек имеет свой товарный знак. Однако покрышки, изготовленные этими фирмами, имеют одинаковый стандарт, одинаковое качество; пользуются одинаковой репутацией и применяются предприятиями, производящими автомобили в стране-импортере.

Могут ли данные покрышки рассматриваться как идентичные или однородные товары?

№ 5

Имеются следующие данные:

Объем продажи в единицах
Цена единицы товара (в вал. ед.)

Определите цену единицы товара наибольшей агрегированной партии.

№ 6

Прайс-лист, предоставленный в качестве документа, подтверждающего цены, по которым ввезенный товар был продан на территории России, содержит следующую информацию:

Объем продажи	Цена единицы (в вал. ед.)	Число продаж	Общее количество единиц товара, проданного по данной цене
От 1 до 10 единиц		5 продаж по 3 ед. 10 продаж по 5 ед.	65 ед.
11 – 25 единиц		5 продаж по 11 ед.	55 ед.
Свыше 25 единиц		1 продажа по 30 ед. 1 продажа по 50 ед.	80 ед.

Определите цену единицы товара наибольшей агрегированной партии.

№ 7

Между Турецкой и российской фирмами заключен контракт купли-продажи на поставку мандаринов. Условия поставки – CTP-Пермь. Контракт заключен на сумму 10 000 долларов США и содержит условие, в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет, содержащий раздельное указание затрат на доставку до границы РФ и по территории РФ. Декларантом к таможенному оформлению предоставлены следующие документы: учредительные документы; внешнеторговый договор купли-продажи; счет-фактура (инвойс) на сумму 10 000 долларов США, где отдельно выделены транспортные расходы – 1 000 долларов США и расходы на страхование до границы РФ и по территории – 300 долларов США; упаковочные листы; прайс-лист продавца.

Определите таможенную стоимость товара.

№ 8

Российская организация закупила у иностранного партнера 100 телевизоров по 100 долларов США и 100 DVD-плееров по 200 долларов США за единицу. Условия поставки FCA-Хань-Дунь (Китай). Стоимость доставки составляет 3 000 долларов США, страховая премия – 300 долларов США. И транспортировка, и страховка оплачены покупателем по отдельным счетам. Общий вес телевизоров составил 2 000 кг., а DVD-плееров – 1 000 кг. Декларантом представлены все документы, позволяющие принять таможенную стоимость по первому методу.

Определите таможенную стоимость товаров.

№ 9

Германия поставила в Армению по контракту товар, стоимостью 1 000 долл. США. В Армении этот товар был подвержен доработке, в результате которой стоимость данного товара составила уже 5 000 долл. США.

Определите страну происхождения данного товара.

№ 10

При базовой реализации 100 единиц продукции организация предоставила партеру скидку 5%. Это позволило увеличить реализацию на 20% и довести ее до 120 единиц. Прибыль организации составила в базовом варианте 25 центов за единицу продукции.

Определите возможный прирост прибыли организации в этом случае и пороговое предельное значение скидки.

№ 11

Организация для дальнейшей перепродажи приобретает у зарубежного партнера товар по цене 2 000 долл. США за единицу. До момента получения товара организация получает по другому договору от покупателя 100%-ый аванс за тот же товар в размере 80 000 руб. за единицу. В момент заключения договора купли-продажи с российским партнером курс ЦБ РФ составлял 28, 5 руб. за 1 доллар, а в момент получения права собственности на товар от иностранного клиента – 30 руб. за 1 доллар.

Определите изменение торговой наценки в результате изменения курса рубля к иностранной валюте.

 

Занятие 7. Акцизы во внешнеторговых операциях

1. Процедура получения акцизных марок при экспортно-импортных операциях.

2. Влияние таможенных режимов на налогообложение товаров акцизами.

3. Расчетно-аналитические задания по определению величины акцизных сборов во внешнеторговых операциях.

Занятие 8. Налог на добавленную стоимость во внешнеторговых операциях

1. Определение налогооблагаемой базы НДС при внешнеторговых операциях.

2. Влияние таможенных режимов на налогообложение товаров НДС.

3. Расчетно-аналитические задания по определению величины НДС во внешнеторговых операциях.

Занятие 9. Исчисление и уплата таможенных платежей.

1. Формы декларации таможенной стоимости.

2. Практическое задание по заполнению грузовой таможенной декларации.

№ 1

Организация покупает товар у иностранного продавца по цене 2000 $. США за единицу. При оформлении товара на таможне РФ по данному договору установлена импортная таможенная пошлина в размере 30% таможенной стоимости товара; НДС составляет 18%; таможенный сбор – 0,15% таможенной стоимости товара. Предполагается, что на момент принятия ГТД к оформлению курс ЦБ РФ составляет 29 руб. за 1$, а фактически он составил 30руб/ $.

Определите сумму каждого таможенного платежа и влияние изменения курса рубля к иностранной валюте на величину таможенных платежей.

№ 2

Контрактная стоимость товара составила 20 000 долл. США. На момент заключения контракта размер импортной пошлины составляет 15 % таможенной стоимости товара. В момент принятия ГТД к оформлению тариф сократился до 8%. Курс ЦБ РФ на эти даты составил соответственно 28,5 руб. и 30 руб./доллар.

Рассчитайте предполагаемую, расчетную и фактическую сумму импортной таможенной пошлины, а также проанализируйте совокупное влияние анализируемых факторов на величину импортной таможенной пошлины.

4.4. Примерные вопросы к зачету по дисциплине

1.Основные формы внешнеэкономической деятельности.

2.Что такое налоговый суверенитет?

3.Какие принципы заложены в понятие резидентства и нерезидентства?

4.Постоянное представительство иностранной организации и его признаки.

5.Система методов регулирования внешнеэкономической деятельности: экономические, административные, торгово-политические.

6. Основания и принципы постановки на учет в налоговых органах иностранной организации.

7. Учет иностранных и международных организаций в связи с открытием ими счетов в банках на территории РФ.

8. Учет иностранных организаций на основе уведомлений.

9.Цели и роль таможенно-тарифного и налогового регулирования внешнеэкономической деятельности в экономической и финансовой политике государства.

10. Виды таможенных платежей во внешнеторговой деятельности.

11.Основные нормативно-правовые акты по регулированию налогообложения внешнеторговой деятельности.

12.Место таможенной пошлины в налоговой системе Российской Федерации.

13.Основные налоговые характеристики таможенной пошлины.

14.Товарная номенклатура ВЭД.

15. Классификация и виды таможенных пошлин.

16. Сезонные виды пошлин и порядок их использования.

17.Особые виды пошлин, используемые для защиты экономических интересов страны: специальные, антидемпинговые, компенсационные.

18.Сущность таможенного режима. Классификация таможенных режимов с экономической точки зрения.

19.Сущность таможенных режимов экспорта и реэкспорта товаров.

20.Сущность таможенных режимов импорта и реимпорта товаров. Международный таможенный транзит.

21. Экономические преимущества таможенных режимов переработки товаров.

22. Экономическое содержание таможенных режимов временного ввоза или вывоза товара.

23.Международно-правовая регламентация временного ввоза и вывоза товаров.

24.Экономические выгоды таможенного складирования.

25. Свободная таможенная зона.

26. Особенности таможенного режима уничтожение товаров и отказ в пользу государства.

27.Магазин беспошлинной торговли.

28. Порядок выбора таможенного режима перемещения товара через таможенную границу.

29. Влияние таможенного режима на состав и уровень налогообложения участников ВЭД.

30.Виды льгот предоставляемых, Законом РФ «О таможенном тарифе».

31.Порядок и особенности применения льготных режимов налогообложения внешнеэкономической деятельности: возврат ранее уплаченной пошлины; освобождение от уплаты пошлины; тарифные льготы; предоставление тарифных преференций. Определение страны происхождения товара.

32.Порядок подтверждения страны происхождения товаров. Декларация и сертификат о происхождении товара.

33.Понятие и основное назначение таможенной стоимости ввозимого товара. Порядок применения методов определения таможенной стоимости товара.

34.Определение таможенной стоимости товара по цене сделки с ввозимыми товарами. Определение таможенной стоимости товара по цене сделки с идентичными товарами.

35.Определение таможенной стоимости товара по цене сделки с однородными товарами. Определение таможенной стоимости товара на основе вычитания стоимости.

36. Определение таможенной стоимости товара на основе сложения стоимости. Определение таможенной стоимости товара резервным методом. Цена сделки и порядок ее расчета.

37.Процедура заявления и корректировки таможенной стоимости товара.

38.Налогоплательщики акцизов во внешнеторговых операциях. Объект обложения и ставки акцизов. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

39.Особенности налогообложения акцизами товаров при перемещении через таможенную границу РФ в зависимости от таможенного режима. Порядок приобретения и использования, акцизных марок.

40.Налогоплательщики НДС во внешнеторговых операциях.

41.Виды товаров, освобождаемых от уплаты НДС при перемещении через таможенную границу.

42.Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ в зависимости от таможенного режима.

43.Налоговая база НДС во внешнеторговых операциях. Ставки, порядок расчета и уплаты НДС во внешнеторговых операциях.

44.Плательщики таможенных пошлин, налогов. Порядок исчисления таможенных пошлин, налогов.

45.Ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов. Авансовые платежи. Обеспечение уплаты таможенных платежей.

46.Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов.

47.Взыскание таможенных платежей и порядок возврата излишне уплаченных сумм.

48. Что такое юридическое и экономическое двойное налогообложение?

49. Охарактеризуйте методы устранения двойного налогообложения.

50. Какие нормы предусмотрены НК РФ по устранению двойного налогообложения?

51. Что называют тарифной эскалацией?

52. Приведите аргументы в защиту и против таможенных тарифов.

53. Каковы шесть основных правил интерпретации ТН ВЭД.

54. Дайте свою оценку Брюссельской конвенции оценки стоимости товара и Кодекса таможенной стоимости.

55. Какие документы называются товаросопроводительными,а какие товарораспорядительными?

56. В чем особенность консульской фактуры?

Рекомендуемые периодические издания и Интернет-сайты

1. Бизнес-эксперт

2. Внешнеэкономический бюллетень

3. Все о налогах

4. Инвестиции в России

5. Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет

6. Налоги

7. Налоги и законы

8. Налоги и налогообложение

9. Налоги. Налогообложение предприятия

10. Налоговая политика и практика

11. Налоговая схема России

12. Налоговые споры

13. Налоги. Инвестиции. Капитал.

14. Налогообложение. Отчетность. Консультации

15. Российский внешнеэкономический вестник

16. Россия в глобальной политике

17. Учет. Налоги. Право

18. Финансовая газета

19. Финансы

20. www.tks.ru

21. www.tamognia.ru

22. www.ural-customs.ru

23. www.ede.ru

24. www.akdi.ru

25. www.azi.md.ru

Тест по дисциплине «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ ВЭД»