Виды налоговых правонарушений и налоговая ответственность за их совершение.

№ статьи НК	Вид налогового правонарушения	Налоговая ответственность
Ст. 116 НК	Нарушение срока по­становки на учет в на­логовом органе 1) Нарушение налого­плательщиком установ­ленного срока подачи заявления о по­становке на учет в нало­говом органе 2) Ведение деятельности организацией или инди­видуальным предприни­мателем без постановки на учет в налоговом ор­гане.	10 000 рублей   10% от дохо­дов, полу­ченных в течение указанного вре­мени в результате та­кой деятельности, но не менее 40 000 руб.
Ст. 119 НК	Непредставление нало­говой декларации Непредставление налогоплательщиком в ус­тановленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в нало­говый орган по месту учета	5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на ос­нове этой декларации, за ка­ждый полный или неполный месяц со дня, установ­ленного для ее представления, но не бо­лее 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Ст. 119.1 НК	Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)	200 рублей
Ст. 120 НК	Грубое нарушение пра­вил учета доходов и расходов и объек­тов налогообложения 1) Грубое нарушение ор­ганизацией правил учета доходов и (или) расхо­дов и (или) объектов на­ло­гообложения, если эти деяния со­вершены в те­чение одного налогового периода.   2) Те же деяния, если они совершены в тече­ние более одного нало­гового периода   3) Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы **Под грубым наруше­нием правил учета до­ходов и расходов и объ­ек­тов налогообложе­ния понимается: Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.	10 000 рублей   30 000 рублей     20% от суммы неуп­лаченного налога, но не менее 40 000 руб.
Ст.122 НК	Неуплата или неполная уплата сумм налога 1) Неуплата или непол­ная уплата сумм налога в результате зани­жения налоговой базы, иного не­правильного исчисле­ния налога или других неправомерных действий (бездействия)   3) Деяния, предусмот­ренные подпунктами 1 со­вершенные умыш­ленно	20% от не­уплаченных сумм налога.     40% от не­уплаченных сумм налога.
Ст.123 НК	Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению нало­гов	20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.
Ст.125 НК	Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) рас­поряжения имуществом, на которое наложен арест	30 000 руб.
Ст. 126 НК	Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налого­вого контроля 1) Непредставление в установленный срок налогоплательщи­ком (налоговым агентом) в нало­говые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодек­сом и иными актами законодательства о налогах и сборах. 2) Непредставление налоговому органу сведений о налогопла­тельщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы со сведениями о налогоплательщике по запросу на­логового органа или иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заве­домо недостоверными сведениями в ус­тановленный Налоговым кодексом срок 3) Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета	200 руб. за каждый не представленный документ.   10 000 руб.   1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Ст. 126.1 НК	Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных НК РФ, содержащих недостоверные сведения, Налоговый агент освобождается от ответственности, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.	500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Ст.128 НК	Ответственность свидетеля 1) Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызванного по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля 2)неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний	1000 рублей   3000 рублей
Ст.129 НК	Отказ от участия в проведении налоговой проверки 1). Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки 2) Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода	500 рублей   5000 рублей
Ст. 129.1 НК	Неправомерное сообщение сведений налоговому органу 1) Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ. 2) Те же деяния совершенные повторно в течение календарного года 3) Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком - физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 НК РФ.	5000 рублей   20 000 рублей   20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение
Ст. 129.2 НК	Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса Нарушение установленного НК порядка регистрации объектов игорного бизнеса Те же деяния совершенные более одного раза	3* ставку налога на игорный бизнес для соответствующего объекта налогообложения 6* ставку налога на игорный бизнес для соответствующего объекта налогообложения
Виды нарушений банком обязанностей предусмотренных законодательством и ответственность за них
Ст. 132 НК	Открытие счета без предъявления свидетельства о постановке на учет в налоговом органе. Открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, адвокату, учредившему адвокатский кабинет	20 000 рублей   40 000 рублей
Ст. 133 НК	Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платеже, пени, штрафов	1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки
Ст.134 НК	Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента	20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности – в размере 20 тыс.руб.
Ст. 135 НК	Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщиков, в отношении которых в банке находится поручение налогового органа	1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки   30% не поступившей в результате таких действий суммы
Ст. 135.1 НК	Непредставление баком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган	20 000 рублей

 

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ