Правовое регулирование налогообложения

ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Введение.

1. Общая характеристика налогообложения юридических лиц, его цели и задачи.

2. Виды налогов и сборов, уплачиваемых юридическими лицами, их ставки и правовое регулирование.

Заключение.

 

Задача № 4. В АО «Станкзавод» была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой один из сотрудников налоговой службы самостоятельно провел осмотр склада АО и произвел выемку товарно-материальных ценностей и документов, подтверждающих их принадлежность АО, о чем впоследствии сообщил руководителю группы, проводящей проверку, и представителям АО, считая, что изъятые предметы не были учтены при определении налогооблагаемой базы, что существенно повлияло на размер налога, подлежащего уплате. Руководитель группы принял решение о передаче всех материалов проверки в правоохранительные органы для привлечения руководства АО к уголовной ответственности.

Какие допущены нарушения в данном случае? Выступая в роли представителей АО, решите дело.

Основные нормативные акты

Конституция Российской Федерации. М.: Норма, 2005.

Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. на 2.11.04) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст.3824.

Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 06.06.2005) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.

Бюджетный кодекс РФ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2004. № 52. Ст. 5277.

Таможенный кодекс РФ от 18 июля 1993 г. № 61-ФЗ в ред. от 29.06.2004 // Ведомости РФ. 1993. № 31. Ст.1224.

Уголовный кодекс РФ от 13 июля 1996 г. № 63-ФЗ в ред. от 21.07.2005 // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст.2954.

Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 № 16-П «О проверке конституционной статьи 11.1 Закона Российской Федерации от 1 апреля 1994 года «О государственной границе Российской Федерации» в
редакции от 19 июля 1997 года» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1997. № 6.

Единый налог на временный доход при оказании бытовых услуг: Письмо Минфина РФ от 15 августа 2005 г. № 03-11-05/33 // Нормативные акты для бухгалтера. 2005. № 17.

О применении налогового вычета при исчислении единого социального налога: Письмо Минфина РФ от 17 января 2005 г. № 03-05-02-04/2 // Нормативные акты для бухгалтера. 2005. № 2.

Литература

Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М.: Бератор-Пресс, 2002.

Общая теория финансов / Под ред. Л.А. Дробзиной. М., 1995.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (часть 1) (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова // Справочная
правовая система «Консультант Плюс».

Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности. М., 1994.

Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. М.: Норма, 2004.

Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

Налоговый отчет - 2005 / Под ред. Н.И. Попова. М.: Статус-Кво, 2005.

Налоговое право Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. В.А. Пыргиной, А.А. Тедеева. Ростов/Д.: Феникс, 2002.

Комментарий (постатейный) к главам 21 и 22 Налогового кодекса
Российской Федерации «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы» /
Под ред. А.Н. Старикова. М.: Статус Кво-97, 2003.

Цветков И.В. Налогоплательщики в судебном процессе: Практ. пособие по судебной защите. М.: БЕК, 2000.

 

Задание 5

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И НАЛОГОВОЙ КОНТРОЛЬ

 

Введение.

1. Понятие налоговой отчетности. Налоговая декларация.

2. Содержание налогового контроля. Учетные требования.

3. Виды налоговых проверок и их содержание.

Заключение.

 

Задача № 5. В результате неумышленного неправильного исчисления налога ОАО «Рели» неполностью уплатило суммы налога на прибыль. Налоговая инспекция обратилась с исковым заявлением в арбитражный суд о взыскании штрафа в размере 30 % от неуплаченных сумм налога. Правильно ли определен размер взыскания? Решите дело.

Основные нормативные акты

Конституция РФ. М.: Юрид. лит., 1998. Ст. 57, 71, 75.

ГК РФ. Ч. 1-2. М.: Инфра-М-Норма, 1997.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 1 // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.

Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2003. № 52. Ст. 5038.

Бюджетный кодекс РФ // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3823; 2004. № 52. Ст. 5277.

Таможенный кодекс РФ от 18 июля 1993 г. № 61-ФЗ в ред. от 29.06.2004 // Ведомости РФ. 1993. № 31. Ст.1224.

Уголовный кодекс РФ от 13 июля 1996 г. № 63-ФЗ в ред. от 21.07.2005 // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст.2954.

О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 126-ФЗ в ред. от 30.06.2003 // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 1998. № 30. Ст. 3619.

Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на временный доход для отдельных видов деятельности и инструкции о порядке ее заполнения: Приказ Минфина РФ от 1 ноября 2004 г № 96н в ред. от 17.02.2005 // Рос. газ. 2004. № 272. 8 дек.

Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. № АП-3-16/138 "Об утверждении инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах" // Рос. газ. 2000. № 205. С. 3-4.

Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению: Приказ МНС РФ от 15 июня 2004 № САЭ-3-04/366@ // Рос. газ. 2004. № 153. 20 июня.

О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения: Письмо МНС РФ от 07 мая 2001 г. № АС-6-16 / 369@ // Фин. газ. 2001. № 24.

Литература

Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М., 2004.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая. М., 2005.

Лермонтов Ю.М. Выездная налоговая проверка // Право и экономика. 2005. №6.

Ногина О.А. Налоговый контроль: Учеб. пособие. СПБ.: Питер, 2004.

Короткова Л.А. О правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых органов // Налоговый вестник. 2003. № 6.

Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2005.

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть. М.: Юристъ, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2001.

Налоговое право России / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.:
Норма, 2003.

Пепеляев С.Г. Налоговое право. М., 2003.

Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник. М., 2002.

Солопова Н.В. Камеральная проверка: правомерна ли ответственность? // Право и экономика. 2005. № 3.

Задание 6