Тема 7. Податкова політика держави

 

Зміст поняття «податкова політика». Головні критерії податкової політики. Завдання та напрямки податкової політики. Податкова політика як складова фіскальної політики держави. Фактори, що визначають напрямки і характер податкової політики.

Типи податкової політики. Податкова політика, що характеризується високим, низьким, суттєвим рівнями оподаткування. Податкова політика в умовах дефіцитності бюджету та інфляції.

Класифікація принципів податкової політики. Загальні та специфічні принципи податкової політики.

Наукові теорії про податкове регулювання.

Суть податкового регулювання. Цілі та роль податкового регулювання економіки. Інструменти податкового регулювання. Основні напрямки впливу податкових важелів. Податкові важелі прискорення економічного зростання та стимулювання інвестицій.

Завдання сучасної податкової політики України, напрямки та фактори, що визначають її характер.

 

Тема 8. Методологічні основи виміру податкового навантаження та шляхи його оптимізації

 

Наукові підходи до визначення поняття «податкове навантаження». Зміст і межа податкового навантаження. Теоретичні засади визначення рівня податкового навантаження з точки зору як відтворювальних позицій, так і з позицій оцінки стимулюючого (антистимулюючого) впливу оподаткування на виробництво та споживання, соціально-економічний розвиток держави. Основні вимоги до методики визначення рівня податкового навантаження. Показники рівня податкового навантаження на економіку та доходи платників податків. Напрями застосування показників податкового навантаження.

Динаміка частки основних бюджетоутворюючих податків у ВВП та доходах державного бюджету. Співвідношення податкових та неподаткових платежів у ВВП та доходах державного бюджету. Співвідношення основних прямих та непрямих податків у ВВП та доходах державного бюджету.

Вплив рівня податкового навантаження на виручку, витрати, прибуток підприємств та доходи громадян. Частка податку з доходів фізичних осіб в грошових доходах населення України.

Сутність та форми перекладання податків. Перекладання непрямих податків: податку на споживання окремого товару (акцизного податку), універсального податку на споживання, універсального податку на фактори виробництва. Напрямки і способи перекладання прямих податків: податку на один із факторів виробництва (на капітал).

Поняття та процедура оптимізації оподаткування. Ідеали оптимального оподаткування: економічна ефективність і соціальна справедливість. Принципи оптимального оподаткування.

Об’єкти оптимізації: ставки податку, податкові пільги, техніка оподаткування.

Основні напрями оптимізації оподаткування: кількісні параметри зниження податкових ставок та загального рівня податкового тягаря.

Основні напрями оптимізації регулятивного впливу прибуткового оподаткування на доходи юридичних і фізичних осіб.

 

Змістовий модуль 4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн

 

Тема 9. Особливості розвитку та існування податкових систем різних країн світу

Загальні риси системи оподаткування в країнах ринкової економіки. Структура податків та динаміка їх частки у ВВП в країнах ринкової економіки.

Основні тенденції функціонування та розвитку податкових систем у провідних країнах світу.

Тема 10. Система оподаткування в країнах ринкової економіки

 

Країни, які характеризуються різними формами побудови податкових відносин у суспільстві: Швеція (досить високий рівень бюджетної централізації ВВП за допомогою податків); США (незначний рівень); Німеччина, Великобританія (помірний рівень).

Особливості побудови податкової системи Франції.

Структура податкової системи Японії.