Анализ финансово-экономических основы

Для анализа финансов ЗАТО Железногорск мы возьмем за основу исполнение по доходам и расходам бюджета ЗАТО Железногорск за 9 месяцев 2010 года (Приложения №1,2).

Анализируя исполнение по доходам бюджета ЗАТО Железногорск, мы видим, что план доходов за 9 месяцев составляет 810597 млн. руб., а исполнено 786393 млн. руб. и процент выполнения составляет 97%. Это говорит о почти полном выполнении плана.

План на налоговые доходы составил 610158 млн. руб. Было исполнено меньше на 6510 млн. руб. или на 1,1%.

Налоги на прибыль, доходы за 9 месяцев составил 541890 млн. руб., отклонение от плана -11246 млн. руб. план налога на доходы физических лиц составляет 460281 млн. руб., а было исполнено за 9 месяцев 444529 млн. руб.

Процент выполнения плана на налоги на совокупный доход составил 98,1%, таким образом было исполнено 14840 млн. руб. В этот раздел входят единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и единый сельскохозяйственный налог, который имеет гораздо меньший вес, чем предыдущий.

Налоги на имущество по плану должны были составлять 23264 млн. руб., а составили 24016 млн. руб., таким образом, план был перевыполнен и процент выполнения составил 103,2%. Налоги на имущества делятся на: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемый к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и земельный налог. Наибольший вес в данном разделе имеет земельный налог, он составил 14918 млн. руб.

По пункту государственная пошлина план также был перевыполнен. Было исполнено 22884 млн. руб. и процент выполнения составил 122,9%. Государственные пошлины бывают:

· По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ);

· За выдачу разрешения на установку рекламной конструкции;

· За выдачу органом местного самоуправления городского округа специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджеты городских округов;

· За государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия, связанные с изменениями и выдачей документов на транспортные средства, выдачей регистрационных знаков, приемом квалификационных экзаменов на получение права на управление транспортными средствами;

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составил 14899 тыс. руб.

План неналоговых доходов составил 200438 млн. руб., было исполнено 182745 млн. руб. и процент выполнения составил 91,2%.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности составили 58881 млн. руб., это меньше плана на 5166 млн. руб. Сюда входят:

· Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

· Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений);

· Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

· Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами;

· Доходы от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог, находящихся в собственности городских округов;

· Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных).

Платежи при пользовании природными ресурсами, а именно плата за негативное воздействие на окружающую среду составила 2252 млн. руб. Произошло не выполнение плана на 5,1%.

План доходов от оказания платных услуг в 2010 году составлял 77928 млн. руб., а исполнено было 72131 млн. руб., процент выполнения составил 92,6%.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов составили 46236 млн. руб., план был выполнен на 89%. Сюда входят:

· Доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов;

· Доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу.

План штрафов, санкций, возмещения ущерба был выполнен на 83%. Наибольший вес в этом разделе имеют денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного движения в размере 4647 млн. руб.

Прочие неналоговые доходы составили 1608 млн. руб., что выше плана 393634 тыс. руб.

План для безвозмездных поступлений составлял 1437841 млн. руб., процент выполнения составил 98,6%.

Безвозмездные поступления делятся на:

· Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

· Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

· Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии);

· Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

· Иные межбюджетные трансферты.

Прочие безвозмездные поступления составили 2233 млн. руб., отклонение от плана составило -122 тыс. руб.

Итого план доходов на 9 месяцев составлял 22368305 млн. руб., было исполнено 2224235 млн. руб., процент выполнения составил 98,1%. Что можно охарактеризовать положительно, так как план был выполнен практически полностью.

Анализируя исполнение расходов бюджета ЗАТО Железногорск за 9 месяцев 2010 года, можно увидеть, что на общегосударственные вопросы было запланировано 150864 млн. руб., кассовое исполнение – 140532 млн. руб. (93,2% от запланированной суммы). Основными статьями в данном разделе являются:

· Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования;

· Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований;

· Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций;

· Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора;

· Обеспечение проведения выборов и референдумов;

· Резервные фонды;

· Другие общегосударственные вопросы.

План расходов на национальную безопасность был выполнен на 94,2%, исполнение составило 120047 млн. руб. Она делятся на:

· Органы внутренних дел;

· Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона;

· Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности.

Первое имеет наибольший вес в этом разделе расходов.

На национальную экономику было израсходовано:

· Водные ресурсы – 8746 млн. руб.

· Лесное хозяйство – 4015 млн. руб.

· Транспорт – 34215 млн. руб.

· Другие вопросы – 38678 млн. руб.

На жилищно-коммунальное хозяйство – 363468 млн. руб., что меньше плана на 64566 млн. руб.

План расходов на образование был выполнен на 91,4% и, кассовое исполнение составило 816733 млн. руб.

Процент выполнения плана на культуру, кинематографию, средства массовой информации был выполнен на 90,2%, было израсходовано 143018 млн. руб.

План расходов на здравоохранение, физическую культуру и спорт составлял 57335 млн. руб., было выполнено 99 %.

На пенсионное обеспечение, социальное обслуживание населения, социальное обеспечение населения, охрану семьи и детства и другие вопросы в области социальной политики было израсходовано 2100499 млн. руб.

Всего расходы за 9 месяцев 2010 года составили 2100499, что меньше плана на 186603 млн. руб.