Раздел IY. «Структура контрольной работы»

Установлена следующая структура контрольной работы дисциплины ««Теория бухгалтерского учета». которая должна быть соблюдена студентом при написании контрольной работы:

Титульный лист.

1. Практическое задание построено на сквозном цифровом примере - от отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета до составления заключительного баланса.

1.1. Классификация имущества организации

1.2. Бухгалтерский баланс

1.3. Система счетов и двойная запись.

1.4 Модели текущего учета основных хозяйственных процессов;

1.5 Составление оборотной ведомости.

1.6 Составление бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

Например, если номер зачетной книжки заканчивается цифрой 1, то выполняется вариант 2; если цифрой 2 - вариант 3; и так далее, если цифрой 0 - вариант 1.

Задание 1. Классификация имущества организации

Для выполнения данного задания необходимо изучить тему «Предмет и метод бухгалтерского учета». По данным табл.1 осуществить группировку имущества организации по экономическому содержанию (обозначить в таблице 1 буквой «А») и источникам их образования (обозначить в таблице 1 буквой «П») и определить код синтетического счета.

Проверить соответствие средств организации источникам их образования.

Данные для выполнения задания

Вариант I

Таблица 1

ОАО “Молоко” занимается производством и продажей сыров твердых и плавленых.

Состав хозяйственных средств ОАО “Молоко”

и источников его формирования

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников организации	Сумма, руб.	Код синтетического счета	Вид и источники имущества
1.	Задолженность завхоза Петрова по подотчетным суммам	4 000
2.	Задолженность «Молоко» за полученные от базы снабжения за упаковочную пластмассовую тару	38 000
3.	Готовая продукция сыры твердые на складе	16 000
4.	Производственное оборудование в цехах	39 000
5.	Задолженность покупателей за реализованную продукцию	11 000
6.	Задолженность по налогам в бюджет	10 000
7.	Исключительное право на товарный знак	4 000
8.	Задолженность разным поставщикам за полученные материалы	28 000
9.	Уставный капитал	160 000
10.	Доходы будущих периодов	13 000
11.	Краткосрочные кредиты банка	12 000
12.	Прочие счета в банках	27 000
13.	Незавершенное производство В.т.ч Продукция 1 (сыры твердые) Продукция 2 (сыры плавленые)	29 000 15 000 14 000
14.	Сырье - молоко В т.ч по учетным ценам ТЗР	14 000 10 000 4 000
15.	Задолженность фермерским хозяйствам за полученное сырье- молоко	5 000
16.	Расчетный счет	145 000
17.	Дебиторская задолженность учредителя	13 000
18.	Охладительная установка для молока	213 000
19.	Задолженность органам социального страхования	14 000
20.	Целевое финансирование	30 000
21.	Краткосрочные займы выданные фермерским хозяйствам	15 000
22.	Прочие материалы	17 000
23.	Прибыль нераспределенная	200 000
24.	Тара упаковочная пластмассовая	13 000
25.	Плавленые сыры на складе (готовая продукция)	24 000
26.	Задолженность пенсионному фонду	2 000
27.	Транспортные средства	76 000
28.	Добавочный капитал	80 000
29.	Валютный счет	39 000
30.	Резервный капитал	43 000
31.	Здание цеха	63 000
32.	Амортизация основных средств	26 000
33.	Расходы будущих периодов	10 000
34.	Вычислительная техника	47 000
35.	Акции Сбербанка	10 000
36.	Касса	3 000
37.	Долгосрочные кредиты банков	150 000
38.	Задолженность по оплате труда	30 000
39.	Задолженность по возмещению материального ущерба	5 200
40.	НДС по приобретенным ценностям

 

Вариант II

ЗАО «Мебель» занимается выпуском и продажей столовой и офисной мебели.

Состав хозяйственных средств мебельной фабрики ЗАО “Мебель” и источников его формирования

Таблица 2.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников организации	Сумма, руб.	Код синтетического счета	Вид и источники имущества
1.	Здания цеха	180 000
2.	Наличные деньги в кассе	10 000
3.	Станки с ЧПУ	42 000
4.	Вычислительная техника	54 000
5.	Задолженность покупателей за реализованную продукцию	12 000
6.	Задолженность Автотранспортному предприятию №3 за услуги	50 000
7.	Задолженность энергопредприятию за энергию	30 000
8.	Мебель на складе В т..ч А) столовая мебель Б) офисная мебель	74 000 34 000 40 000
9.	Прибыль нераспределенная	60 000
10.	Акции Сбербанка	10 000
11.	Прочие материалы	14 000
12.	Станок токарно-винторезный	39 000
13.	Комплектующие материалы для мебели	9 000
14.	Фурнитура для мебели	3 000
15.	Исключительное право на товарный знак	35 000
16.	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда	50 000
17.	Тиски станочные и другие слесарные инструменты(малоценные предметы)	16 000
18.	Резервный капитал	56 000
19.	Долгосрочные кредиты банка	125 000
20.	Поролон для мебели В т.ч по учетным ценам ТЗР	24 000 20 000 4 000
21.	Продукция не законченная обработкой (НЗП) А) столовая мебель Б) офисная мебель	80 000 30 000 50 000
22.	Задолженность по отчислениям на социальное страхование	12 000
23.	Расчетный счет	490 000
24.	Авансы выданные поставщикам	9 000
25.	Краткосрочные займы полученные	22 000
26.	Расходы будущих периодов	27 000
27.	Амортизация основных средств	170 000
28.	Задолженность разным предприятиям за пиломатериал	100 000
29.	Задолженность поставщикам	31 000
30.	Электрокары	50 000
31.	Уставный капитал	280 000
32.	Задолженность работника Петрова по подотчетным суммам	5 000
33.	Валютный счет	14 000
34.	Лаки и клей	32 000
35.	Целевые поступления	170 000
36.	Добавочный капитал	40 000
37.	Прочие счета в банках	12 000
38.	Топливо разное	5 000
39.	Резерв предстоящих расходов на отпуска работникам	5 000
40.	Задолженность бюджету по налогам	45 000

 

Вариант III

Таблица 3.

ОАО “МИР МОДЫ” занимается пошивом и продажей женских и мужских пальто.

Состав хозяйственных средств швейной фабрики ОАО “МИР МОДЫ”

и источников его формирования

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников организации	Сумма, руб.	Код синтетического счета	Вид и источники имущества
1.	Незавершенные капитальные вложения	79 000
2.	Целевое поступление
3.	Здание	100 000
4.	Ткань драповая В т.ч по учетным ценам ТЗР	14 000 10 000 4 000
5.	Прочие материалы	4 000
6.	Задолженность разным кредиторам	18 000
7.	Тряпки и масла для обтирки и смазки швейных машин	2 000
8.	Машины швейные оверлоги	148 000
9.	Здание складов готовой продукции и материалов	130 000
10.	Уставный капитал
11.	Задолженность по заработной плате
12.	Задолженность покупателей магазинов
13.	Незавершенное производство Пальто мужское Пальто женское	28000
14.	Задолженность органам социального страхования
15.	Патент на изобретение (исключительное право)
16.	Задолженность поставщикам за материалы
17.	Задолженность магазина готовой одежды
18.	Облигации Энергопредприятия
19.	Краткосрочные кредиты банка
20.	Задолженность подотчетного лица бухгалтера
21.	Задолженность бюджету
22.	Топливо и запчасти на складе
23.	Нераспределенная прибыль
24.	Амортизация нематериальных активов
25.	Недостачи потери от порчи материальных ценностей
26.	Расчетный счет
27.	Касса
28.	Долгосрочные кредиты банка
29.	Готовое мужское драповое пальто на складе (продукция 2)
30.	Задолженность учредителя Семенова С,А
31.	Добавочный капитал
32.	Брак в производстве
33.	Готовое драповое женское пальто на складе (продукция 1)
34.	Транспортные средства
35.	Резервный капитал
36.	Прочие счета в банках
37.	Швейные машины
38.	Резерв на отпуска рабочим
	Амортизация основных средств
	Расходы будущих периодов

Задание 2. Бухгалтерский баланс

Составить баланс организации по состоянию на 1 января. Для выполнения данного задания необходимо изучить тему «Баланс и балансовое обобщение» Решение можно осуществить на бланках типовой формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

Для выполнения задания использовать таблицу 1.

 

Задание 3.Система счетов и двойная запись.

Задание 3.1

Методические указания по выполнению задания

3.1. Для выполнения данного задания необходимо изучить темы: «Влияние хозяйственных операций на баланс» и «Двойная запись на счетах и ее обоснование» Составить корреспонденцию счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.

Решение осуществить по форме, приведенной в прилож. 1.

 

Данные для выполнения задания 3.1.

Таблица 4.

№	Хозяйственные операции	Вариант 1	Тип влияния операций на баланс
сумма
	Получено в кассу от учредителя
	Оплачено с расчетного счета поставщикам	15 000
	Получено в кассу в погашении займов выданных фермерским хозяйствам	15 000
	Выдана из кассы заработная плата	5 000
	Получено в кассу с расчетного счета	13 000
	Оплачено поставщикам с прочих счетов в банках	12 000
	Часть добавочного капитала присоединена к прибыли	30 000
	За счет добавочного капитала списаны основные средства	20 000
	Получены от покупателей на расчетный счет	11 000
	Удержана из заработной платы задолженность по возмещению материального ущерба	5 200

Данные для выполнения задания

Таблица 5.

№	Хозяйственные операции	Вариант 2	Тип влияния операций на баланс
сумма
	Получено в кассу от покупателей
	Оплачено с расчетного счета поставщикам	15 000
	Удержано из заработной платы НДФЛ в бюджет	6 000
	Выдана из кассы заработная плата	5 000
	Получено в кассу с расчетного счета	13 000
	Оплачено поставщикам с прочих счетов в банках	12 000
	Часть добавочного капитала присоединена к прибыли	30 000
	За счет амортизации списаны основные средства	20 000
	Получены в кассу погашение подотчетных сумм	5 000
	Удержана из заработной платы задолженность НДФЛ в бюджет	5 000

Данные для выполнения задания

Таблица 6.

№	Хозяйственные операции	Вариант 2	Тип влияния операций на баланс
сумма
	Незавершенные капитальные вложения списаны на увеличение основных средств	29 000
	Оплачено с расчетного счета поставщикам	15 000
	Удержано из заработной платы НДФЛ в бюджет	6 000
	За счет нераспределенной прибыли списан брак в производстве	4 00
	Получено в кассу задолженность учредителя	1 000
	Оплачено поставщикам с прочих счетов в банках	12 000
	За счет резерва на отпуска начислена заработная плата (отпуска рабочим)	3 700
	За счет добавочного капитала списаны нематериальные активы	1 000
	Получены от покупателей на расчетный счет	11 000
	Получена задолженность подотчетного лица в кассу	3 400

 

Задание 3.2. Составить корреспонденцию счетов Для выполнения задания необходимо изучить тему «Модели текущего учета основных хозяйственных процессов»

Решение осуществить по форме, приведенной в прилож. 2.

Задание 3.2.1 Учет процесса заготовления

Для учета фактов хозяйственной деятельности по учету процесса заготовления использовать счета 10 субсчет 1 (10-1) материалы (сырье) по учетным ценам, субсчет 2 (10-2) - транспортно-заготовительные расходы (ТЗР)

 

Данные для выполнения задания

Таблица 7.

№	Хозяйственные операции	Вариант 1
сумма
	Получены от поставщиков молоко -сырье по учетным ценам	10 000
	Получен счет транспортной организации за перевозку молока НДС
	Оплачено транспортной организации за перевозку молока за счет подотчетных сумм
	Начислена заработная плата за разгрузку молока
	Произведены отчисления на социальное страхование в размере 26%	?

Данные для выполнения задания

Таблица 8.

№	Хозяйственные операции	Вариант2
сумма
	Получен от поставщиков поролон по учетным ценам	8 000
	Получен счет страховой организации за страхование перевозки поролона НДС
	Оплачено страховой организации с расчетного счета
	Начислена заработная плата за разгрузку поролона
	Произведены отчисления на социальное страхование в размере 26%	?

 

 

Данные для выполнения задания

Таблица 9.

№	Хозяйственные операции	Вариант3
сумма
	Получены от поставщиков ткань драповая по учетным ценам	14 000
	Получен счет посреднической организации за услуги по приобретению драповой ткани НДС
	Оплачено посреднической организации с расчетного счета
	Начислена заработная плата за разгрузку ткани
	Произведены отчисления на социальное страхование в размере 26%	?

Задание 3.2.2 Учет процесса производства.

Для расчета сумм фактов хозяйственной деятельности по учету затрат процесса производства использовать счет 20 «Основное производство» 20-1 для первой продукции (изделия) и счет 20-2 для второй продукции (изделия). Расчет сумм ТЗР приходящихся на отпущенные материалы произвести в прилож 5, распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов осуществить в прилож. 6

 

Данные для выполнения задания

Таблица 10.

№	Хозяйственные операции	Вариант 1
сумма
	Отпущено сырье –молоко на производство по учетным ценам - Сыры твердые (продукция 1) -сыры плавленые (продукция 2)
	Списывается доля ТЗР приходящаяся на отпущенные материалы - Сыры твердые -сыры плавленые	? ?
	Отпущены материалы для нужд -общепроизводственных -общехозяйственных
	Начислена заработная плата - за производство сыров твердых - за производство сыров плавленых - общепроизводственному персоналу -общехозяйственному персоналу
	Произведены отчисления на социальное страхование в размере ___% - за производство сыров твердых - за производство сыров плавленых - общепроизводственному персоналу -общехозяйственному персоналу
	Начислена амортизация основных средств -общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения
	Получены услуги сторонних организаций общехозяйственного назначения
	Получен счет энергопредприятия за потребленную энергию в т.ч НДС -общепроизводственные нужды -общехозяйственные нужды
	НДС по приобретенным ценностям принят к налоговому вычету в полной сумме с учетом остатка на начало отчетного периода	?
	Списываются и распределяются общепроизводственные расходы на производство - сыров твердых -сыров плавленых	? ?
	Списываются и распределяются общехозяйственные расходы на производство - сыров твердых -сыров плавленых	? ?
	Сдана на склад готовая продукция - Сыры твердые -сыры плавленые	? ?

 

Данные для выполнения задания

Таблица 11.

№	Хозяйственные операции	Вариант2
сумма
	Отпущен по учетным ценам поролон на производство - столовой мебели (продукция 1) - офисной мебели (продукция 2)	10 000 9 000
	Списывается доля ТЗР приходящаяся на отпущенные материалы - столовой мебели - офисной мебели	? ?
	Отпущены материалы для нужд -общепроизводственных -общехозяйственных
	Начислена заработная плата - за производство столовой мебели - за производство офисной мебели - общепроизводственному персоналу -общехозяйственному персоналу
	Произведены отчисления на социальное страхование в размере ___% - за производство столовой мебели - за производство офисной мебели - общепроизводственному персоналу -общехозяйственному персоналу
	Начислена амортизация основных средств -общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения
	Получены услуги сторонних организаций общехозяйственного назначения
	Получен счет энергопредприятия за потребленную энергию в т.ч НДС -общепроизводственные нужды -общехозяйственные нужды
	НДС по приобретенным ценностям принят к налоговому вычету в полной сумме с учетом остатка на начало отчетного периода	?
	Списываются и распределяются общепроизводственные расходы на производство - столовой мебели - столовой мебели	? ?
	Списываются и распределяются общехозяйственные расходы на производство - столовой мебели - офисная мебель	? ?
	Сдана на склад готовая продукция - столовая мебель - офисная мебель	? ?

 

Данные для выполнения задания

Таблица 12.

№	Хозяйственные операции	Вариант3
сумма
	Отпущена по учетным ценам ткань драповая на производство - пальто женское (продукция 1) - пальто мужское (продукция 2)	6 000 4 000
	Списывается доля ТЗР приходящаяся на отпущенные материалы - пальто женское - пальто мужское	? ?
	Отпущены материалы для нужд -общепроизводственных -общехозяйственных
	Начислена заработная плата - за производство пальто женское - за производство пальто мужское - общепроизводственному персоналу -общехозяйственному персоналу	8 000 9 000 7 000
	Произведены отчисления на социальное страхование в размере ___% - за производство пальто женское - за производство пальто мужское - общепроизводственному персоналу -общехозяйственному персоналу
	Начислена амортизация основных средств -общепроизводственного назначения -общехозяйственного назначения	1 800 1 500
	Получены услуги сторонних организаций общехозяйственного назначения
	Получен счет энергопредприятия за потребленную энергию в т.ч НДС -общепроизводственные нужды -общехозяйственные нужды
	НДС по приобретенным ценностям принят к налоговому вычету в полной сумме с учетом остатка на начало отчетного периода	?
	Списываются и распределяются общепроизводственные расходы на производство - пальто женское - пальто мужское	? ?
	Списываются и распределяются общехозяйственные расходы на производство - пальто женское - пальто мужское	? ?
	Сдана на склад готовая продукция - пальто женское - пальто мужское	? ?

 

Задание 3.2.3 Учет процесса продажи и определение финансового результата.

Для учета фактов хозяйственной деятельности процесса реализации использовать счет 90 «Продажа» без субсчетов. Счет 90 закрыть и определить финансовый результат на счете 99 «Прибыль и убытки». Счет 99 «Прибыль и убытки» закрыть в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Данные для выполнения задания

Таблица 13

№	Хозяйственные операции	Варианты
	Отгружена покупателям готовая продукция	40 000	70 000	10 000
	Получен счет транспортной организации за перевозку готовой продукции В т.ч	5 900
	Начислена заработная плата за разгрузку готовой продукции	5 000	2 000	1 000
	Произведены отчисления на социальное страхование в размере __% от начисленной заработной платы
	Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию	70 800	118 000	17 700
	Начислен НДС по проданной продукции	1 080	18 000	2 700
	Списаны расходы на продажу в полной сумме	?	?	?
	Определен финансовый результат от продажи	?	?	?
	Списан финансовый результат на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток)	?	?	?

 

Задание 3.3 Открыть схемы счетов синтетического учета и отразить остатки на начало отчетного периода на основе данных задания 1 или 2, обороты по данным задания 3.1; 3.2.1; 3.2.1; 3.2.3; 3.3. По данным остатков счетов на начало и конец отчетного периода, оборотов по счетам за отчетный период. (Для расчета оборотов за отчетный период можно использовать шахматную ведомость (прил 4))

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (прилож. 3). Сверить итог журнала хозяйственных операций (прил 1 и 2) с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

 

Задание 4. Баланс

По данным остатков синтетических счетов на конец отчетного периода составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму № 1 (продолжить заполнение бланка типовой формы, использованной в задании №2).

 

 

Приложение 1

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корресп. Счетов	Тип изменений
			Дт	Кт

 

Например вариант 1

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корресп. Счетов	Тип изменений
			Дт	Кт
	Получено в кассу от учредителей И т.д	13 000			1 тип Актив «+» Актив «-»

Приложение 2

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корресп. Счетов
			Дт	Кт

 

Приложение 3

 

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное	Оборот за месяц	Сальдо конечное
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Итого

 

Приложение 4

При выполнении задания произвести необходимые расчеты.

Коэффициенты рассчитать до сотых долей.

а) Доля ТЗР приходящееся на отпуск материалов определяется согласно коэффициента ТЗР.

R= (ТЗР на начало отчетного периода +ТЗР поступление)/ остатки материалов по учетным ценам + поступление материалов по этим же ценам.

 

Расчет транспортно заготовительных расходов

	ТЗР	Материалы по учетным ценам
Остаток на начало отчетного периода
Поступление за отчетный период
Коэффициент ТЗР
Отпущено материалов Изделие 1 Изделие 2	Х Х
Доля ТЗР приходящаяся на отпущенные материалы Изделие 1 Изделие 2	Х Х

 

Приложение 5

ОПР и ОХР распределить пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

Таблица распределения общепроизводственных расходов

Изделия	База распределения	Коэффициент распределения	ОПР
Изделие 1
Изделие 2
ИТОГО

 

Таблица распределения общехозяйственных расходов

Изделия	База распределения	Коэффициент распределения	ОХР
Изделие 1
Изделие 2
ИТОГО