Порядок ведения аналитического учета кассовых операций в российских организациях. Основные регистры учета

АНАЛИТИЧЕСКИИ

Кассовые операции – операции с налом. Организация имеет кассу для приема, хранения и расходования наличных денег. Размер сумм наличных денег в кассе ограничен лимитом; ежегодно устанавливается обслуживающим банком по согласованию с организацией. Можно иметь лимит в обычные дни, и сверх норм в дни выплаты з/п, пенсий, пособий. Для установления лимита остатка нала в кассе организ обращается в банк, где ее р/с. Банк имеет право проверить кассу раз в год. Лимит остатка опред исходя из объема наличного денеж оборота организ с учетом особенностей режима ее деятельности. За несоблюдение действ порядка хранения свободных денеж средств, а также накопление в кассах нала сверх установленного лимита налагается штраф в 3-х кратном размере выявленной сверх лимитной сумме.

ПКО и РКО – первичные документы.

Касса принимает нал по приходным кассовым орденам (ПКО-входящий денежный поток), подписанным главбухом или уполномоченным лицом. ПКО состоит из двух частей: одна – квитанция, отрывная часть, кот отдают тому кто принес деньги, должна быть подписана главбух, заверена печатью, дата; Вторая часть остается у организации.

Выдача денег производится по расходным кассовым ордерам (РКО-исходящий денежный поток), на кот ставится штамп, заменяющий реквизиты РКО. Подписи: 1 получатель, 2директор, кассир. Нумеруется с 1 по N арабскими цифрами, дата.

З/п выдается по платежным ведомостям без РПО. При завершении операции необходимо подписать РКО и ПКО т погасить штампом ПКО – получено, РКО – оплачено с указанием даты.

Все ПКО и РКО до передачи в кассу регистрируются в журнале регистраций, и док-ту присваивается №.

Журнал регистраций – по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денег, средств организ, присваиваются номера кассовым докум, проверяется полнота произв кассиром операций.

Кассовая книга ведется кассиром в обязательном порядке. На конкретную дату записывается остаток по кассе, входящий поток (указать номера ПКО, от кого, какая сумма и тд), исходящий поток (РКО и тд). Этот регистр повторяет структуру счета №50, только вместо Дт и КТ будет Приход и Расход. Остаток по кассе за каждый операционный день лимитируется. Организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы нумеруются, прошнуровываются, количество страниц, подписи гл.бух и директора. В кассовой книге собран весь 50 счет.Лимит устанавливает банк. Лимит кассы – максимальная сумма средств, которая должна остаться в кассе по каждому операционному дню. Организация у банка «просит» установить лимит за 55 дней. Лимит высокий, если организация имеет розничный оборот. Все оставшиеся деньги организация обязана сдавать в банк. Тогда появляется еще один документ исходного потока – объявление на взнос наличными, т.е. организация на свой счет в банке сама вносит деньги. Это по сути приходный ордер банка. Обязательно указываются цели взноса. Если орагнизация забыла запросить у банка лимит, то лимит у организации 0.К документам по входному потоку также относятся чековые книжки (если деньги поступают из банка), нелимитированные чеки.Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учёте» первичные документы должны быть составлены по форме, которая содержится в альбоме унифицированных форм первичной учётной документации. В альбоме представлены сл. формы первичных кассовых документов:

-приходные и расходные кассовые ордера

-журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

-кассовая книга

При приобретении товарно-материальных ценностей и оплате работ (услуг) за наличный расчет должны присутствовать документы, подтверждающие факт приобретения (накладная и счёт с перечнем ценностей, ценой за 1 и общей суммой) и факт оплаты (товарный чек и чек контрольно-кассовой машины). Без применения контрольно-кассовой техники могут осуществляться продажи, исчерпывающий перечень которых определён фед законодательством. Списание израсходованных наличных денежных ср-в может осуществляться только на основе первичных документов. Приложенные к приходному расходному кассовому ордеру оправдательные документы должны быть погашены штампом «получено» или «оплачено». Кассир должен обязательно вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, в которых им присваиваются порядковые номера. Журнал открывается отдельно на приходные и расходные кассовые ордера. Кассовая книга в организации должна быть одна. Количество стр в ней должно быть заверено подписями руководителя и гл бух. Операции заносятся в кассовую книгу сразу после их совершения. Данные из кассовой книги бухгалтер переносит в учётные регистры. В конце дня кассир подсчитывает итоги за день и выводит остаток. Помимо нал денег в кассе могут храниться и другие ценности, например ЦБ, бланки строгой отчётности, денежные документы. Согласно порядку ведения кассовых операции предприятия обязаны: 1)хранить своб ден ср-ва в учреждениях банков; 2)Приходовать полученные ден ср-ва в кассу предприятия; 3)для осуществления расчетов нал ден предпр должно иметь кассовую книгу и обяз должно иметь кассу; 4)Прием нал ден ср-ств производится с обяз применением контрольно кассовых машин; 5) Нал деньги получ в банке предприятием расходуются на цели указанные в чеке; 6)предп имеют в кассах нал деньги только в пределах лимита уст банком; 7)предп могут хранить нал деньги сверх лимита только для з/п, выплаты пособий и стипендий, не свыше 3 дней; 8)Огр на ден расчет м/у юр лицами наличными – до 60 т.р.