Документ. Оформл. И учет ср-в на тек. Счете и др. Счетах в банке.

Предпр.обязаны хранить ден.с-ва на счетах в банке.Счета в банке также предназнач. для безнал.расчетов с контрагентами.Для открытия счета нужны такие док-ты:заявление об открытии счета,свидетельство о гос.регистрац.предпр.,нотариально заверенные копии учередительных док-тов,карточка с образцами подписей и оттисками печати,справки о регистр.в налог.и статист.органах соц.страх.Опер.по текущ.счетам в банке выполн.на основ.таких платежных док-тов: 1 платежное поручение-поручен.плательщ.перечисл. указанную сумму на тек.сч.получателю, 2 платежн.требование-выписыв.поставщик,когда требует оплату, 3 платежн.требов-поручен.-верх заполн.поставщик,низ-плательщик; 4 расчетный чек-при расчетах предпр.на територ.1го города,оформл плательщик; 5 аккредитив-особый счет плательщ.в банке поставщ.,примен.с иностр.поставщ,как гарантия поставщику; 6 вексель-редко примен в Укр,дает право получить сумму,указанную на векселе в сроки,указан.на векселе;7банковские платежн.карточки-основн. платежн. инструменты по безнал.расчетам.Учет ведется на счете 31(А,для учета ден. ср-в,по Дт увелич при поступл денег в кассу,по Кт уменьш при выбитии денег из кассы,С-Дт,2й раздел А баланса,учетный регистр-журнал-ордер №2)

4.Документ. оформление и учет других ден. ср-в

Для учета использ.счет 33(А,для учета ден. ср-в,по Дт увелич при поступл денег в кассу,по Кт уменьш при выбитии денег из кассы,С-Дт,2й раздел А баланса,учетный регистр-журнал-ордер №2).К прочим ден.с-вам относят:почтовые марки,марки гербового сбора,оплаченные проездные с-ва,оплаченные санатор-кур путевки,деньги в пути(оформляется препроводительная ведомость)

Сущность и виды дебетор.задолженности

Дебеторы-юр.или физ.лица,которые в результате прошлых событий должны данному предпр.определ.сумму денег,их эквивалентов и др. активов.Виды:текущ.-(для учета счета 36,37,погашен.в теч 1года); долгосрочн. (счет18, более1 года);безнадежная(существует уверенность в ее невозвращении или по ней истек срок исковой давности3года.по ней предпр. имеют право создавать резерв сомнит.задолжен.). Резерв сомнит.задолжен. начисл.по одному из заданных требований:1применение осн.суммы сомнительн. задолженности,2применение коэффициента сомнительности.Резерв сомнит.долгов начисл.за счет расх.предпр.

6Документ.оформление расчетов с дебеторами

Приход.и расходный кассовые ордера при наличных расчетах,а при безналичных чаще всего платежные поручения-поручен.плательщ. перечислить указанную сумму на тек.сч.получателю, 2 платежн.требование-выписыв.поставщик,когда требует оплату, 3 платежн.требов-поручен.-верх заполн. поставщик,низ-плательщик; 4 расчетный чек-при расчетах предпр. на територ.1го города,оформл плательщик; 5 аккредитив-особый счет плательщ.в банке поставщ.,примен.с иностр.поставщ,как гарантия поставщику; 6 вексель-редко примен в Укр,дает право получить сумму,указанную на векселе в сроки,указан.на векселе;7банковские платежн.карточки-основн. платежн. инструменты по безнал.расчетам.

Учет расчетов с дебеторами

Для учета долгоср.дебет.задолжен.счет18(А,1й раздел А баланса/на обычных предпр редко,часто в банках).Для учета тек.дебет.задолж.36 и 37(А,2й раздел А баланса).В целом характер-ка счетов дебет.задолжен.:А,Дт увел при начисл/отгрузке,по Кт уменьш при поступл.платежей по дебет.задолж.,сальдо в основном Дт.

372счет:Подотч.лица-работники предпр,которые получили деньги на определ цели и за использ.которых они должны отчитаться.Цели,для которых выдаются:на командировку(выпл.суточные,выдается командировочное удостоверение,возмещается проезд,прожив,бронь,расх по нуждам предпр.),на закупкуТМЦ(товар,топливо),ТМЦ на хоз.нужды(канцелярия).

374счет дебет.зад.возникает на основании претензионного письма в случае выявления недостач при поставке ТМЦ,и при других невыполнен.договора поставки.

375счет:дебет.зад.по выявленным недостачам,порче,хищении ТМЦ после проведения инвентаризации.При этом составл. расчет размера ущерба,он обычно в 2 раза больше самой суммы недостачи.