Раздел III. Федеральные налоги Российской Федерации

Тема 1. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы

Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др.

Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления в налоговые органы.

История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики, виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация.

Тема 2. Налогообложение доходов юридических и физических лиц

Экономическая сущность налога на прибыль организации, его фискальная роль. Налогоплательщики, объект налогообложения. Классификация доходов: от реализации товаров, работ и услуг; внереализационные доходы; а также доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. Внереализационные расходы: резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения доходов и расходов: по начислению и кассовый. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Развитие системы налогообложения доходов физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов, порядок их применения: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления налога, сроки уплаты. Налоговая декларация: порядок и сроки ее представления в налоговые органы обязанными лицами.

Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

Тема 3. Государственная пошлина

Понятие и определение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за совершением юридически значимых действий.

Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате государственной пошлины.

Тема 4. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов

Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики, объекты, ставки, льготы. Порядок исчисления и оплаты.