По бухгалтерскому финансовому учету

Таблица 6.1

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на начало периода, руб.

Шифр счета	Вариант
Дт	Кт	Дт	Кт
	3 590 000		4 120 000
		1 145 000		1 784 000
	90 000		70 000
		28 400		14 200
	957 600		957 600
	43 090		43 090
	48 200		48 200
	300 000		300 000
	1 500 000		2 500 000
	2 400 000		1 987 000
		2 970 000		2 970 000
	900 000		900 000
		367 200		910 690
		279 000		279 000
		356 000		456 000
		1 200 000		1 200 000
	15 000		15 000
		1 675 000		2 700 000
		309 800		–
		860 000		172 000
		534 490		365 000
		125 000		98 000
Итого	9 849 890	9 849 890	10 948 890	10 948 890

 

Аналитические данные по счетам синтетического учета

Таблица 6.2

Остатки по аналитическим счетам на начало периода. Расшифровка незавершенного производства (сборочный цех) к счету 20 «Основное производство», руб.

Статьи затрат	Изделия
оконный блок	дверной блок
1. Материалы	90 000	30 000
2. Основная заработная плата производственных рабочих	45 000	15 000
3. Отчисления на социальные нужды	11 700
4. Общепроизводственные расходы	60 300	20 100
5. Общехозяйственные расходы	18 000
Итого	225 000	75 000

 

Таблица 6.3

Остатки по аналитическим счетам на начало периода. Расшифровка счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», руб.

Вид налога (сбора)	Сумма
НДС	135 000
Налог на доходы физических лиц	144 000
Итого	279 000

 

Таблица 6.4

Остатки по аналитическим счетам на начало периода. Расшифровка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», руб.

Наименование поставщика	Сумма
ООО «Стройкомплект»	1 080 000
ЗАО Деревообрабатывающий комбинат «Леспром»	1 800 000
Городская АТС	90 000
Итого	2 970 000

 

Таблица 6.5

Остатки по аналитическим счетам на начало периода. Расшифровка счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», руб.

Наименование покупателя	Сумма
ООО КФ «Домострой»	387 000
ООО «Уют»	513 000
Итого	900 000

 

 

Таблица 6.6

Остатки по аналитическим счетам на конец отчетного периода. Расшифровка незавершенного производства (сборочный цех) к счету 20 «Основное производство», руб.

Статьи затрат	Изделия
оконный блок	дверной блок
1. Материалы	40 500	13 500
2. Основная заработная плата производственных рабочих	45 000	15 000
3. Отчисления на социальные нужды	16 830	5 610
4. Общепроизводственные расходы	41 175	13 725
5. Общехозяйственные расходы	13 995	4 665
Итого	157 500	52 500

 

Таблица 6.7

Журнал регистрации хозяйственных операций

за отчетный период

	Первичный документ и содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма, руб.
	Вариант 1	Вариант 2
	1. Денежный чек, приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы	13 500	18 000
	2. Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному инженеру Волкову П. Ю.	13 500	18 000
	3. Денежный чек, приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы	1 200 000	1 200 000
	4. Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: - страховые взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - НДС - налог на доходы с физических лиц - авансовый платеж по налогу на прибыль - Городской АТС	356 000 135 000 144 000 30 000 45 000	456 000 135 000 144 000 30 000 45 000
	5. Счет-фактура, акт выполненных работ. Принят к оплате акт выполненных работ и счет СМУ-1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики: -стоимость работ - НДС (18 %) Итого	30 000 5 400 35 400	40 000 7 200 47 200
	6. Платежная ведомость, расходные кассовые ордера. Выдана заработная плата персоналу фабрики.	1 200 000	1 200 000
	9. Счет, счет-фактура, договор поставки. Принят к оплате счет ЗАО «Евростандарт» за материалы: - стоимость материалов - НДС (18 %) (определить)	300 000	500 000
	10. Приходный ордер. Приняты материалы и оприходованы на склад по учетным (покупным ценам) (определить)
	11. Договор на услуги, счет-фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС (18 %) (определить)	12 000	15 000
	12. Справка-расчет. Определены и списаны отклонения в стоимости заготовленных материалов (определить).
	13. Требование-накладные, лимитно-заборные карты. Отпущены со склада по учетным ценам основные материалы столярному цеху на изготовление заготовок: · дверных блоков · оконных блоков Итого	170 100 221 400 391 500	226 800 295 200 522 000
	14. Требование-накладные, лимитно-заборные карты. Отпущены со склада по учетным ценам столярному цеху разные материалы на хозяйственные цели	1 375	1 520
15. Требование-накладные, лимитно-заборные карты. Отпущены со склада по учетным ценам вспомогательные материалы столярному цеху для сборки: · дверных блоков · оконных блоков Итого	1 500 4 500 6 000	2 000 6 000 8 000
17. Справка-расчет. Рассчитаны и списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных: а) на производство в столярном цехе · дверных блоков (определить). · оконных блоков (определить). б) на хозяйственные нужды в столярном цехе (определить) (Расчет отклонений стоимости материалов выполнить в таблице, привести в прил. 5)
18. Авансовый отчет Волкова П. Ю. Согласно приложенным документам списаны командировочные расходы:	13 320	17 790
19. Приходный кассовый ордер. Волковым П. Ю. внесен в кассу остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы.
20. Авансовый отчет экспедитора Митрофанова В. В., приходный ордер. Приобретены в салоне-магазине оргтехника «Интерсофт» расходные материалы для копиров и принтеров за счет подотчетных сумм	15 000	15 000
21. Счет, счет-фактура. Принят к оплате счет ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику: - стоимость копировальной техники по счету - НДС (18%) Итого	41 000 7 380 48 380	48 000 8 640 56 640
22. Акт приемки-передачи основных средств. Введена в эксплуатацию копировальная техника (сумму определит см. операцию № 21).
23. Счет, счет-фактура. Предъявлен счет ООО ДОК-1 за проданный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС (18%)	22 656	29 972
24. Счет-фактура. Начислен НДС по проданному деревообрабатывающему станку (сумму определить на основании операции № 23).
25. Акт на списание основных средств, карточка учета основных средств: - списан деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости; - списана сумма ранее начисленной амортизации по реализованному деревообрабатывающему станку - списана остаточная стоимость проданного объекта	19 350   18 000	25 800   24 000
26. Акт приемки-передачи основных средств. Принят в аренду от ООО «Интеркрафт» склад общего назначения, не принадлежащий предприятию на праве собственности (срок аренды - 2 года)	102 600	180 000
29. Акт на списание основных средств. Демонтирован фрезерный станок по причине морального износа: - первоначальная стоимость - сумма ранее начисленной амортизации - остаточная стоимость	202 500 180 000 22 500	270 000 200 000 70 000
30. Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата рабочим за разборку фрезерного станка	2 500
31. Расчет бухгалтерии. - удержан из начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц
31а. Расчет бухгалтерии. - начислены страховые взносы с суммы заработной платы за разборку станка (30 %) (сумму определить на основании операции № 30)
32. Приходный ордер. Оприходован металлолом от демонтажа фрезерного станка.
33. Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата: а) столярный цех – производственным рабочим за изготовление заготовок · дверных блоков · оконных блоков б) рабочим обслуживающим производственное оборудование в) начальнику цеха и обслуживающему персоналу г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики	180 000 360 000   15 600 50 000   105 000	240 000 480 000   19 700 54 600   115 200
34. Расчетно-платежная ведомость. Начислены отпускные за счет созданного резерва на оплату отпусков: - рабочим, обслуживающим производственное оборудование столярного цеха; - специалистам управления фабрики	25 000 24 000	39 200 15 600
35. Листок временной нетрудоспособности. Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств фонда социального страхования.	21 000	19 400
36. Справка-расчет бухгалтерии, расчетные ведомости. Начислены страховые взносы (30%) на заработную плату (сумму определить на основании операции № 33): а) производственным рабочим за изготовление: · дверных блоков · оконных блоков б) рабочим обслуживающим производственное оборудование в) начальнику цеха и обслуживающему персоналу г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики
37. Расчетные ведомости. - удержан из заработной платы налог на доходы с физических лиц	134 800	210 950
39. Платежные поручения, выписка из расчетного счета. Поступила на расчетный счет выручка от покупателей: - ООО ТФ «Домострой» - ООО УЮТ	387 000 513 000	387 000 513 000
40. Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка	60 000	30 000
41. Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Зачислена поступившая от ООО ДОК-1 оплата за деревообрабатывающий станок (сумму определить см. операцию № 23).
42. Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислено (сумму определить): - СМУ-1 за выполненные работы по капитальному ремонту здания управления фабрики (см. операцию № 5). - ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику (см. операцию № 21).
43. Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: а) оборудования столярного цеха б) управления фабрики	8 940 5 800	16 500 7 400
44. Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам. Начислена амортизация исключительного авторского права на программу для ЭВМ «VIP-MASTER»
46. Расчет бухгалтерии, мемориальный ордер бланка. - начислены за месяц проценты за пользование кредитом банка. Ставка по кредитному договору 17% годовых (в расчетах учитывать суммы остатков по краткосрочному кредиту, указанные в ведомости остатков по синтетическим счетам (табл. 6.1) для первого и второго варианта соответственно) - сняты с расчетного счета проценты за пользование кредитом банка.
47. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость изделий столярного цеха (определить): · дверной блок · оконный блок	(Расчет распределения общепроизводственных расходов выполнить в таблице, привести в прил. 7)
48. Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость изделий столярного цеха (определить): · дверной блок · оконный блок	(Расчет распределения общехозяйственных расходов выполнить в таблице, приведенной в прил. 7)
49. Ведомость выпуска «Готовой продукции». Приходуются из производства изделия столярного цеха: · дверной блок · оконный блок	(определить фактическую производственную себестоимость изделий, используя таблицу, приведенную в прил. 8).
51. Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости (определить): · дверные блоки (1 000 шт.) · оконные блоки (1 300 шт.) Для расчета воспользоваться остатками незавершенного производства на начало и конец периода (табл.6.2 и табл. 6.6 соответственно)	(расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции выполнить в таблице, приведенной в прил. 9).
52. Счета-фактуры. Предъявлены счета покупателям за проданную продукцию (суммы определить с учетом п. 10 Выписки из учетной политики предприятия): - КФ «Домострой» · дверные блоки (1000 шт.) в том числе НДС (18 %) - ТД «Строй сервис» · оконные блоки (800 шт.) в том числе НДС (18%)
53. Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции. Списана производственная себестоимость отгруженной за отчетный период продукции (определить) (расчет произвести в таблице, приведенной в прил. 10).
54. Книга продаж, счета-фактуры. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, за проданную продукцию (сумму определить см. операцию № 52).
55. Выписка банка. Поступила на расчетный счет от покупателей выручка, согласно расчетным документам, предъявленным за отгруженную продукцию: - КФ «Домострой» · дверной блок - ТД «Строй сервис» · оконный блок	1 200 000   1 900 000	1 300 000   2 100 000
56. Расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции: · дверной блок · оконный блок (расчет выполнить в таблице, приведенной в прил. 11).
57. Расчет бухгалтерии. Начислены: - налог на имущество (условно) - налог на прибыль (условно)	17 800 18 400	26 300 35 120
58. Выписка банка, платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность: - ЗАО «Деревообрабатывающий» комбинат - ООО «Сройкомплект»	1 300 000 980 000	1 300 000 980 000
59. Расчет бухгалтерии. Подлежит возмещению из бюджета НДС по оприходованным ценностям и услугам (суммы определить см. операции № 5, 9, 11, 21)
60. Справка-расчет бухгалтерии. Списано сальдо прочих доходов и расходов. Предварительно выявить финансовый результат по каждому аналитическому объекту. Для расчета использовать таблицы, приведенные в прил. 6.
61. Расчет бухгалтерии. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить, собрав дебетовые и кредитовые обороты счета 91 «Прочие доходы и расходы» прил. 6): - субсчет 91/1 «Прочие доходы»; - субсчет 91/2 «Прочие расходы».
62. Расчет бухгалтерии. Закрытие счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить, собрав дебетовые и кредитовые обороты счета 90 «Продажи» прил. 11): - субсчет 90/1 «Выручка»; - субсчет 90/2 «Себестоимость продаж»; - субсчет 90/3 «НДС».
63. Расчет бухгалтерии. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: – выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) (сумму определить, используя таблицу, приведенную в прил. 12)
Всего по журналу:

 

Приложение 1