Cоставление годового бюджета

 

Исходные данные:

Компания «Азалия» осуществляет оптовую торговлю бензином. Согласно данным, представленным в балансе величина остатков бензина на 31.12.03 г. составила 10 254 000 руб., где:

 

Вид бензина	Объемы, т	Себестоимость, руб.	Стоимость, руб.
	451,985	6 561
	532,311	6 838
	448,206	8 141
Итого	1432,502

 

Согласно предварительно заключенным договорам прогнозируемые объемы продаж и цены реализации бензина представлены в помесячной разбивке в Бюджете продаж на 2004 год.

Планируемая величина остатков на начало и на конец периода представлена в Бюджете закупок на 2004 год.

Прогнозируемые закупочные цены бензина по видам представлены в Прогнозной калькуляции себестоимости закупаемой тонны бензина на 2004 год. Прогнозируемые коммерческие расходы, относимые на одну тонну, состоят: из страхового сбора – 1% от цены приобретения; усредненного железнодорожного тарифа – 50 руб. за тонну; оплаты слива/налива и хранения бензина – 89 руб. за тонну.

При прогнозе прочих расходов на продажу на 2004 год для начисления амортизации по нематериальным активам и основным средствам используется равномерный метод с годовой нормой начисления амортизации 20 %. Согласно договору аренды офиса, величина арендной платы за месяц в 2004 году составит 25 000 руб. Зарплата специалистов и управленческого персонала, включая социальные отчисления, составит в 2004 году 70 000 руб. в месяц. На основе данных предшествующего периода прогнозируемая величина канцелярских расходов на 2004 год составит 5 000 руб. в месяц, величина расходов на услуги связи 0,1 % от стоимости реализуемых товаров, величина командировочных расходов 0,3% от стоимости реализуемых товаров. Расходы на обслуживание заемных средств определяются из расчета 28 % годовых. Срок возврата предоставленного банковского кредита в сумме 10 000 000 руб. – 28.12.04 г. Налоги, включаемые в себестоимость, и прочие расходы (5% от суммы расходов на продажу, исключая прочие расходы) определяются расчетным путем.

Согласно заключенным договорам на покупку бензина предприятию предоставляется отсрочка платежа на 20 дней до 1 месяца на 30 % от стоимости закупки, включая прямые коммерческие расходы. Согласно договорам продажи предприятие предоставляет покупателям бензина отсрочку платежа от 20 дней до 1 месяца на 20 % от стоимости продаваемого бензина. Аналогичной платежной политики предприятие придерживалось и в 2003 году. Величина дебиторской и кредиторской задолженности на 31.12.03 г. представлена в Балансе на 31.12.03 г.

В августе 2004 года предприятие планирует приобрести легковую автомашину у предпринимателя стоимостью 350 000 руб., без НДС (см. Бюджет капитальных затрат на 2004 год).

Требуется:

Составить бюджет производственно-хозяйственной деятельности предприятия на 2004 год для этого необходимо:

1. На основе прогнозируемого значения продаж, прогнозируемых запасов бензина на начало и конец каждого периода определить объемы бензина, подлежащие закупке.

2. На основе исходных данных по рассматриваемой производственной ситуации определить прогнозную усеченную себестоимость тонны закупаемого бензина.

3. Определить прогнозные значения средневзвешенной стоимости списания тонны реализованного бензина и прогнозной усеченной себестоимости реализованного бензина.

4. На основе исходных данных рассчитать величину прочих расходов на продажу бензина на 2004 год.

5. На основе принятой предприятием и по отношению к предприятию платежной политике определить величину задолженности к погашению и выплат по закупкам бензин7а в каждом периоде, исчислить общую сумму выплат по закупкам бензина в каждом периоде.

6. На основе принятой предприятие и по отношению к предприятию платежной политике определить величину задолженности к погашению и поступлений продаж бензина в каждом периоде, исчислить общую сумму поступлений от продаж бензина в каждом периоде.

7. На основании имеющихся данных исчислить недостающие показатели и заполнить Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2004 г., Бюджет капитальных затрат на 2004 г., Бюджет денежных средств на 2004 г., Прогнозный бухгалтерский баланс на конец периода.

 

Баланс на 31.12. 03 г.

 

АКТИВ	ПАССИВ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	руб.	КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	руб.
Нематериальные активы	25 000	Уставный капитал	200 000
Основные средства	587 000	Добавочный капитал
Незавершенное строительство		Резервный капитал
Долгосрочные финансовые вложения		Прибыль (убыток) прошлых лет	250 000
Прочие внеоборотные активы		Прибыль (убыток) отчетного года
ИТОГО по разделу	612 000	ИТОГО по разделу	450 000
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы	10 254 000	Займы и кредиты	10 000 000
Прочие долгосрочные обязательства
Дебиторская задолженность	3 521 102	ИТОГО по разделу
Краткосрочные финансовые вложения		КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Денежные средства	5 012	Кредиторская задолженность	3 942 114
Прочие оборотные активы		Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу	13 780 114	ИТОГО по разделу	13 942 114
ИТОГО	14 392 114	ИТОГО	14 392 114

 

 

Бюджет продаж на 2004 год

 

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Прогнозируемые продажи бензина, т
Бензин АИ-76	367,023	360,093	447,026	517,549	572,514	619,304	723,676	615,507	640,878	692,763	516,640	357,063
Бензин АИ-92	993,492	1022,475	1201,967	1346,667	1390,467	1600,083	1894,158	2186,450	1806,408	1947,783	1606,975	1315,750
Бензин АИ-95	306,381	312,323	374,247	421,212	461,037	515,999	544,695	629,141	510,427	614,684	541,082	396,239
Прогнозируемая цена 1 т бензина, руб.
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогнозируемые продажи бензина, руб.
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Итого продажи, руб.

 

Бюджет закупок на 2004 год

 

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Прогнозируемые продажи бензина, т
Бензин АИ-76	367,023	360,093	447,026	517,549	572,514	619,304	723,676	615,507	640,878	692,763	516,640	357,063
Бензин АИ-92	993,492	1022,475	1201,967	1346,667	1390,467	1600,083	1894,158	2186,450	1806,408	1947,783	1606,975	1315,750
Бензин АИ-95	306,381	312,323	374,247	421,212	461,037	515,999	544,695	629,141	510,427	614,684	541,082	396,239
Прогнозируемые запасы бензина на начало периода, т
Бензин АИ-76	451,985	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500
Бензин АИ-92	532,311	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500
Бензин АИ-95	448,206	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500
Прогнозируемые запасы бензина на конец периода, т.
Бензин АИ-76	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500
Бензин АИ-92	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500
Бензин АИ-95	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500
Объемы бензина подлежащие закупки, т
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95

 

Прогнозная калькуляция себестоимости закупаемой тонны бензина на 2004 год

 

Наименование

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Прогнозируемые закупочные цены тонны бензина, руб.

Бензин А-76

Бензин АИ-92

Бензин АИ-95

Прямые коммерческие расходы на рубль продаж, руб.

Страховой сбор – 1 % от цены приобретения, руб.

Бензин А-76

Бензин АИ-92

Бензин АИ-95

Усредненный ж/д тариф (50 руб. за тонну)

Бензин А-76

Бензин АИ-92

Бензин АИ-95

Прогноз усеченной себестоимости тонны закупаемого бензина, руб.

Бензин А-76

Бензин АИ-92

Бензин АИ-95

 

Прогноз себестоимости реализованного бензина на 2004 год

 

Наименование	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Прогнозируемые запасы бензина на начало периода, т
Бензин А-76	451,985	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500
Бензин АИ-92	532,311	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500
Бензин АИ-95	448,206	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500
Объемы бензина подлежащие закупке, т
Бензин А-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогнозируемы запасы бензина на конец периода, т
Бензин А-76	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500	115,500
Бензин АИ-92	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500	140,500
Бензин АИ-95	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500	105,500
Объемы бензина подлежащие реализации, т
Бензин А-76	367,023	360,093	447,026	517,549	572,514	619,304	723,676	615,507	640,878	692,763	516,640	357,063
Бензин АИ-92	993,492	1022,475	1201,967	1346,667	1390,467	1600,083	1894,158	2186,450	1806,408	1947,783	1606,975	1315,750
Бензин АИ-95	306,381	312,323	374,247	421,212	461,037	515,999	544,695	629,141	510,427	614,684	541,082	396,239
Прогноз средневзвешенной стоимости списания тонны реализованного бензина, руб.
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Прогноз усеченной себестоимости реализованного бензина, руб.
Бензин АИ-76
Бензин АИ-92
Бензин АИ-95
Итого стоимость закупки бензина, руб.

 

Прогноз прочих расходов на продажу бензина на 2004 год

 

Наименование

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Амортизация, руб.

Аренда, руб.

Зарплата специалистов и управленческого персонала, вкл. соц отчисления, руб.

Канцелярские расходы, руб.

Услуги связи, руб.

Командировочные расходы, руб.

Проценты за кредит, руб.

Налоги включаемые в себестоимость, руб.

Прочие расходы (5%от суммы на продажу)

Итого прочие расходы на продажу, руб.

 

Прогнозный график оплаты закупки бензина на 2004 год

 

Наименование

на 31.12.03

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб.

Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, руб.

Выплаты по закупкам бензина в текущем периоде, руб.

Итого выплаты в текущем периоде, руб.

 

Прогнозный график поступлений от продажи бензина на 2004 год

 

Наименование

на 31.12.03

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб.

Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, руб.

Поступления от продаж бензина в текущем периоде, руб.

Итого поступления в текущем периоде, руб.

 

 

Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2004 год

 

Наименование графы

Период (месяц), руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Выручка от реализации бензина

Расходы на закупка бензина

Валовая прибыль

Прочие расходы на продажу, в т.ч.

амортизация

проценты к выплате

Прибыль (убыток) до налогообложения

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Использование прибыли, в т.ч.

уплата процентов за кредит

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) текущего периода

 

Бюджет капитальных затрат на 2004 год

 

Наименование графы

Период (месяц), руб.

на 31.12.03

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Нематериальные активы

Амортизация НА

Основные средства

Амортизация основных средств

Приобретение основных средств

Реализация основных средств

 

 

Бюджет денежных средств на 2004 год

 

Наименование графы

Период (месяц), руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Остаток денежных средств на начало периода

Основная деятельность

Поступления денежных средств от основной деятельности

Выручка от реализации бензина

Выплаты денежных средств по основной деятельности

Расходы на закупку бензина

Расходы на продажу бензина

Налог на прибыль

НДС

Прочие выплаты

Приток (отток) денежных средств от основной деятельности

Инвестиционная деятельность

Поступления денежных средств от инвестиционной деятельности

Реализация основных средств

Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

Вложения в незавершенное строительство

Приток (отток) денежных средств от инвестиционной деятельности

Финансовая деятельность

Поступления денежных средств от финансовой деятельности

Краткосрочные кредиты

Выплаты денежных средств по финансовой деятельности

Погашение краткосрочных кредитов

Выплаты процентов по кредитам

Приток (отток) денежных средств от финансовой деятельности

Остаток денежных средств на конец периода

 

 

Прогнозный бухгалтерский баланс на конец периода